Упрощенная система налогообложения для ИП в 2017 году

Что такое единый налоговый сбор

Упрощенная система налогообложения для ИП, 2017 год, ─ как и раньше, не несет заметных изменений, но они есть, это форма налоговых сборов, которая создана для малых производств и предпринимателей индивидуальной деятельности с целью понижения налогового обременения.

Этот вид налоговых сборов сейчас наиболее эффективный для предпринимателей индивидуальной деятельности. Когда начинающий бизнесмен правильно выбирает направление деятельности и рассчитывает сумму налогового обложения, эта форма (УСН), позволяет, экономит и время и деньги.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2017 году — особенности

Упрощенная система налогообложения для ИП 2017, дает преимущество начинающему предпринимателю перед другими формами налоговых сборов, так как максимально понижает налоговое обременение на бизнес, а именно:

  1. Выплата налоговых сборов по УСН вполне доступных для бизнеса размеров, что важно для начала предпринимательской деятельности.

  2. Эта форма налогового сбора освобождает начинающих предпринимателей, а также работающих на ней бизнесменов, по главе №26.2 НК РФ, от уплаты разного вида налоговых сборов.

  3. Предприниматель индивидуальной деятельности не выплачивает НДФЛ (налог на доход физического лица).

  4. ИП освобождается от уплаты налога на имущество, которое используется в его предпринимательской деятельности, кроме имущества указанного в статье №378.2 пункт№7 НК РФ. Это перечень имущества, в который входит ТРЦ, здания административно-делового значения, а также:

  • офисные помещения;

  • помещения для общественного питания;

  • торговые павильоны.

Предприниматель налоги по этим объектам, которые используются в его деятельности, выплачивает на патентную форму налогового сбора (ПСН), и только тогда когда есть их кадастровая оценка.

  1. ИП применяющий «упрощенку», освобождается от уплаты НДС, кроме налога на добавленную стоимость, когда товар или продукция ввозится на территорию России, и НДС по ст.№ 174.1 Налогового Кодекса РФ.

  2. УСН позволяет предпринимателю индивидуальной деятельности сохранять порядок работы кассовых аппаратов, а также он становится агентом налоговых органов.

  3. В пенсионный фонд предприниматель отчисляет фиксированные суммы, а также в социальный и медицинский фонд страхования, если его доход не больше 300 тысяч рублей. Взнос зависит от показателя МРОТ (минимальный размер оплаты труда) умноженного на процент отчислений по тарифу на текущий год.

Преимущества работы с УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП, или «упрощенка» ─ самая популярная форма налоговых отчислений у бизнесменов малого производства и среднего предпринимательства. Эта форма привлекает ИП не высокой налоговой нагрузкой, а также доступностью для многих предпринимателей самостоятельно вести документацию и отчетность, что говорит о ее простоте.

Упрощенная форма объединяет две вариации налоговых сборов, которые отличаются базой и ставкой по налогам, кроме этого проводится разный расчет по ним, это:

  • «упрощенка» доходы;

  • «упрощенка» доходы за вычетом расходов.

Однозначно специалисты не рекомендуют считать УСН наиболее выгодной и постой системой налоговых сборов, может быть в конкретном случае ее не применять и не выбирать. Необходимо точно отметить, что это наиболее гибкая форма налоговых сборов, УСН позволяет регулировать давление налогового бремени на предпринимательское дело.

Как перейти на УСН

Предприниматель, прошедший регистрацию подает заявление, упрощенная система налогообложения для ИП (УСН) не позже месяца с момента получения регистрационных документов, а также он может подать заявление одновременно с регистрационными документами в налоговые органы. Принимаются три экземпляра заявления, одно возвращается предпринимателю. На которой стоит отметка налоговой инстанции.

Предприниматель может потерять форму налогового сбора по «упрощенке», это:

  • доход от предпринимательской деятельности за период отчета перед налоговой инспекцией больше 60 миллионов руб.;

  • право на УСН утрачивается с периода отчета, когда сумма прибыли больше допустимой;

  • коэффициент-дефлятор в этом году равен 1.3298, а сумма максимального дохода разрешенного предпринимателю равняется около 79 миллионов рублей.

Если предприниматель ведет собственное производство по другой схеме налогового обложения, он на УСН может перейти только с нового года (календарный год), свои намерения он подтверждает заявлением в налоговую инспекцию не позже 31 декабря, по установленной форме заявления.

Бизнесмены, которые работали по ЕНВД в системе налоговых отчислений, могут перейти на УСН в текущем году, предварительно подав заявление в налоговую инстанцию. Это право определяется статьей№ 346.13 Налогового кодекса РФ.

Что такое единый налоговый сбор

Упрощенная система налогообложения для ИП, заявление для единого сбора налоговых отчислений можно подавать совместно с регистрационными документами, он для предпринимателей индивидуального ведения бизнеса заменяет:

  • выплаты малым предприятием налога на прибыль;

  • дополнительный налог на имущество, уплату НДС.

Всегда во всех правилах есть исключения, в УСН, это уплата налогового сбора на продукцию, которую завозят на территорию России. Налог имущественный предприниматель платит только с помещений участвующих в его бизнесе (торговые точки, офисы) и имеют кадастровую оценку.

Единый налог по «упрощенке» должен взиматься с предпринимателя за установленный временной интервал, который считается отчетным, несмотря на выбранную им вариацию отчислений в инспекцию. Условно принимается налоговый период, за который ИП делает отчет, это календарный год, но взимается плата в инспекцию по сбору налогов, предварительными выплатами (авансами) по результатам работы за квартал.

Индивидуальный предприниматель имеет временные обязательства по выплате отчислений в налоговую инспекцию, это:

  • по результатам работы первого квартала текущего года — не позже 25 апреля;

  • по результатам шести месяцев работы — не позже 25 июля;

  • по результатам 9 месяцев работы предпринимателя — не позже 25 октября.

Расчет единого налога проводится по итоговым показателям за год работы, при этом учитываются все авансовые платежи в налоговую инспекцию. За 2017 год предприниматель, ведущий индивидуальную деятельность должен отчитаться до 30 марта 2017 года.

Если допускается по каким-то причинам просрочка выплат авансовых сборов в налоговую инспекцию, на них начисляется ежедневная пеня, она составляет 1/300 часть ставки ЦБ России. За просрочку выплаты единого налога предусматривается 20% штраф, это довесок, к образовавшейся сумме пени, от размера налогового сбора.

Как рассчитать авансовый платеж

Упрощенная система налогообложения для ИП, пример расчета авансового платежа важен для понятия этого механизма.

Платеж рассчитывают по возрастанию, с начала года, и в конце суммируют все выплаты, это делается так:

  • налоговая база по результатам работы за 1 квартал умножается на ставку и выплачивается до 25 числа, наступающего за периодом отчета месяцем;

  • налоговая база по результату работы за 6 месяцев умножается на ставку, затем отнимается платеж, проведенный до 25 апреля, а остаток от действий перечисляют в налоговую инстанцию;

  • по результатам 9 месяцев работы ИП рассчитывает налоговую базу, умножает ее на ставку, от результата отнимают проведенные выплаты, и полученную сумму уплачивают в налоговую инстанцию не позже 25 октября;

  • за прошедший год работы предприятия ИП определяет налоговую базу, умножает ее на ставку, затем отнимает от результата все платежи в налоговую, а полученную разницу перечисляет в налоговую инспекцию, не позднее 30 марта следующего за отчетным годом.

Примеры расчета

Упрощенная система налогообложения для ИП, для чайников будет наиболее понятно на примерах. Расчет «упрощенки» — доходы, это в уменьшение отчислений на величину сделанных ранее выплат. Если предприниматель имеет наемных работников, возможно уменьшение отчислений в инспекцию около 50%, в рамках взносов, а если работники отсутствуют, тогда есть возможность понизить сборы на величину взносов.

Прочитайте:  Что такое линия тренда. Как построить линию тренда. Полиномиальная линия тренда

Исходные данные:

  • ИП Иванов, «упрощенка», найма труда нет;

  • прибыль I квартал — составила 151 тысяч, страховые отчисления 5 тысяч 700;

  • предварительное отчисление = (151 тысяча*6%) — 5тысяч 700 = 3тысячи360;

  • первое отчисление — 3 тысячи 360 рублей;

  • за первые 6 месяцев работы ИП Иванов, доход составил 370 тысяч руб., страховые отчисления 6 тысяч руб.;

  • авансовый платеж за 6 месяцев работы = (370 тысяч руб.*6%) — 5тысяч 800 руб. — 6 тысяч руб. — 3 тысячи 200 руб. =7 тысяч 200 руб.;

  • за III-квартал ИП получил доход 179 тысяч руб., страховые отчисления 8 тысяч 200 руб.;

  • сумма годового дохода = (150 тысяч руб.+220 тысяч руб.+179 тысяч руб. = 549 тысяч руб.);

  • умножаем годовой доход на ставку = 549 тысяч руб.*6% = 32 тысячи 940 руб.;

  • посчитаем все страховые отчисления = (5 тысяч 800 руб. + 6 тысяч руб. +8 тысяч 200 руб. = 20 тысяч руб.);

  • все выплаты в налоговую инстанцию = (3 тысячи 200 руб.+ 7тысяч 200 руб. = 10 тысяч 400 руб.);

  • предварительная выплата за три квартала работы = (32 тысячи 940 руб. — 20 тысяч руб. — 10 тысяч 400 руб. = 2 тысячи 540 руб.);

  • ИП Иванов до конца календарного года еще получил 243 тысячи руб. дохода, что прибавило к его годовому доходу, и он стал = 792 тысячи руб., отчисления страховых взносов 8 тысяч 073 руб.;

  • «упрощенка» за год = 792 тысячи руб.*6% = 47 тысяч 520 руб.;

  • учитываем предыдущие платежи = (3 тысячи 200 руб.+ 7 тысяч 200 руб. + 2 тысячи 540 руб. = 12 тысяч 940 руб.);

  • учитываем страховые отчисления = (5 тысяч 800 руб. + 6 тысяч руб. + 8 тысяч 200 руб. + 8 тысяч 073 руб. = 28 тысяч 073 руб.);

  • размер единого налога для ИП Иванов за год = (47 тысяч 520 руб. — 12 тысяч 940 руб. — 28 тысяч 073 руб. = 6 тысяч 507 руб.).

Когда у предпринимателя занимающегося индивидуальной деятельностью появилось дополнительное направление в его деятельности, а он работал на УСН и 6% ставке, чтоб не выплачивать НДФЛ, надо сообщить о вносимых изменениях в деятельности ИП в реестр ЕГРИП. С 2017 года предприниматели, работающие по УСН, имеют право не включать НДС, в статью доходов, по изменениям НК России, статья № 346.15 и №346.16. Если Вы еще не оформились как ИП, рекомендуем ознакомиться со статьей — «как открыть ИП самостоятельно в 2017 году».

источник: www.business-ideal.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-2017

В России нет богатых, есть те, кто не заплатил налоги.

«Заплатил налоги — спи спокойно!» — это изречение уже давно стало афоризмом. И действительно, в нынешнее время у государственных структур огромные полномочия: несвоевременная оплата налогов чревата не только беспокойным сном, но и пеней или даже блокировкой Вашего расчетного счета! Поэтому чтобы быть во всеоружии, нужно не только вовремя пополнять госбюджет, а еще и знать какие именно налоги платить, следить за всевозможными изменениями законодательства, сроками.

Индивидуальное предпринимательство (ИП) в России является распространенной формой организации микро- и малого бизнеса, и совершенно закономерен факт, что эта форма является объектом налогообложения.

Если Ваша деятельность как ИП имеет неплохие обороты, наемных сотрудников, то без бухгалтера здесь не обойтись. Однако если Вы, к примеру, владелец ларька с вывеской «Ремонт обуви», и работаете там один, то говорить о целесообразности ведения бухгалтерского и налогового учета на вашем мини — предприятии даже не приходится. Здесь следует полагаться на собственные силы. В данной публикации мы рассмотрим, какие основные налоги ИП в 2015-2016 годах обязан платить и на что необходимо обратить внимание.

В России нет богатых, есть те, кто не заплатил налоги!

Давайте разберемся, какую часть дохода ИП придется все-таки отдать государству. Работая на упрощенной системе налогообложения (УСН), ИП обременен только одним налогом, который заменяет ему целых три:

  • Налог на доходы физ.лиц (НДФЛ) за себя. Исключение: если ИП имеет наемных лиц в своем штате, то он обязан перечислить 13% с зарплаты работников, уменьшенную на сумму налоговых вычет.
  • Налог на имущество при условии, что это имущество непосредственно связано с Вашей предпринимательской деятельностью. Исключение: начиная с 2015 года, определенные виды недвижимости все же попали под объект налогообложения (п. 7 ст. 378.2 НК РФ, п. 2 ст. 378.2 НК РФ). Аналогично, если Вы, как ИП имеете земельный участок, то будьте добры — заплатите земельный налог (ставка определяется местными советами и не может превышать 1,5%); а в случае наличия транспортного средства — еще и транспортный налог (ставки устанавливаются в зависимости от вида ТС, его мощности, вместимости, а также с учетом повышающего коэффициента).
  • НДС.

Ставки для «упрощенцев» зависят от выбранной схемы начисления: если это только доходы — то 6%, если доходы за вычетом расходов — 15%. При этом стоит учесть, что региональное законодательство может определять свои собственные ставки в диапазоне от 5% до 15%.

Акцентируем Ваше внимание на то, что честные налогоплательщики обязаны уведомить налоговую о находящихся в их собственности ТС или недвижимости. В случае если Вы все же решили, естественно не из корыстных побуждений, а в силу своего незнания или плохой памяти, не сообщать об этом фискальному органу, то существует большой риск получить уведомление о начислении этих налогов за весь период предпринимательской деятельности.

Игра по общеустановленным правилам — и так можно?

Да, Вы вправе выбрать этот режим налогообложения, являясь предпринимателем. Здесь возникает другой вопрос — а стоит ли? Конечно, если ваши обороты перевалили за 20 миллионов рублей, то выбирать уже не Вам. Если по специфике своей деятельности Вам необходимо быть плательщиком НДС, являясь ИП, то выход также один — общий режим.

Что касается иных случаев, то здесь нужно хорошо подумать, прежде чем принять решение о переходе. Упрощенная система на то и создана, чтобы упростить жизнь малому бизнесу, по крайней мере хоть количеством налогов.

Хочешь работать в столице — плати дань!

Торговый сбор для ИП, начиная с 1 июля 2015 года, применяется только в Москве. Ознакомиться со ставками и льготами относительно него можно в законе №62 «О торговом сборе» от 17.12.2014.

Оффшор в собственном государстве?

Начиная с 2015 года ИП в Крыму и Севастополе будут иметь особые условия и льготы в отношении налогов, поскольку ведут свою деятельности в свободной экономической зоне, а именно: «упрощенцев» возможно порадует ставка 0%, однако есть небольшая поправка — при условии принятия этих законопроектов Республикой Крым и Севастополем. В последующие периоды с 2017 по 2021 год планируется введение ставки по УСН 4% от оборота, а для ИП на системе «доходы минус расходы» — 10%.

Прочитайте:  Холодные звонки техника продаж по телефону. Примеры

Какие изменения на налоги ИП в 2015-2016 году?

В целом, кардинальных изменений налоги ИП в 2015-2016 годах в нашу жизнь не внесут. Однако есть и положительная динамика в виде вступления в силу с 2016 года во всех регионах РФ долгожданного закона №477-ФЗ, предполагающий налоговые каникулы, иначе говоря ставку 0%, для определенных категорий ИП. Но без подводных камней естественно не обошлось, ведь критерии для отбора «избранных» достаточно жесткие:

  • Первая регистрация ИП, и никакие уловки в виде перерегистрации здесь не пройдут;
  • Четкое определение видов деятельности, подпадающих под льготу: научная и социальная, а также производство;
  • Упрощенная система налогообложения или патент. ИП на общей системе для получения льготы должны в течение 2 лет перейти на вышеуказанные системы н/о.

Если Вы все же отвечаете всем этим критериям, то помните, что свобода не будет всеобъемлющей, а только в части налога на УСН и ПСН. Остальные придется все же платить, если до этого Вы это делали (земельный, транспортный, акциз и пр.)

Таким образом, возвращаясь к теме спокойного сна можно подытожить: вопрос изучен, налоги уплачены вовремя, а сна все — равно нет — голод не дает… Ведь «налогоплательщик» — только звучит гордо, а обходится, как показывает практика, недешево.

источник: www.biz-anatomy.ru/nalogi/nalogi-ip-v-2015-2016-godax-ne-imej-da-ne-imeem-budesh

Варианты налогообложения для ИП

Российские предприниматели могут работать в рамках широкого спектра систем налогообложения. Каждая из них приспособлена к ведению деятельности к разным сегментам бизнеса. Различия между системами налогообложения сводятся к способу определения базы для исчисления платежей в казну, а также к формулам, по которым высчитывается конкретная сумма, подлежащая уплате государству. Есть ли зависимость между организационно-правовой формой бизнеса и способом уплаты сбора в бюджет? Как предпринимателю выбрать оптимальную систему налогообложения?

Варианты налогообложения для ИП

Какие виды налогов для ИП установлены российским законодательством? Ровно те же, что и для других организационно-правовых форм бизнеса. Законодательно в РФ не установлено зависимости между тем, является ли гражданин ИП, владельцем ООО или ОАО и способом уплаты налогов (за редким исключением, но об этом чуть позже). В числе самых распространенных режимов расчетов предпринимателей с бюджетом — ОСН, УСН, ЕНВД, а также ПСН. Рассмотрим их специфику подробнее.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения для ИП применима, но не слишком популярна на практике. По умолчанию сразу после государственной регистрации предприниматели могут работать в ней, но, как правило, предпочитают этого не делать, так как налоговая нагрузка в случае с ОСН весьма высока: 20% на выручку. При этом нужно платить НДС и НДФЛ. Установлен в случае использования ОСН также и «пенсионный» налог для ИП в виде взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Упрощенная система

Предпочтительна для многих предпринимателей. Чем конкретно «упрощена» система налогообложения, о которой идет речь? Прежде всего, величиной предполагаемых отчислений в бюджет — 6% с выручки или 15% с прибыли. В этом смысле налоговую нагрузку предпринимателям действительно выдерживать проще. Более того, отчисления в ПФР, ФСС и ФФОМС могут быть зачтены в счет налогов за выручку либо использованы для уменьшения базы в случае исчисления сборов с прибыли. Чем еще «упрощена» система налогообложения в данном случае? Вероятно, отчетностью. Предпринимателю, работающему по УСН, нужно предоставлять в Федеральную налоговую службу совсем немного документов, отражающих ход деятельности.

Когда можно работать по УСН?

Работать по «упрощенке» могут не все предприниматели. Право на УСН имеют только те фирмы, в которых:

  • работает не более 100 человек,
  • общая стоимость активов не превышает 100 млн руб.,
  • годовая выручка — менее 60 млн руб.

Как только хотя бы один из указанных критериев не соблюдается, ИП на УСН налоги платить уже не может.

Существуют также ограничения на работу по «упрощенке» в зависимости от конкретного сегмента бизнеса. Так, УСН не могут использовать: фирмы, имеющие филиалы, банки, страховые компании, НПФ, инвестфонды, трейдеры, ломбарды, игровые бизнесы, адвокаты, нотариусы, а также ИП, что выпускают подакцизные товары, занимаются добычей и продажей полезных ископаемых.

Следует отметить, что перечисление взносов в государственные фонды предприниматели должны осуществлять, даже если у них нет выручки. Это, можно сказать, обязательные налоги ИП, установленные законом.

Как перейти на УСН действующему бизнесу?

Если предприниматель решил, что УСН — оптимальная форма налогообложения для него, то как перейти на нее? Соответствующая процедура будет зависеть от того, работал ли ИП до этого по иной схеме либо только что зарегистрировался в ФНС. В первом случае ИП должен уведомить налоговую службу о желании перейти на УСН до конца года, и в следующем он будет иметь право работать по «упрощенке». Сделать это можно, отправив в ФНС соответствующий документ, в котором необходимо также указать объект налогообложения. Действующим организациям необходимо также указать в уведомлении текущий размер активов и выручки по состоянию на 1 октября того года, в котором подается документ.

Как перейти на УСН после регистрации бизнеса?

Если ИП только что зарегистрировался, то перейти на УСН он может сразу же после получения документов, подтверждающий факт внесения сведений о его бизнесе в государственные реестры. Предпринимателю нужно также уведомить ФНС о своем желании работать по «упрощенке». Однако он должен успеть сделать это в течение 30 дней с момента государственной регистрации. ИП, вовремя подавший уведомление в ФНС, будет признан как работающий по УСН с первого дня государственной регистрации, что указана в соответствующем свидетельстве, выдаваемом ФНС предпринимателю.

ЕНВД

Другая популярная форма налогообложения — ЕНВД. Какова ее специфика? Данная система налогообложения для ИП подходит великолепно. Дело в том, что в случае ее использования величина фактической выручки не имеет значения. Расходы при задействовании ЕНВД также в расчет не берутся. Предприниматель, работающий по рассматриваемой системе, платит «вмененный», то есть, ожидаемый доход. Конечно, величина его может быть весьма приличной, но для бизнесов с большими оборотами ЕНВД — самый выгодный вариант.

Фактические платежи по ЕНВД исчисляются по достаточно сложной формуле. В ее структуре присутствует ставка 15%, базовая доходность, физический показатель, а также различные корректирующие коэффициенты. Конкретная величина ЕНВД в разных регионах РФ даже для одинаковых по оборотам и сегменту деятельности предприятий может заметно различаться.

Как и в случае, когда используется упрощенная система налогообложения для ИП, в отношении ЕНВД установлен ряд ограничений на предмет задействования соответствующей преференции. Работать по ЕНВД не могут фирмы, в которых работает более 100 человек. К тому же перечень сегментов бизнеса, в которых можно вести деятельности в рамках рассматриваемой системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать, можно ли использовать в той или иной сфере деятельности единый вмененный налог, ИП должен заглянуть в Главу 26.3 НК РФ. В ней отражаются текущие регулирующие положения закона, что установлены в отношении ЕНВД, включая перечень предпринимательских активностей, при которых данная система может быть использована.

Прочитайте:  Упрощенка для ООО. Основы

Как перейти на ЕНВД?

Специфика единого налога на вмененный доход в том, что на него, исходя из логики регулирующего законодательства, не требуется отдельно переходить. ЕНВД — это налог, который устанавливается на конкретные источники выручки. При этом ИП сам вправе решать, работать ли ему по ЕНВД или нет. Если деятельность, которая подходит под ЕНВД, осуществляется предпринимателем систематически, то он должен уведомить об этом ФНС. Ему необходимо будет зарегистрироваться в ведомстве в качестве плательщика по данному налогу. Желательно в течение 5 дней после фактического начала соответствующих активностей. Обращаться в ведомство нужно по месту осуществления предпринимательских активностей. ФНС, получив от предпринимателя уведомление о работе по ЕНВД, в свою очередь, также должно в течение 5 дней поставить фирму на учет как плательщика в соответствующем статусе.

Патентная система

Еще одна популярная система налогообложения для ИП — патентная, или ПСН. В некотором смысле она схожа с УСН. Дело в том, что при использовании патента предполагается уплата предпринимателем 6% от выручки, а также сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС. Работать в рамках рассматриваемой системы налогообложения могут фирмы, в которых работает не более 15 человек. Размер выручки ИП для ведения деятельности по патенту не должен превышать 60 млн руб. в год.

Рассматриваемая система налогообложения применима только в отношении индивидуальных предпринимателей. Юрлица по ней работать не могут. Это тот редкий случай, когда есть зависимость между системой налогообложения и организационно-правовой формой бизнеса. Примечательная особенность патентной системы в том, что она предполагает регистрацию бизнеса сроком от 1 месяца до года. Осуществляется что-то вроде покупки права на ведение предпринимательской деятельности в течение некоторого срока.

Как выбрать оптимальную систему налогообложения?

Все зависит от специфики бизнеса. Дело в том, что есть сегменты, в которых предприятие, вероятно, будет иметь большие расходы. К таковым можно отнести торговлю, строительство, машиностроение, приборостроение. Расходы будут связаны с закупкой материалов, с оплатой электричества на фабричных линиях, в значительной мере — с оплатой труда наемных сотрудников. В свою очередь, есть сегменты бизнеса, где расходы относительно невелики. В числе таковых — консалтинг, частные преподавательские услуги, ремонт.

В первом случае, возможно, самым выгодным вариантом будет применение УСН по схеме «прибыль» — когда платится 15% с разницы между выручкой и издержками предприятия. Но не исключено, что подойдет и ЕНВД — особенно если предприятие получает большую выручку. В случае с ЕНВД ее величина значения не имеет, платится фиксированный налог. ИП, которые только начинают свою деятельность и не уверены в том, как долго будут ею заниматься, могут попробовать работу по патенту. Если бизнес пойдет не так, как хотелось бы, можно в любой момент сняться с государственной регистрации.

Если предприниматель уверен в своих силах, а выбранный им сегмент деятельности не предполагает больших расходов, то можно начать работать по УСН в рамках схемы «доходы», при которой в бюджет уплачивается 6% от выручки компании.

В свою очередь, на ОСН нужно будет переходить, как только обороты бизнеса достигнут тех значений, когда применение УСН или ЕНВД будет невозможно в силу законодательного запрета. В ином случае экономическую выгоду от данной формы налогов обнаружить сложно. Разве что в возможности исчислять НДС, которую в некоторых случаях можно предъявлять к вычету.

Система налогообложения и наем сотрудников

Какова специфика трудоустройства наемных сотрудников в зависимости от той или иной формы налогообложения? Принципиальной разницы между процедурами оформления на работу при задействовании предпринимателем ОСН, УСН, ЕНВД или ПСН законодательством не определено. Вне зависимости от того, в рамках какой организационно-правовой формы ведет деятельность ИП, он обязан оформлять сотрудников по трудовым книжкам, а также подписывать с ними соответствующие договоры. Взаимоотношения между ИП и подчиненными должны будут выстраиваться в полном соответствии с положениями ТК РФ. Также за ИП сохраняются обязательства по перечислению за наемных работников взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС и их зарплаты, а также удержание НДФЛ. Если сотрудник обратится к предпринимателю за содействием в оформлении имущественного вычета, то ИП должен будет помочь ему в реализации данной инициативы.

источник: www.syl.ru/article/199829/new_sistema-nalogooblojeniya-dlya-ip-uproschennaya-sistema-nalogooblojeniya

Что такое упрощенная система и для кого она

Доминирующей у представителей малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). И это не удивительно, ведь каждый предприниматель стремится снизить налоговую нагрузку, а УСН позволяет это сделать абсолютно законно. В этой статье мы подробно рассмотрим все нюансы, связанные с темой «индивидуальный предприниматель налоги упрощенка 2015». Уверенны, что данный материал станет полезным как для начинающих, так и для имеющих свое дело, бизнесменов.

Что такое упрощенная система и для кого она?

Упрощенная система налогообложения — это особый режим налогообложения для субъектов малого бизнеса, основными признаками которого является более простой учет и отчетность, а также возможность уплаты одного налога вместо нескольких обязательных.

От каких налогов освобождается предприниматель при УСН? Это налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за себя, налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на имущество. Однако по каждому из этих налогов существуют исключения, к примеру, НДФЛ предприниматель обязан платить за наемных сотрудников; НДС — при ввозе товаре из-за рубежа; определенные виды недвижимого имущества, по которым начисляется налог, указаны в статье 378.2 НК РФ.

Обязанностью предпринимателя на УСН, помимо уплаты единого налога, является перечисление в бюджет страховых взносов за себя и своих сотрудников (при наличии таковых). За себя ИП в обязательном порядке оплачивает пенсионные взносы и медицинскую страховку.

Законодательным первоисточником по УСН является глава 26.2 Налогового кодекса РФ, к которому Вы всегда можете обратиться при возникновении дополнительных вопросов.

Сразу отметим, что не все предприниматели могут использовать УСН. Запрещается быть «упрощенцами» в том случае, если Ваша деятельность связана с:

— производством товаров, на которые распространяется уплата косвенного налога — акциза (алкогольные напитки, табачные изделия, топливо и прочее);

— добычей полезных ископаемых, кроме нерудных, используемых как строительные материалы (песок, глина, известняк и др.);

— адвокатской практикой или нотариальной;

— азартными играми;

— страхованием, инвестированием, банковскими услугами, ценными бумагами, ломбардами.

Кроме этого, нельзя использовать УСН при штате сотрудников более 100 человек, годовом доходе более 60 миллионов рублей и остаточной стоимости основных средств — более 100 миллионов рублей.

источник: www.biz-anatomy.ru/nalogi/individualnyj-predprinimatel-nalogi-uproshhenka-2015-vse-chto-nuzhno-znat-pro-usn

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий