Расчет ЕНВД: основные правила вычислений

Среди предпринимателей бытует мнение о ЕНВД как наиболее сложном режиме налогообложения, но это далеко не так. Попробуем популярно объяснить особенности и преимущества расчета.Возможно, его применение поможет успешно вести бизнес и минимизировать налоговую отчетность.

Кто вправе применять ЕНВД

Режим ЕНВД используется только для видов деятельности, утвержденных властями субъекта РФ и ограниченных перечнем, представленным в ст. 346.29 НК РФ. Надо заметить, что не в каждом регионе этот режим действует. Но по оценкам предпринимателей, работающих с подобной системой налогообложения, он весьма эффективен и дает возможность просчитывать фактическую прибыльность бизнеса. Расчет ЕНВД базируется на таких категориях, как базовая доходность (расчетная прибыльность), показатели физических единиц и коэффициенты-корректоры k1 и k2.

Основа расчета

Вычисляется ЕНВД как 15 % от суммы базовой доходности отдельного вида деятельности, умноженной на число единиц физического показателя, соответствующего ей, и вышеуказанных коэффициентов k1 и k2 по формуле:

ЕНВД = 0,15* Дб * Пф * k 1 * k 2

Сущность единого налога такова — рассчитывается доход, который должен быть получен от определенного вида бизнеса, и 15 % от этого фиксированного дохода составляет налог. Заметим, что он должен уплачиваться в любом случае, даже если деятельность приостановлена или не приносит прибыли. Законодательно установлены и размеры базовой прибыльности на единицу физического показателя. К примеру, доходность одного посадочного места в маршрутном такси в месяц составляет 1500 руб., прибыль вычисляется как произведение этой суммы на число мест в салоне, а одно место в этом случае и есть физический показатель. В разных видах деятельности используются разные показатели:

Пример расчета ЕНВД для перевозок


• розничная торговля — расчет ЕНВД строится на доходе с одного квадратного метра, умноженного на площадь зала;

• торговля через лотки — исчисляют налог, исходя из доходности торговой точки;

• различные услуги — прибыльность определяется выработкой на каждого сотрудника.

Прочитайте:  Ремонт обуви как бизнес. Как открыть мастерскую по ремонту обуви. Как организовать ремонт элитной обуви

Физические показатели для разных видов деятельности могут быть разными — их перечень наряду с показателями базовой доходности представлен в ст. 346.29 НК РФ.

Коэффициенты, используемые в формуле

Участвующие в вычислении единого налога коэффициенты представляют собой:

• k1 — дефлятор, единый для всех предприятий, каждый год утверждаемый законодательно, к примеру, в 2015 году он равен 1,798;

• k2 — устанавливают от 0,05 до 1 по каждому виду услуг на определенный срок на региональном уровне; наиболее успешные регионы используют этот коэффициент как понижающий для дополнительного стимула развития малого бизнеса. Публикуется информация о величине коэффициента на сайтах административных единиц или ФНС.

Расчет ЕНВД для предприятия розничной торговли

Исчислим единый налог к уплате в 2015 году для магазина розничной торговли, имеющей торговый зал площадью 42 м2. Минимальная прибыльность (Дб) — 1800 руб., k1 — 1,798, условное значение k2 — 0,3.

ЕНВД = Дб * Пф * k 1 * k 2 * 15/100 = 1800 * 42 * 1,798* 0,3 *15/100 = 6116,8 руб. — величина налога за месяц. Размер налога за квартал составляет 18350,39 руб. (6116,8 * 3)

Спецрежим ЕНВД удобен для прогнозирования прибыльности бизнеса. Основываясь на фиксированной величине налога, несложно произвести расчет срока окупаемости предприятия.

Применение ЕНВД для ИП

Предприниматели без нанятого персонала вправе уменьшить размер начисленного налога на сумму выплаченных страховых взносов. Расчет ЕНВД при наличии штата персонала производится так: величина налога уменьшается на сумму отчислений с зарплаты сотрудников, но снизить можно только на 1/2 суммы налога.

Сроки представления деклараций и перечисления налогового платежа

Спецрежим ЕНВД в определенной мере дисциплинирует предпринимателя, поскольку предусматривает обязательное ежеквартальное предоставление отчетности — декларации.Ее подают в ИФНС до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. Уплатить налог следует до 25 числа того же месяца. Производя расчет ЕНВД и составляя декларацию, предприниматель учитывает следующие требования:

Прочитайте:  Как накрутить просмотры на YouTube бесплатно и быстро

• k2 округляются до тысячных долей;

• Пф указываются в единицах;

• стоимостные значения записывают в полных рублях, применяя арифметические правила округления.

Таковы основные аспекты применения режима налогообложения ЕНВД.

источник: www.syl.ru/article/213874/mod_raschet-envd-osnovnyie-pravila-vyichisleniy

Налоговая система в виде ЕНВД — специальный режим налогообложения для предпринимателей и юридических лиц, оказывающих различные услуги бытового характера для физических лиц, а также имеющих небольшие точки розничной торговли. Основное условие применение этой системы — осуществление определенных видов деятельности, их перечень закреплен в Налоговом кодексе. С прошлого года эта система стала добровольной к применению.

Пример расчета ЕНВД для перевозок


Эта система имеет несколько очевидных плюсов и является оптимальным налоговым режимом для многих субъектов предпринимательства. Несложное исчисление налога и простой учет привлекают небольшие организации или предпринимателей.

Формула расчета

Для расчета суммы налога используется показатель вмененного дохода. Он определяется как произведение величины базовой доходности для конкретного вида деятельности и физического показателя. Затем эта сумма корректируется на коэффициент-дефлятор К1 и корректирующий коэффициент К2. Полученная величина умножается на налоговую ставку, равную 15%.

Как можно уменьшить сумму налога ЕНВД — предлагаем посмотреть видео. Приятного просмотра!

Расчет с площади

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП и ООО с площади? При расчете ЕНВД для розничной торговли или общепита физическим показателем служит торговая площадь. При этом площадь складских, административно-хозяйственных и прочих помещений не включается в расчет налога.

Например, площадь магазина 100 кв. метров, из них торговый зал занимает 50 кв. метров. Для исчисления налога учитывается только 50 кв. метров.

Расчет за квартал

]Как правильно рассчитать ЕНВД за квартал? Формула выглядит следующим образом: сумма вмененного дохода, скорректированного на действующие коэффициенты умноженная на 3 (кол-во месяцев в квартале) и на ставку налога (15%).

К примеру, фирма занимается розничной торговлей. Величина торговой площади 15 кв. метров. Согласно НК базовая доходность для этой деятельности составляет 1800 рублей за кв. метр. К1 установлен в размере 1,672, К2 равен 1,1. Расчет налога будет выглядеть так:

(1800*15)*1,672*1,1 = 49 658,40 — вмененный доход за 1 месяц

49 658,40 * 3 = 148 975,20 — вмененный доход за квартал

148 975,20*15% = 22 346,28 — сумма «вмененного» налога за квартал.

Сумму налога можно снизить, если зачесть страховые взносы, уплаченные на обязательное страхование работников, но не больше чем на 50%. В то же время предприниматель не имеет права уменьшить сумму исчисленного налога на обязательные взносы, уплаченные на свое страхование.

Отчетность и уплата налога

Декларация по ЕНВД представляется в ИФНС ежеквартально до 20 числа следующего за декларируемым периодом месяца. За подачу декларации с опозданием на организацию или ИП налагается штраф в сумме 5% от причитающегося к уплате налога, но не меньше 1000 рублей. Исчисленная сумма налога перечисляется не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. При неуплате налога или уплате его с опозданием налогоплательщику грозит штраф, составляющий от 20% до 40% от задолженности по налогу.

Кроме этого за организацией или предпринимателем сохраняется обязанность соблюдения кассовой дисциплины, а также представления отчетности по налогам и взносам, исчисляемых с вознаграждений работникам.

Пример того, как рассчитать ЕНВД за неполный месяц представлен ниже в видео.

источник: www.101million.com/buhuchet/nalogi/kak-rasschitat-envd.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: