Закрытие ИП – это один из важных моментов в жизни предпринимателя. От правильного представления документов зависит, будет ли закрытие процедурой без проблем или станет источником головной боли на годы.

Особое внимание следует уделить оформлению нулевой декларации за год, когда прекращается деятельность ИП на УСН или ЕНВД. Этот вопрос вызывает массу вопросов: как оформить нулевую декларацию, что будет с пенсионным фондом, куда обращаться с вопросами о налогам, какие документы нужно будет подготовить и представить в инспекцию.

Вот поэтому мы вернемся к оформлению нулевой декларации по УСН и ЕНВД и рассмотрим самые важные моменты и дадим инструкцию, чтобы избежать больших штрафов и проблем при закрытии ИП.

Шаг №1 Проверка документов

Перед самой процедурой закрытия ИП необходимо выполнить ряд важных шагов. Прежде всего, вам необходимо проверить наличие и правильность всех необходимых документов.

Важно убедиться, что у вас есть следующие документы:

• Паспорт индивидуального предпринимателя;
• Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя;
• Справка из фонда социального страхования о закрытии предпринимательской деятельности;
• Справка о представлении отчетности в ФФОМС;
• Справка о представлении отчетности в фонд социального страхования;
• Справка об уплате госпошлины за закрытие ИП.

Кроме того, перед закрытием ИП вам необходимо произвести все необходимые расчеты и спишутся все неоплаченные суммы взносов.

Если у вас возникли вопросы касательно необходимых документов или порядка их заполнения, вы можете обратиться в налоговую инспекцию для получения подробных ответов.

Шаг №2 Закрытие расчетного счета

Образец закрытия расчетного счета:

1. Участия предпринимателя в отчетности больше нет, поэтому нужно закрыть расчетный счет, который использовался для ведения деятельности. Образец заявления на закрытие расчетного счета:

Кудир (территориальный орган федеральной службы исполнения судебных актов) собирает с предпринимателя документы и проверяет их на наличие задолженности по госпошлине.

2. Заявление на закрытие расчетного счета должно быть подано в банк, где был открыт счет, после закрытия. Если отчетность имеет задолженность, госпошлину по ней нужно оплатить перед закрытием расчетного счета. Очень важно отметить, что в налоговой декларации №6 (декларации по НДС) отражаются долги по налогам и взносам.

3. Учетная запись предпринимателя остается действующей, а сам предприниматель не несет ответственности за долги, если они возникли после закрытия ИП.

4. После закрытия ИП налоговики спишут нулевую декларацию в налоговом учете.

5. Заполняется форма №2-НДФЛ «Справка о доходах, удержанных и уплаченных (исполняемых) налоговых агентов налогоплательщиками, не являющимися налоговыми агентами». Эта форма подается в налоговую после закрытия ИП.

6. Сотрудники налоговой проверяют документы на наличие задолженности перед пенсионным фондом, фондом социального страхования и наличие долгов по налогу на имущество и землю.

7. Предпринимателю необходимо знать, какие документы нести в налоговую после закрытия ИП:

— Решение о закрытии ИП;

— Заключение об одностороннем отказе от регистрации;

— Заявление о закрытии ИП;

8. При закрытии ИП необходимо заполнить декларацию по упрощенной системе налогообложения (форма ТКС-УСН) и декларацию по общему режиму налогообложения (форма ОСН). Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения №6 может быть не подана, если ИП освобождается от учета имущества и обязательств.

9. В памятку мне было отмечено, что при закрытии ИП независимо от наличия нулевой отчетности или необходимости подачи деклараций в налоговую консультанту, ИП подает налоговую декларацию №2 (декларацию по единому налогу).

10. При закрытии ИП все сервисы, которыми пользовался предприниматель, должны быть отменены.

Шаг №3 Заполнение декларации УСН

При процедуре закрытия ИП, необходимо представить нулевую декларацию по УСН (упрощенной системе налогообложения) в налоговую службу. В этой статье мы рассмотрим основные шаги заполнения декларации и предоставим полезную информацию для предпринимателей.

1. Инструкция по заполнению декларации УСН

Для заполнения декларации УСН при закрытии ИП вам потребуется бланк декларации формы №1-У, который вы можете найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Декларация заполняется по принципу «доходах-расходах» и включает в себя следующие блоки:

• Блок №1 «Информация о прекращении деятельности»
• Блок №2 «Сведения о доходах и расходах отчетного периода»
• Блок №3 «Сведения о прежних долгах»
• Блок №4 «Сведения об участии в фонде социального страхования»
• Блок №5 «Сведения о налоговом учете»

Пример заполнения декларации УСН можно найти на сайте Федеральной налоговой службы или запросить у вашего налогового инспектора.

2. Важные моменты заполнения декларации УСН

При заполнении декларации УСН при закрытии ИП необходимо учесть следующие важные моменты:

• Заполнение декларации УСН является обязательной процедурой при закрытии ИП и подлежит представлению в налоговую службу.
• Нулевая декларация УСН означает, что в течение отчетного периода никакой доход не получен и расходов не было.
• В декларации нужно указать дату регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и технические детали регистрации.
• Для декларации УСН 2023-2023 году суммы доходов и расходов необходимо заполнять в соответствующих графах по каждому отчетному периоду.
• Суммы налогов и сборов в декларации УСН за каждый отчетный период должны быть нулевыми.
• В случае наличия долгов по налогам и сборам, они должны быть указаны в блоке №3 «Сведения о прежних долгах».
• Территориальный орган Росстата снимается с учета вместе с момента закрытия ИП.

3. Последствия неправильного заполнения декларации

Неправильное заполнение декларации УСН при закрытии ИП может иметь серьезные последствия, такие как:

• Штрафы и госпошлина за неправильное заполнение декларации или ее несдачу в установленные сроки.
• Проверка налоговой службой вашей деятельности с возможным выявлением нарушений.
• Большие долги по налогам и сборам в случае неправильного учета.
• Ликвидационная процедура может быть затянута из-за несоответствия декларации требованиям.

Поэтому очень важно подготовиться к заполнению декларации УСН при закрытии ИП и обратить внимание на каждую деталь.

Отмечу, что саму декларацию нужно заполнить налоговую службу по вашему месту жительства. Рекомендуется также проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом для избежания ошибок.

В данной статье мы рассмотрели основные шаги и важные моменты заполнения декларации УСН при закрытии ИП. Подготовка и сдача декларации — важная процедура для предпринимателей, которая требует ответственного отношения к налоговым обязательствам.

Внимание! Данный материал носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией. Перед принятием решений, связанных с налогообложением, рекомендуется обратиться к профессиональному консультанту.

Шаг №4 Передача декларации в налоговую инспекцию

После заполнения нулевой декларации УСН налогоплательщик должен ее сдать в налоговую инспекцию. Это важный момент процедуры закрытия ИП, поэтому необходимо следовать определенной инструкции:

1. Отчетный год. При оформлении нулевой декларации УСН необходимо учесть отчетный год. В случае закрытия ИП до окончания года декларация заполняется за период деятельности предприятия до момента закрытия.

2. Заполнение формы. Для заполнения нулевой декларации УСН предпринимателю необходимо получить бланк декларации. Образец бланка находится на официальном сайте ФНС. Декларацию заполняют по номеру формы — «Закрытие ИП». Важно указать в ней все суммы и данные, которые подтверждают закрытие предпринимательской деятельности.

3. Заполнение данных. В бланке декларации необходимо указать юридические реквизиты ИП (наименование, ОГРНИП, ИНН). Также нужно указать информацию о закрытии ИП, номера ранее снятых индивидуальных номеров взносов (ОСНО, упрощенка, ЕНВД) и долгов по налогам и сборам.

4. Проверка данных. Перед сдачей декларации в налоговую инспекцию необходимо внимательно проверить правильность заполненных данных и отсутствие ошибок. Ошибки в декларации могут привести к штрафам и задержке процедуры закрытия ИП.

5. Подтверждающий документ. К декларации следует приложить подтверждающие документы о закрытии ИП, такие как копия приказа о закрытии, документы о выплате остаточной заработной платы сотруднику (если есть), документы о прекращении деятельности юридических лиц.

6. Сдача декларации. После тщательной проверки декларации и приложенных документов их необходимо сдать в территориальный налоговый орган по месту предпринимательской деятельности. Вместе с декларацией следует уплатить госпошлину за прием и регистрацию документов.

Отметим, что сроки сдачи нулевой декларации УСН при закрытии ИП могут незначительно отличаться в разных регионах России, поэтому рекомендуется уточнить актуальные сроки у территориальных органов ФНС.

Важно: Несоблюдение правил заполнения и сроков сдачи декларации УСН при закрытии ИП может привести к штрафам и другим негативным последствиям. Поэтому следует внимательно изучить инструкцию и пример заполнения декларации, а при возникновении вопросов обратиться за консультацией к специалистам, занимающимся налоговыми вопросами.

Шаг №5 Расчет и уплата налогов

При заполнении нулевой декларации по УСН при закрытии ИП необходимо учесть особенности налогообложения и соблюдать установленные сроки.

1. На момент закрытия ИП, предприниматель должен уже завершить заполнение декларации по УСН на этот период (форма №6-НДФЛ). Сумма налога к оплате должна быть равна нулю.

2. Также важно заполнить и сдать отчетность по налогообложению на момент закрытия ИП. Для этого нужно сделать следующее:

• Составить и сдать налоговую декларацию по УСН за последний отчетный период (форма №2);
• Заполнить и подтвердить налоговую декларацию по НДС за последний отчетный период (форма №3);
• Собрать и подготовить сведения о заработной плате сотрудников (форма №4-ФСС);
• Подготовить платежное поручение на уплату налогов в соответствии с расчетом;
• Сдать все документы и платежное поручение в налоговую инспекцию по месту нахождения ИП.

3. Необходимо учесть, что при закрытии ИП все его долги перед налоговыми органами и другими органами социального страхования (Пенсионный фонд РФ, ФСС и т.д.) должны быть погашены.

4. В случае, если ИП имеет работников, необходимо выплатить им все задолженности по заработной плате, а также уплатить налоги на их доходы.

5. Если ИП работает на основе патента, то в момент закрытия ИП необходимо сдать отчетность по факту работы на патенте (форма №11-ПП).

6. После сдачи отчетности и уплаты налогов нужно будет получить подтверждающий документ о сдаче отчетности и оплате налогов. Этот документ обычно выдается налоговой инспекцией или региональным органом Росстата.

7. Важно отметить, что закрытие ИП и сдача нулевой декларации не освобождает предпринимателя от ответственности перед налоговыми органами. В случае выявления нарушений, могут быть применены штрафы и санкции.

8. Если предприниматель в течение года не ведет предпринимательскую деятельность, в том числе и нулевую, то нужно будет сдать в ФНС дополнительное уведомление об отсутствии деятельности (форма №26.2-1).

9. В некоторых случаях, когда нет необходимости в дальнейшем получении доходов с предпринимательской деятельности, можно применить процедуру одностороннего прекращения ИП (пошаговая инструкция находится в статье).

10. Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), также должны осуществить процедуру подачи нулевой декларации при закрытии ИП.

11. Обратите внимание, что налоговые органы в России внедрили автоматическую систему контроля по сдаче и оплате налогов. Поэтому соблюдение всех сроков и правил заполнения деклараций является обязательным.

Шаг №6 Нужно ли сниматься с учета в ПФР и ФФОМС

Основной порядок и инструкция по закрытию ИП детально регламентируются в документе, который можно найти на официальном сайте налоговой инспекции. Согласно этой инструкции, в том случае, если вы подали уведомление на регистрацию закрытия ИП в налоговую инспекцию и получили памятку №6 «При закрытии ИП» с обязательными документами для представления, то снятие с учета в ПФР и ФФОМС не требуется.

Некоторые инспекции могут проверять факт снятия с учета в ПФР и ФФОМС. Важно помнить, что сдача документов и нулевой декларации является основным юридическим действием, подтверждающим закрытие ИП. Самостоятельное снятие с учета в ПФР и ФФОМС не является обязательным действием при закрытии ИП.

В случае неподачи декларации, можно получить штрафы и налоговые обязательства. Подача нулевой декларации по УСН позволяет отчитываться о доходах и сумме налоговой нагрузки при закрытии ИП. Важно также учесть, что закрытие ИП не освобождает от самостоятельной подачи отчетности и учета перед соответствующими органами.

Вот некоторые моменты, которые важно учесть:

• Подготовка документов по закрытию ИП
• Сдача отчетности в налоговую инспекцию
• Сдача отчетности в ПФР и ФФОМС
• Подача нулевой декларации по УСН
• Закрытие счета в банке

При закрытии ИП порядок подачи отчетности может отличаться в зависимости от формы собственности (индивидуального предпринимателя или ООО). Образец нулевой декларации «о доходах» представлен на сайте налоговой инспекции.

Важно четко соблюдать инструкцию по закрытию ИП и выполнять все необходимые действия. Это позволит избежать проблем с налоговой и другими органами.

Вопросы дежурному адвокату