Налоговый вычет — это возможность возврата части денежных средств за счет уплаченного подоходного налога. С ним сталкиваются многие жители России. Сегодня нас будет интересовать полный список документов на налоговый вычет в том или ином случае. В нашей стране вернуть часть денежных средств можно за разнообразные операции. При этом гражданину придется предъявить в каждом случае отдельный пакет бумаг. Куда обращаться за вычетами налогового типа? Сколько можно вернуть от понесенных расходов? Ответы на все эти вопросы не вызовут затруднений к концу статьи. Разобраться в данной теме намного проще, чем кажется.

Определение вычета

Для начала нужно понять, что такое налоговый вычет. Каким он может быть? Кому полагается? От ответов на эти вопросы будет зависеть список документов на налоговый вычет.

Под упомянутым термином понимается, как уже было сказано, процесс возврата части денежных средств за счет уплаченных налогов. Иными словами, если гражданин перечисляет НДФЛ в казну государства, то за определенные сделки он может вернуть себе часть понесенных расходов.

Какими бывают вычеты

Налоговые вычеты бывают разными. Все они разбиты на 4 категории. А именно:

• стандартные;
• имущественные;
• социальные;
• профессиональные.

Последний вид возврата денег налогоплательщику встречается на практике крайне редко. Им могут воспользоваться ИП и юридические лица. Поэтому на нем заострять внимание не стоит. А вот остальные вычеты пользуются спросом у населения. Что под ними принято понимать?

Стандартные — это вычеты, направленные на уменьшение налоговой базы при расчете НДФЛ. Выдаются работодателем на детей. Иногда они так и называются — «вычеты на детей».

Социальные вычеты оформляются за сделки в социальной области. Данный возврат разделяется на следующие категории:

• за обучение;
• на лечение;
• за благотворительность;
• за пенсионное обеспечение.

Мы рассмотрим только первые два вычета, они на практике встречаются весьма часто. Благотворительность и пенсионное обеспечение у населения в области возврата денежных средств не пользуется популярностью.

Имущественные вычеты полагаются за покупку имущества. Как при помощи собственных средств, так и с ипотекой. Вернуть часть денег можно даже за проценты по ипотечному договору.

Ограничения

Список документов на налоговый вычет в том или ином случае будет представлен позже. Перед тем как оформлять возврат денег, каждый человек должен понимать, что существуют определенные ограничения относительно того, сколько можно получить от понесенных расходов. Вычет в России составляет 13%. При этом на территории всей страны действуют некоторые ограничения по возвращаемым суммам.

Максимально можно вернуть себе в виде вычета:

• за покупку недвижимости — 260 000 рублей;
• за проценты по ипотеке — 390 000 рублей;
• социальные вычеты — 120 тысяч рублей.

Стандартный вычет можно оформлять до тех пор, пока годовой доход заявителя не превышает 300 тысяч рублей. Именно такие ограничения действуют на сегодняшний день.

Срок обращения

Когда подавать документы на налоговый вычет в том или ином случае? В ФНС можно обратиться сразу после получения оснований для предоставления денег от государства. При этом важно запомнить, что срок давности подобных обращений составляет 3 года.

Это значит, что с момента появления права на вычет человек может подать соответствующий запрос максимум через 36 месяцев. По прошествии данного времени вычет того или иного типа требовать можно, но уже за другие траты, предусмотренные законодательством.

Исключение составляют стандартные налоговые вычеты. Их можно требовать до тех пор, пока у гражданина есть несовершеннолетние дети.

Получатели вычета

Готовить документы для получения вычета могут не все граждане. Существует ряд ограничений, накладываемых на население страны.

Получателями вычетов могут быть граждане, соответствующие следующим требованиям:

• резиденты РФ;
• люди, имеющие официальный доход, облагаемый налогом 13%;
• совершеннолетние граждане страны при наличии официальной работы.

Не могут получить вычет того или иного типа:

• пенсионеры;
• дети;
• безработные (или получающие неофициальный доход);
• лица, находящиеся в декрете.

Кроме того, предприниматели, использующие специальные режимы налогообложения, не имеют права на возврат денежных средств.

Где оформлять?

Важно также знать, куда подавать подготовленные документы для вычета того или иного типа. Сегодня граждане могут сами выбирать, где им удобнее оформлять возврат денежных средств.

В России вычеты оформляются:

• у работодателей;
• через МФЦ;
• на портале «Госуслуги»;
• в ФНС.

Последний вариант развития событий имеет место на практике чаще всего. Оформление вычетов через работодателя — это нововведение, вступившее в силу в 2016 году. Теперь социальные вычеты можно просить на работе. В таком случае деньги не выдаются заявителю. Вместо этого человек освобождается от НДФЛ.

Порядок оформления

Нужны налоговые вычеты за обучение? Какие документы могут потребоваться гражданину? Перед подготовкой пакета бумаг необходимо запомнить порядок обращения в ФНС или к работодателю за вычетами.

Требовать возврата денег за определенные сделки не так трудно, как может показаться. Для этого необходимо:

1. Собрать пакет бумаг того или иного типа. Полный список документов на налоговый вычет будет представлен ниже.
2. Написать заявление на предоставление возврата денег. К нему приложить подготовленный пакет бумаг.
3. Отнести документы в ФНС и подать их на рассмотрение.

Дальше остается только ждать. После проверки документов ФНС вынесет решение относительно вопроса возврата денег. Его отправят гражданину почтой. Обычно при правильной подготовке бумаг отказы не выносятся.

Общий перечень

Какие документы нужны для получения налогового вычета в том или ином случае? Многое, как уже было сказано, зависит от типа возврата денег. Тем не менее существует общепринятый перечень бумаг, которые нужны при любых обстоятельствах.

К таким документам относят:

• удостоверение личности гражданина (лучше, чтобы это был паспорт);
• справки о прописке (если нет паспорта);
• налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);
• справки о доходах (2-НДФЛ);
• заявление на вычет;
• реквизиты банковского счета;
• военный билет (для мужчин);
• трудовую книжку (желательно).

Это те документы, которые предоставляются в любом случае. Остальной перечень бумаг напрямую зависит от типа вычета, запрашиваемого гражданином.

Стандартный вычет

Но перед тем, как изучать дополнительные документы, необходимые для возврата денег за некоторые операции, нужно обратить внимание на стандартный налоговый вычет. Он выделяется не только потому, что направлен на уменьшение налоговой базы при расчете НДФЛ, но и из-за списка документов, нужных для оформления оного.

Налоговый вычет на детей предоставляется в следующих размерах:

• 1 400 рублей — если у человека не больше двух детей (на каждого ребенка);
• 3 000 рублей — на третьего ребенка (и дальше);
• 6 000 рублей — за опекунство инвалида (каждого);
• 12 000 рублей — родителям ребенка-инвалида.

Чтобы уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ с зарплаты, нужно обратиться к своему работодателю с такими бумагами, как:

• заявление;
• паспорт;
• свидетельства о рождении детей;
• справки о состоянии здоровья несовершеннолетних.

После этого налоговый вычет на детей будет оформлен и учтен при расчетах налога на доходы физических лиц.

Покупка квартиры

Теперь рассмотрим наиболее распространенные возвраты денежных средств. Например, налоговый вычет на покупку квартиры. Какие документы потребуются в данной ситуации?

Если гражданин полностью расплачивается за сделку, ему нужно подготовить:

• выписку о передаче денег;
• договор купли-продажи;
• документы о правах собственности на имущество.

Если налоговый вычет на покупку квартиры в ипотеку планируется (в том числе для возврата денег за проценты), придется предъявить следующие бумаги:

• ипотечный договор;
• квитанции и чеки, подтверждающие перевод денег;
• график платежей;
• договор купли-продажи недвижимости;
• свидетельство о праве собственности.

Дополнительно от гражданина могут потребовать свидетельство о браке, если таковое имеется. Лучше сразу прилагать его к ранее перечисленным бумагам.

Лечение

Документы на налоговый вычет за лечение будут значительно отличаться от ранее предложенного списка. Вернуть деньги за понесенные расходы можно после предоставления таких бумаг, как:

• лицензия медицинского учреждения;
• договор с клиникой на оказание услуг;
• лицензия врача на работу;
• рецепт на лекарство (при вычете за медикаменты);
• платежки, подтверждающие оплату услуг.

Именно такие документы на налоговый вычет за лечение необходимо предоставить в ФНС по месту регистрации гражданина. Никаких иных бумаг не нужно.

Учеба

Следующие вычеты — это возврат денег за обучение. Здесь можно разделить процесс на несколько частей. Вернуть деньги за образовательные услуги можно за себя, за братьев или сестер, за детей.

Нужны налоговые вычеты за обучение? Какие документы потребуются? Нужно приложить к заявлению:

• договор с учреждением на имя заявителя;
• квитанции об оплате услуг;
• лицензию образовательного учреждения;
• аккредитацию специальности (для учеников вузов);
• справку студента (для вычета за детей, сестер и братьев);
• свидетельства о рождении (не нужны, если вычет «за себя»).

При этом студенты должны (дети, братья или сестры):

• быть не старше 24 лет;
• учиться на очной форме.

Вот и все. Теперь понятно, какие документы нужны для получения налогового вычета в том или ином случае. Подготовить все перечисленные бумаги не составляет труда.

источник: www.businessman.ru/spisok-dokumentov-na-nalogovyiy-vyichet-za-lechenie-za-obuchenie-pri-pokupke-kvartiryi-nalogovyiy-vyichet-na-detey.html

В России некоторые граждане могут вернуть себе часть потраченных средств за те или иные операции. Данная операция называется вычетом. Например, можно оформить возврат денег за обучение, покупку квартиры или дома, а также за лечение. Во всех случаях придется действовать по одинаковым принципам, но гражданину потребуется разный пакет документов. Нашему вниманию будет представлен налоговый вычет за лечение. Срок давности обращений за ним, порядок оформления и правила расчета — вот то, что поможет разобраться в изучаемом вопросе. В действительности все намного проще, чем может показаться на первый взгляд.

Определение вычета за лечение

Что такое вычет за лечение? Это процесс возврата денежных средств, потраченных на те или иные медицинские услуги. Если гражданин оплачивал лечение, он наделяется правом получения вычета за оказанные медицинские манипуляции. Часть денег от понесенных расходов удастся вернуть.

Разрешается вернуть деньги за лечение следующих лиц:

• за себя;
• за близких родственников (например, супругов или родителей);
• за детей.

Кроме того, изучаемый возврат бывает разным. Каким может быть налоговый вычет за лечение? Срок давности обращения за оформлением вычета будет указан позже. Сначала гражданин должен знать, за что именно он наделяется правом получения части потраченных средств.

На сегодняшний день вернуть деньги можно:

• за медикаменты;
• за консультации специалистов;
• за любые медицинские услуги платного типа;
• за дорогостоящие медицинские манипуляции (кесарево сечение, хирургия, удаление опухолей и так далее).

Ничего трудного для понимания. Что еще необходимо знать каждому гражданину о возврате денег за лечение?

Кто имеет право

Не всем предоставлена изучаемая возможность. Для оформления любого запроса, связанного с вычетами, придется удостовериться в том, что человек отвечает установленным критериям. В противном случае воплотить задумку в жизнь никак не получится. Потенциальному получателю нужно:

• являться гражданином РФ или резидентом страны;
• провести операцию, после которой возникает право на оформление вычета;
• полностью самостоятельно оплатить услуги за счет своих личных денег;
• перечислять подоходный налог в размере 13% в государственную казну.

Последний пункт является крайне важным. Налоговый вычет за лечение (срок давности по обращениям в ФНС будет указан позже), как и любой другой возврат денег, оформляется в счет уплаченного НДФЛ 13%. Если гражданин не платит указанный налог, он не может требовать от государства вычет налогового типа.

Лимиты

Но и это еще не все. Срок давности получения налогового вычета на лечение — это не самое главное. Следует обратить внимание на некоторые ограничения относительно выплачиваемых сумм.

На сегодняшний день размер вычета составляет 13%. Это значит, что гражданин сможет вернуть указанную долю от понесенных расходов (в нашем случае за лечение). При этом возврат средств можно оформлять бесконечное число раз. Количество запросов ограничивается только лимитами выдаваемых гражданину денег.

Сколько можно вернуть в качестве вычета за лечение? В общей сложности разрешается оформить возврат на 120 тысяч рублей. Столько отводится на налоговый вычет социального типа в общей сложности. Сюда включаются возвраты денежных средств за медицинские услуги, обучение, благотворительность и пенсионную страховку.

Но есть небольшое исключение. Дорогостоящее лечение не ограничено установленными лимитами. За данные медицинские услуги разрешается вернуть 13% от всей суммы расходов. Это вовсе не значит, что никаких ограничений у дорогостоящих услуг нет. В данном случае нельзя вернуть больше, чем уплачено НДФЛ в том или ином году.

Где оформлять

А где оформляется социальный налоговый вычет на лечение? Срок давности обращений не так важен. О нем будет рассказано немного позже. Для начала необходимо понять, как и где оформлять вычет.

На сегодняшний день вычеты можно оформить:

• через сервис «Госуслуги»;
• в многофункциональных центрах;
• в налоговых службах.

Чаще всего встречается последний пункт. Оформление вычетов через ФНС является наиболее распространенным и быстрым методом возврата денег, отданных за лечение.

Порядок оформления

А что нужно сделать для того, чтобы оформить налоговый вычет на лечение? Срок давности получения части денег за понесенные расходы соблюсти не так трудно. Необходимо в течение установленного времени (о нем позже) подать письменное заявление в ФНС или в любой другой орган из ранее предложенного списка. Дальше остается только ждать.

В целом порядок оформления вычета можно описать приблизительно:

1. Совершить сделку, наделяющую правом на вычет. В нашем случае — пройти лечение или купить за свой счет медикаменты (по рецепту).
2. Собрать определенный пакет бумаг. Полный их перечень будет представлен вниманию ниже.
3. Подать запрос в ФНС. Для этого придется составить и написать заявление на предоставление налогового вычета за лечение. Документы, подготовленные заранее, вместе с копиями прикладываются к запросу. Это обязательный пункт.
4. Ждать ответа. Налоговые органы проведут проверку документов и вынесут решение относительно предоставления вычета.

Соответственно, при определенных обстоятельствах гражданину могут не вернуть часть расходов за медицинские услуги. Но при правильно собранном пакете бумаг вероятность неудачи минимальна.

Срок давности

В течение какого времени гражданин должен обратиться в ФНС с заявлением о возврате денег за те или иные услуги? Сколько составляет срок давности получения налогового вычета на лечение?

Сегодня в России данный период равен 3-м годам. Это значит, что в течение 36 месяцев с момента появления права на вычет можно требовать денежные средства в установленных размерах от государства.

Что будет, если срок давности пропущен? Заявитель сможет оформить вычет на лечение за любые другие услуги в будущем, но понесенные более 3-х лет назад траты вернуть уже никак не получится.

Срок ожидания

Понятно, чем характеризуется налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности оформления и порядок действий для получения тоже не являются загадками.

Следующий вопрос, интересующий население: «Как долго ждать денежных средств?» Ответить на него трудно. Многое зависит от скорости проверки документов в ФНС. Можно с уверенностью сказать, что данная процедура отнимает немало времени. По закону, срок ожидания ответа при оформлении вычета составляет 3 месяца.

При этом денежные средства придут заявителю не сразу после получения соответствующего ответа от ФНС. Обычно на данную операцию отводится около 1-2 месяцев.

Документы

Ясно, что подразумевает собой налоговый вычет на лечение. Срок давности, особенности получения и порядок оформления возврата денег отныне тоже не являются загадками. Что за бумаги могут потребоваться в том или ином случае для оформления возврата?

Гражданину могут пригодиться следующие составляющие:

• паспорт;
• договор на оказание медицинских услуг;
• лицензия медицинского учреждения;
• документы врача, удостоверяющие право на оказание услуг;
• платежки, подтверждающие оплату;
• рецепт на лекарство (при наличии);
• декларация налогового типа;
• заявление на предоставление вычета;
• справки о доходах (форма 2-НДФЛ, берется у работодателя);
• реквизиты, по которым необходимо перечислять деньги заявителю.

В отдельных случаях могут пригодиться документы, подтверждающие родство с гражданином. Например, если речь идет о получении вычета за лечение ребенка или супруга. Свидетельство о рождении и браке — вот то, что пригодится гражданину.

О расчетах

Какие особенности имеет налоговый вычет на лечение? Срок давности, как вернуть и сколько ждать ответа — все это не является загадкой. А какая система расчета положенных к возврату средств используется?

Для этого нужно от понесенных расходов высчитать 13%. Именно столько, как уже было сказано, можно вернуть. При этом:

• нельзя оформлять вычет на сумму, превышающую перечисленный НДФЛ;
• возврат за лечение (обычное) не может быть больше установленного лимита.

Предположим, что гражданин получает зарплату 30 тысяч рублей, и в году он уплатил 46 тысяч рублей в виде НДФЛ. После получения дорогостоящего лечения за 500 000 рублей можно фактически вернуть: 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей. При вычете гражданину будут возвращены только 46 тысяч. Остаток на будущий год не переносится.

Но это еще не все. Предположим, что заявитель оплатил учебу в размере 100 тысяч рублей и вылечил зубы за 50 тысяч. Доход гражданина составляет 50 тысяч рублей, налоги в виде НДФЛ — 78 000 за год. В итоге расходы составляют 150 тысяч, но вернуть можно только 120 из них. При этом максимум разрешается вернуть 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Гражданин уплатил больше данной суммы. Поэтому в виде вычета за лечение и обучение в общей сложности можно вернуть 78 тысяч.

Вот и все. Теперь понятно, кому и при каких условиях доступен налоговый вычет на лечение. Какой срок давности обращения за положенными деньгами имеет место? Не больше трех лет. На самом деле вернуть вычет за лечение проще, чем кажется.

Каждый гражданин Российской Федерации, работающий официально и оплачивающий подоходный налог размером в 13%, имеет право на возвращение части средств, потраченных на лечение. Как правильно осуществить возврат налога за лечение, какие документы для этого понадобятся, давайте разберем подробнее.

Общие требования

Налоговый вычет, составляющий 13% уплаченного подоходного налога, полагается каждому работающему гражданину, который из собственных средств оплатил:

• собственное лечение;
• лечение или реабилитацию детей, не достигших восемнадцатилетнего возраста;
• лечение или реабилитацию супруга или родителей;
• самостоятельно приобретенные медикаменты, которые были назначены лечащим врачом для всех вышеперечисленных категорий;
• страховые взносы по полисам добровольного медстрахования — как собственного, так и членов своей семьи.

Внимание! Возврат налога за лечение пенсионерам, получающим только пенсию и не имеющим иного дохода, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%, невозможен. Однако получить компенсацию могут их дети, если будет подтверждено, что оплату лечения производили именно они. Также не имеют права на возврат НДФЛ те граждане, которые работают неофициально или являются индивидуальными предпринимателями, но уплачивают налоги по другой системе. То есть если вы не платите НДФЛ в размере 13%, то налогового вычета вам не видать.

Возврат налога за лечение осуществляется на основании Постановления № 201 Правительства РФ от 19 марта 2001 года, а также пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

Теперь давайте рассмотрим каждый из этих пунктов поподробнее.

Оплата услуг по лечению

Чтобы гарантировано получить возврат налога за лечение родителей, детей или самого себя, нужно убедиться, что соблюдены такие условия:

• оказанные лечебные услуги соответствуют перечню, содержащемуся в Постановлении Правительства РФ № 201;
• лечение проводилось в медучреждении, имеющем государственную лицензию на оказание медуслуг;
• оплата лечения и назначенных процедур производилась за средства самого налогоплательщика, и тому есть документальное подтверждение.

Покупка медикаментов

Чтобы возврат налога за лечение включал в себя и приобретение необходимых медикаментов также должны быть выполнены несколько условий:

• все медикаменты были назначены лечащим врачом и использовались только для лечения самого налогоплательщика либо же его ближайших родственников;
• приобретенные препараты входят в перечень медикаментозных средств, предусмотренных Постановлением №201;
• оплата производилась за личные средства налогоплательщика и это можно подтвердить документально.

Оплата полиса ДМС

Также возврат налога за лечение положен в тех случаях, когда за счет личных средств налогоплательщика производилась оплата страхового медполиса (добровольного). В этом случае также должен быть соблюден ряд условий:

• страховая компания, заключившая с вами договор ДМС, имеет лицензию соответствующего направления;
• в договоре страхования записаны только лечебные услуги;
• полис страхования является добровольным и взносы уже уплачены.

Лечение зубов

Еще один немаловажный вопрос, который волнует немалое число налогоплательщиков, заключается в том, возможен ли возврат налога при лечении зубов. Безусловно, да, такое право закреплено пунктом 1 статьи 219 НК РФ. Причем возвратить себе часть уплаченного НДФЛ можно не только за лечение собственных зубов, но и за здоровую улыбку своих ближайших родственников. Разница заключается только в сумме: за себя вы можете получить до 100 тыс. рублей, а за родных — только 50 тысяч.

Условием для получения возврата по НДФЛ в этом случае является лечение только в лицензированной клинике.

И еще одно важное условие: получить возмещение налога можно только за лечение зубов, но не услуги эстетического характера. Например, отбеливание или дорогостоящие металлокерамические имплантаты вам не оплатят, а вот установка пломбы или лечение флюса вполне пойдут.

Порядок оформления налогового вычета

Итак, как же происходит возврат подоходного налога за лечение, реабилитацию или покупку медикаментов:

1. Прежде всего, нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы и получить справку — форма 2-НДФЛ, в которой значатся суммы начисленных и удержанных налоговых отчислений за соответствующий период.
2. Заполнить (самостоятельно) налоговую декларацию — форма 3-НДФЛ — за один налоговый период. Обратите внимание: если процесс лечения растянулся у вас на долгий срок (например, начало лечения было в ноябре 2013 г., а закончилось оно в феврале 2014 г.), то необходимо подавать две декларации — за 2013 и 2014 гг. соответственно.
3. Следующим шагом станет сбор полного пакета необходимых документов, после чего нужно посетить налоговый орган по месту своей регистрации и написать заявление на возмещение подоходного налога, с указанием платежных реквизитов, куда вам потом будут перечислены денежные средства.
4. Если по какой-то причине вы не можете посетить налоговую службу лично, отправьте пакет документов ценным письмом с открытой описью вложения. Оцените стоимость каждого документа в символический 1 р. и стоимость отправления всего письма не будет слишком уж большой. Обратите внимание, что при отправке документов ценным письмом конверт заклеивать не нужно, ведь сотрудник отделения связи обязан проверить соответствие документов описи вложения, после чего и будет запечатан конверт.

Документы

Итак, если вы оформляете возврат налога за лечение, документы вам понадобятся такие:

• декларация 3-НДФЛ за каждый отдельный налоговый период;
• справка 2-НДФЛ с каждого места работы, если их у вас несколько;
• оригинал и заверенная ксерокопия паспорта гражданина РФ;
• свидетельство ИНН (оригинал и копия);
• договор с медучреждением (с указанием лицензии) на оказание услуг по лечению и реабилитации;
• справка об оплате оказанных медуслуг по специальной форме, утвержденной Приказом Минздрава и МНС РФ №289/БГ-3-04/256 от 25.07.2001;
• рецепты лечащего врача, выписанные по форме 107-У;
• чеки и квитанции, подтверждающие оплату медуслуг;
• чеки на оплату и соответствующие квитанции, товарные чеки аптечных пунктов, подтверждающие приобретение лекарственных препаратов, выписанных по форме 107-У.

Если вами были оплачены услуги по лечению супругов, родителей или детей, не достигших совершеннолетия, то дополнительно необходимо приготовить документы, подтверждающие сам факт и степень родства — свидетельство о браке, рождении ребенка, ваша собственная метрика.

Обратите внимание, что все чеки, договора и квитанции на оказание услуг должны быть выписаны не на того человека, который проходил лечение, а на того, кто его оплачивал, то есть на самого налогоплательщика (актуально при оплате лечения родственников).

Размер суммы возмещения

Возврат налога за дорогостоящее лечение рассчитывается за прошедший календарный год и имеет некоторые ограничения.

1. Сумма возмещения не может превышать 13% общего размера суммы, потраченной на лечение, страхование или покупку медикаментов.
2. Максимальный размер выплаты не может превышать 15 тыс. 600 рублей, что составляет 13% от 120 тыс. р. — предельной суммы, установленной Постановлением Правительства РФ № 201.
3. Предыдущее ограничение не распространяется на случаи, когда лечение было признано дорогостоящим — такие услуги возмещаются в полном объеме.
4. Сумма подоходного налога, подлежащего возврату, не может превышать фактический объем НДФЛ, совокупно уплаченный за прошедший год.
5. Если сумма налога, что подлежит возмещению, больше, чем суммарный НДФЛ, уплаченный за год, то остаток нельзя перенести на будущий год.
6. Все документы подаются в налоговую службу в I квартале года, следующего за отчетным.

Особенности получения вычета за дорогостоящее лечение

Следующий вопрос, на котором стоит остановиться подробнее, это возврат подоходного налога за лечение, если оно признано дорогостоящим. Произвести налоговый вычет в таком случае можно при одновременном соблюдении таких условий:

• плательщик налога получил справку из медицинского заведения, в которой четко указано, что без приобретения дорогостоящих медикаментов (расходных материалов) лечение было невозможным;
• справка об оплате медуслуг, предоставляемая в налоговую службу, обозначена кодом «2»;
• имеется подтверждение того, что медицинское заведение не располагает вышеуказанными медикаментами (дорогостоящими), но их приобретение за средства пациента либо же лица, оплачивающего лечение, предусмотрено договором;
• медикаменты и расходные материалы, применяемые во время лечения пациента, относятся к Перечню медицинских препаратов (услуг), возмещение по которым предусмотрено законодательством;
• расходы по лечению (приобретению препаратов и расходных материалов) были оплачены непосредственно самим налогоплательщиком, а лечение проводилось в медучреждении, имеющем лицензию РФ на оказание подобных услуг.

Стоит помнить, что социальный налоговый вычет по НДФЛ за проведение дорогостоящего лечения не имеет ограничений. Деньги, потраченные на этот вид услуг, могут быть возвращены в полном объеме.

Сроки

Теперь давайте поговорим о том, как долго длится возврат налога за лечение. Сроки для такого возмещения строго прописаны в законодательстве, и, надо сказать, процесс этот довольно длительный.

Общий срок, отведенный на эту процедуру, может составлять 4 месяца с даты подачи заявления. Из них целых три месяца отводится на проведение невыездной (камеральной) проверки, после чего будет вынесено решение о возврате вам части подоходного налога, уплаченного в предыдущем году. В течение этого периода может понадобиться неоднократно посетить налоговую службу для уточнения каких-либо данных или разъяснений, требующих вашего непосредственного присутствия.

Если решение окажется положительным, то налоговой службе дается еще целый месяц для фактического перечисления возмещаемых денежных средств на ваш расчетный счет.