Выплата дивидендов учредителям ООО в 2017 году. Кто и когда может

Вопрос о том, как будет осуществляться выплата дивидендов учредителям ооо в 2017 году, интересует не только предпринимателей, выбравших данную организационно-правовую форму для занятия коммерческой деятельностью, но и обычных граждан, которые только планируют организовать свой бизнес. С одной стороны, субъекты предпринимательской деятельности должны сами решать, как им поступать с полученной чистой прибылью, но на практике многие моменты данной процедуры регулируются государствам.

Выплата дивидендов учредителям ООО — 2017 год

Например, не все участники могут рассчитывать на часть не распределенной прибыли юр. лица, выплата дивидендов связана с обязательными платежами в государственную казну и подготовкой необходимой отчетности в налоговую инспекцию. Представленные вопросы и некоторые другие нюансы, имеющие отношение к дивидендам юридического лица, являются главной темой этой статьи. Данная информация поможет учредителям ООО оптимально распоряжаться чистой прибылью, без нарушения законодательства РФ.

Начинающие предприниматели и те, кто только планирует заняться бизнесом, не только узнают о механизме начисления и выплаты дивидендов, но и смогут сделать выводы о том, как нужно работать, чтобы все полученные чистые доходы предприятия использовались с максимальной отдачей. Можно уверенно сказать, что представленная информация имеет не только ознакомительный характер, но и реальную практическую пользу для многих предпринимателей.

Кто и когда может получать дивиденды

Учредители ООО, как физические, так и юридические лица могут получать дивиденды, если предприятие заработало чистую прибыль по результатам работы за год. Вопросы, которые не регулируются государством, решают учредители юр. лица. К ним относятся: механизм и методы распределения доходов между учредителями ООО, а также частота выплат и максимальный срок, в течение которого нужно заплатить дивиденды. Следует учитывать также тот факт, что выплата дивидендов в ооо может проводиться каждый квартал, полугодие или один раз в год.

Но в этом вопросе есть достаточно серьезный нюанс. Если участники ООО получили дивиденды за шесть месяцев работы предприятия, а в следующем полугодии фирма попала в категорию убыточных и сумма выплаченных дивидендов превышает реальную чистую прибыль за год, тогда разница (между выплаченными и реально начисленными дивидендами) будет облагаться не только НДФЛ, но и социальными взносами. Поэтому опытные бухгалтеры рекомендуют производить расчет и выплату дивидендов по результатам работы предприятия/учреждения за весь год.

Механизм начисления и выплаты дивидендов

Учредители юридического лица принимают решение о начислении и выплате причитающейся части прибыли на общем собрании, как правило, этот вопрос решается после составления отчетных документов.

В общих чертах вся процедура проходит по следующей схеме:

  • составляется отчетность;

  • проводится анализ работы предприятия в течение года;

  • весь чистый доход/прибыль разделяется между участниками в равных пропорциях или согласно договоренности, которая фиксируется в уставных документах фирмы.

Принятое решение по поводу разделения чистой прибыли обязательно фиксируется в протоколе (внутренний документ предприятия, форма которого разрабатывается самостоятельно). Кроме того, в протоколе отображаются показатели работы фирмы, а также размеры, форма и сроки выплаты дивидендов.

Если Вам когда-нибудь придется участвовать в распределении доходов и чистой прибыли, не забывайте о том, что данную процедуру контролируют социальные фонды. Повышенный интерес представителей фондов объясняется очень просто: если выплаты учредителям ООО не являются дивидендами, значит, с них необходимо удерживать взносы.

Для того чтобы Вас не заставили доплачивать и не оштрафовали работники социальных фондов придерживайтесь простых правил: сумму дивидендов необходимо распределять между участниками пропорционально или так, как указано в уставе предприятия. Что касается формы дивидендов, то они могут быть в денежном или натуральном выражении (имущество или продукция фирмы). Последний вариант имеет свои плюсы и определенные недостатки: к первым можно отнести тот факт, что у Вас есть шанс получить ликвидную вещь по балансовой стоимость, а к вторым — необходимость платить дополнительные налоги.

Если учредители (физические лица) получают дивиденды в безналичной или наличной форме (через кассу), то с этих сумм удерживается НДФЛ (в прошлом году он составлял 13%, а для нерезидентов-учредителей — 15%). Когда участниками/учредителями являются юридические лица, они обязаны с полученных дивидендов заплатить налог на прибыль. При этом неважно, по какому режиму налогообложения Вы осуществляете коммерческую деятельность.

Сроки выплаты начисленных дивидендов должны фиксироваться в уставе предприятия или утверждаться на общем собрании. Несмотря, на тот факт, что распределение чистой прибыли (дохода) ООО и выплата рассчитанной суммы учредителям предприятия/организации является внутренним вопросом, законодательство устанавливает максимальный срок выплаты дивидендов — 60 (шестьдесят) дней с момента принятия решения о распределении чистой прибыли.

Если у ООО один учредитель, то он имеет право забрать всю прибыль себе, оформив документально данное решение. Все остальные нюансы, связанные с расчетом и выплатой дивидендов для одного учредителя, не отличаются от выше перечисленных моментов.

Ограничения для выплаты дивидендов

Бывают ситуации, когда учредители предприятия не могут получить дивиденды:

  • если фирма находится на грани банкротства;

  • когда учредитель не внес полностью свою часть в уставной капитал фирмы;

  • если у предприятия есть задолженность перед бывшим учредителем, решившим оставить коммерческую деятельность.

Обратите внимание на тот факт, что если во время принятия решения о распределении чистой прибыли между участниками ООО финансовая ситуация была стабильной и не предполагалось никаких ухудшений, но в тот день, когда участники должны были получить деньги, ситуация резко изменилась, тогда выплата дивидендов приостанавливается. Только после возобновления нормальной работы фирмы можно думать о выплате рассчитанных ранее дивидендов.

Дивиденды от ООО: как начислить, выплатить и удержать с них налоги?


Именно фактор законодательного регулирования порядка распределения чистой прибыли предприятия часто играет решающую роль для начинающих предпринимателей при выборе организационно-правовой формы для своего бизнеса. Взвесив все аргументы, они идут в налоговую инспекцию по месту регистрации и пишут заявление на получение документов индивидуального предпринимателя. Большинство бизнесменов воспринимают вмешательство в их коммерческую деятельность очень негативно. Они не понимают, почему кто-то должен диктовать им условия, как распоряжаться честно заработанными деньгами.

Налоги и отчетность

Как уже было сказано, все дивиденды облагаются налогами: если получатели физические лица, предприятие платит НДФЛ (13% граждане РФ и 15% нерезиденты), когда учредителями являются юридические лица, они платят налог на прибыль (проценты такие же, как и для физ. лиц). В первом случае НДФЛ необходимо перечислить в государственную казну в день выплаты дивидендов (независимо от формы оплаты: наличная через кассу или безналичная с банковского счета). Если дивиденды выплачиваются юридическому лицу, то налог на прибыль необходимо перечислить на следующий день.

В случае, когда рассматриваемая процедура проходит перед выходным или праздничным днем, лучше выполнить свои обязательства перед бюджетом в этот же день. Если учредитель по каким-то причинам не получил начисленные ему дивиденды, тогда вся эта сумма возвращается в распоряжение предприятия через три или пять лет (данный нюанс должен указываться в уставных документах фирмы). Несвоевременное выполнение обязательств предприятия по платежам в государственную казну становится причиной штрафа в размере 20% от суммы налогов и пени, которая начисляется ежедневно до полного погашения задолженности.

Читатели, которые хотя бы немного знакомы с экономикой предприятий и налогообложением, должны знать, что если платятся какие-то налоги, значит, должна быть обязательная отчетность по этим платежам в ФНС. В данном вопросе точно так же, как и при оплате налоговых обязательств существует разграничение, в зависимости от получателя дивидендов.

Если фирма платит подоходный налог (получатели дивидендов — физическое лицо), тогда бухгалтер должен подготовить справку 2-НДФЛ, чтобы сдать ее до 1 апреля следующего года (информация для фирм, которые будут готовить отчетность за 2017 год).

Когда предприятие платит дивиденды юридическим лицам, тогда нужно подготовить декларацию по налогу на прибыль и сдать ее до 28 марта следующего года.

Руководителям и главным бухгалтерам предприятий/учреждений можно посоветовать планировать сроки выплаты дивидендов в 2017 году таким образом, чтобы все важные моменты этого вопроса были решены до 1-го апреля. Тогда 2-НДФЛ будет последним отчетом, после которого можно будет не задумываться о дивидендах до конца следующего года.

Детальный анализ представленной темы показал, что выплата дивидендов не относится к категории сложных вопросов, учредители ооо получат в 2017 году полагающиеся им денежные средства по такой же схеме, как и в прошлом году. Кроме того, бухгалтерам не нужно перечитывать огромное количество документов, законов и актов, чтобы найти информацию о начислении налогов по дивидендам, можно смело начислять налоги по указанным выше ставкам.

В соответствии с налоговым законодательством России, дивидендами является доход, полученный владельцем ценных бумаг компании после уплаты обязательного налога — налога на прибыль. Их величина пропорциональна доле учредителя в уставном капитале хозяйствующего субъекта.

ООО может выплачивать дивидендный доход с периодичностью не чаще одного раза в квартал. Это решение принимается на собрании участников компании. Разумнее выплачивать дивидендный доход учредителям в конце года, так как в этом случае можно рассчитывать на его максимальный размер. В соответствии с законодательством ООО нельзя проводить собрание учредителей раньше чем через 60 дней после закрытия года.

По сути, дивиденды представляют — это часть чистой прибыли хозяйствующего субъекта, которую учредители решили разделить между собой. Прибыль определяется на основании сведений бухгалтерского учета. Его вести должна каждая компания, независимо от системы налогообложения.

Сроки выплаты распределенной прибыли закреплены в уставе ООО или определяются на Общем собрании учредителей. Он не должен превышать 2 месяца после даты вынесения решения о целесообразности их выплаты. Если срок не определен, то считается, что он составляет 60 дней.

При несвоевременной выплате распределенной прибыли учредитель может обратиться к представителям судебной власти для урегулирования вопроса. Получить положенный доход он может за прошедшие 3 года.

В каких случаях ООО не имеет право выплачивать дивидендный доход учредителям?

1.До полной оплаты УК общества.

2.В случае признания компании несостоятельной.

3.Если уставный капитал организации меньше ее чистых активов.

Дивиденды физическому лицу:

Физическое лицо обязано уплатить НДФЛ. На основании налогового законодательства резидент должен оплатить налог по ставке 9% от суммы начисленного дохода, для нерезидентов ставка составляет 15%.

Удержание налога происходит в момент фактической выплаты распределенной прибыли. Данный доход не облагается страховыми выплатами.

Дивиденды юридическому лицу:

Перед получением дивидендного дохода юридическому лицу необходимо оплатить налог на прибыль. Его величина варьируется в следующих диапазонах :

0% — для российских отечественных компаний, которые владеют 50% акций в уставном капитале, принявшего решение о выплате дохода. Данное право возникает при владении ценными бумагами не менее 365 дней до вступления в законную силу решения о выплате дивидендов.

9% — для отечественных компаний, которые не подходят под первую группу.

15% — для иностранных организаций, получающих дивиденды от российских компаний.

Невыплаченные дивиденды в ООО на УСН:

1) если начислены, но не выплачены. Невыплаченные дивиденды не подлежат налогообложению. Однако участники общества вправе подать в суд.

2) не начислены и не выплачены. В этом случае никакие санкции на общество не накладываются. Их можно выплатить в следующий период: квартал, полугодие, год.

Дивидендные выплаты ООО при УСН: особенности и отличия

1. Для организаций, применяющих упрощенный режим, чистая прибыль рассчитывается как разница между бухгалтерской доходностью и единым налогом. Исходные данные для расчета отражены в отчете о прибылях и убытках, а также бухгалтерском балансе.

2. При выплате дивидендов юридическому лицу, работающему по УСН, не взимается налог на прибыль. Это связано с тем, что субъект хозяйствования не является агентом налога на прибыль и обязан уплачивать только единый налог по УСН.

3. Выплата дивидендов не уменьшает налоговую базу ООО при УСН.

Рекомендации по начислению:

1. Рассчитайте чистую прибыль компании. Она исчисляется на основании правил ведения бухгалтерского учета.

2. Проведите собрание участников общества.

3. Подготовке и утвердите приказ о выплате распределенной прибыли.

4. Рассчитайте размер положенных выплат для каждого участника. Он определяется исходя из его доли в уставном капитале. Для выплаты дивидендов нельзя использовать нераспределенную прибыль прошлых лет.

5. Отразите начисление в бухгалтерском балансе по дебету 84 и кредиту 75.

Больше об УСН, в том числе о выплате дивидендов вы можете узнать, просмотре видео.

В последнее время большая часть инвесторов не на шутку задумалась над тем, какой финансовый инструмент выбрать. Биржевой рынок никогда не отличался высокой стабильностью, но, по мнению экспертов, сегодня как никогда выгодно использовать именно рынок ценных бумаг. При этом совершенно необязательно обладать высокими знаниями и навыками, дивиденды — это простой способ получить приятное вознаграждение!

Дивиденды: не интересно, но прибыльно!

Задаваясь вопросом о том, как заработать в период экономического коллапса, многие инвесторы выбирают акции. Неудивительно, что этот финансовый инструмент так полюбился российским вкладчикам, ведь использовать его можно несколькими способами. Первый вариант — это игра на бирже, которая приносит прибыль от покупки и продажи ценных бумаг. Второй способ не является настолько интересным, но при этом обладает таким качеством, как надежность. Речь идет о дивидендах. В связи с тем, что сегодня в России разыгрался очередной кризис, играть на рынке ценных бумаг становится все рискованнее. Поэтому акции служат больше в качестве беспроигрышного хранилища для сбережений инвестора. Но при этом вкладчик имеет возможность ежегодно получать прибыль от предприятия, держателем ценных бумаг которого, он является. Дивиденды — это прекрасная возможность, без особых рисков получить высокий доход. Кроме того, совсем необязательно обладать определенными знаниями для того, что бы получить эту прибыль.

Какие акции лучше выбрать?

Выплата дивидендов осуществляется 1 раз в год. При этом сумма вознаграждения может значительно отличаться. Например, акции крупных компаний всегда приносят больше выгоды, чем ценные бумаги мелких предприятий. В первую очередь это, конечно же, связано с размером доходности самих организаций. Эксперты рекомендуют обратить инвестору внимание на те акции, которые принадлежат крупным компаниям еще и потому, что они значительно чаще выплачивают дивиденды. Мелкие фирмы отправляют практически всю прибыль на свое развитие и укрепление, поэтому владельцы ценных бумаг зачастую остаются без поощрений. В кризис лучше всего выбирать акции фирм-экспортеров, ведь именно эти организации показывают высокую доходность. Теряет предприятие в рублях, а выгоду получает в долларах, что и позволяет этим компаниям успешно справляться с кризисом. И, конечно же, каждый трейдер желает заполучить акции гигантов российской промышленности, особенно тех, которые занимаются энергоресурсами — нефтью и газом. Ценные бумаги таких компаний, как «Газпром», «Роснефть», «Лукойл», отличаются высокой ликвидностью и поэтому всегда высоко ценятся.

Кто решает, когда и сколько платить?

Дивиденды — это часть прибыли компании, которая выплачивается акционерам. Но для того чтобы получать максимально высокие вознаграждения, необходимо очень внимательно отнестись к выбору предприятия. Эксперты рекомендуют использовать ОАО и ЗАО для того, чтобы гарантировано получать прибыль. В законодательстве строго предусмотрены все ситуации, которые могут спровоцировать отказ предприятия от выплаты поощрения своим акционерам. Выплата дивидендов осуществляется раз в год, чаще всего весной или летом, если, конечно, компания не испытывает некоторых трудностей в своем развитии и функционировании. Для этого акционеры проводят специальные собрания, на которых обсуждается вопрос о том, какую часть прибыли может позволить себе потратить компания на выплату процентов своим инвесторам, а какую долю следует потратить на развитие и усовершенствование. При этом важно отметить, что организация может отказаться от выплат в том случае, если понесла значительные убытки. Кроме того, владельцы привилегированных акций всегда получают более крупное вознаграждение, чем простые акционеры. К тому же те инвесторы, которые имеют в своем портфеле небольшой процент ценных бумаг определенного предприятия, не могут участвовать в подобных собраниях, а также принимать другие важные решения, касающиеся управления самой компании.

Дивиденды и налоги

Не стоит забывать и о том, что дивиденды — это прибыль, а государство всегда желает получить свою часть от каждого дохода, который получает инвестор. Налоговая система разработана так, что вкладчик не сможет избежать оплаты, поэтому важно заранее ознакомиться со всеми нюансами. Налог на дивиденды в обязательном порядке оплачивают все держатели ценных бумаг. Подоходный налог при использовании ценных бумаг российских компаний составляет 9% от всей суммы. Если же акционер не является гражданином РФ, то сумма его налога составит около 15%. При этом данный показатель не зависит от количества и ликвидности ценных бумаг.

Дивиденды учредителю выплачиваются двумя способами: в натуральной форме и в денежной. Если владелец ценных бумаг получает вознаграждение в денежном виде, то оно облагается исключительно НДФЛ. Если же в натуральной форме, то налог рассчитывается по определенной формуле, в которую в зависимости от ситуации могут входить НДС, НДФЛ и даже НДПИ.

Различия между дивидендами западных и российских компаний

Дивиденды за год могут достичь разного размера. Например, российские компании работают с ценными бумагами не так давно, поэтому и размер вознаграждения для акционеров у них невелик. Но при этом большая часть предприятий обладает большими перспективами, что и привлекает иностранных инвесторов. Российский рынок ценных бумаг существует всего лишь с 90-х годов, поэтому еще не успел развиться до таких отметок, как, например, иностранные компании. На Западе биржевой рынок используется уже больше века, поэтому и неудивительно, что размеры дивидендов предприятий этих стран так высоки: богатый опыт позволяет иностранным фирмам привлекать на свой рынок огромное количество инвесторов. Но при этом можно заметить особый интерес иностранных инвесторов и к российскому рынку. Ведь здесь, в отличие от Запада, есть над чем работать, да и налог на дивиденды значительно ниже. Эксперты убеждены, что использование российских ценных бумаг может быть не менее выгодным, особенно при правильном управлении.

Как заработать больше?

Бесспорно, дивиденды привлекают инвесторов не только простотой использования, но и высоким доходом. Особенно если акционер формирует свой портфель исключительно из высоколиквидных бумаг. Но каждый трейдер знает, что кризис может привести и к тому, что размер дивидендов будет не таким высоким, как хотелось бы вкладчику. Не многие знают о том, что экономический коллапс может принести владельцу ценных бумаг значительный доход и без дивидендов. Для этого достаточно обладать некоторыми знаниями об управлении ценными бумагами. К сожалению, не все инвесторы могут похвастаться высоким уровнем осведомленности в этой сфере. Поэтому эксперты всегда рекомендуют неопытным трейдерам пользоваться услугами специальных компаний, который предлагают передать ценные бумаги в управление. При этом стоит отметить, что некоторые организации могут принести максимально высокий доход, который не сравнится с размером дивидендов!

В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.

Прочитайте:  Возврат НДС: новые правила и советы экспертов
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: