Упрощенка для ООО. Основы

В системе налогообложения нашей страны упрощенка для ооо занимает одну из лидирующих позиций, по которой хотели бы работать большинство бизнесменов, организовавших свое дело на территории РФ. Выбор режима налогообложения является одним из самых важных вопросов для любого предпринимателя, независимо от масштабов его бизнеса и сферы деятельности. Актуальность данной темы объясняется очень просто. Главная цель каждого коммерческого проекта — получение максимальной прибыли.

Для ее достижения в классической теории предпринимательской деятельности выделяют два пути:

  • повышение стоимости реализуемой продукции и объемов продаж;

  • снижение расходов предприятия на осуществление коммерческой деятельности, включая размер платежей в государственную казну.

Выбор упрощенной системы налогообложения является одним из легальных способов повлиять на финансовое состояние предприятия в лучшую сторону. Но, к сожалению, не все субъекты хозяйственной деятельности имеют возможность воспользоваться представленным способом. Информация, которая представлена в статье, поможет Вам разобраться со всеми нюансами упрощенной системы налогообложения, узнать ее достоинства и возможные недостатки, а также понять, кто имеет право работать, начисляя и уплачивая налоги по этой схеме. Статья имеет не только сугубо практическое значение для бизнесменов и сотрудников налоговых инспекций, но и будет интересной для обычных граждан, которые следят за уровнем своей эрудиции.

Что должен знать предприниматель об УСН

Многие начинающие предприниматели, которые зарегистрировали юридическое лицо, стремятся перейти на УСН, не имея никакого понятия о том, что такое упрощенка для ооо. В результате, начинаются неожиданные «сюрпризы». Оказывается, они не могут выдать весь пакет требуемых документов для крупной оптовой фирмы, которая является плательщиком НДС, а серьезная компания, сотрудничество с которой могло принести серьезную прибыль, категорически отказывается от дальнейшего налаживания деловых связей.

Конечно, представленные ситуации не являются свидетельством того, что юридическое лицо, работающее на общей системе налогообложения, обречено сотрудничать только с ИП и небольшими фирмами. Современное налоговое законодательство нашей страны позволяет найти выход из подобных ситуаций, но Вы должны помнить о возможных негативных последствиях работы по УСН. И в соответствии с этим строить свои дальнейшие схемы развития своего дела и создавать бизнес план коммерческого проекта.

Привлекательные моменты представленного режима налогообложения заключаются в том, что владельцы ООО освобождаются от уплаты налога на прибыль (а также, других платежей в казну), их обязательства перед бюджетом страны ограничиваются уплатой единого налога и обязательными отчислениями по зарплате.

Кроме того, при УСН, Вам не нужно вести строгий бухгалтерский учет и каждый месяц посещать отделение налоговой инспекции с огромной папкой отчетной документации. Данный режим налогообложения допускает применение упрощенного учета. Например, в книге расходов/доходов не нужно дублировать записи.

Еще одним положительным моментом упрощенки является возможность выбора для предпринимателя оптимальной схемы начисления налогов:

  • на основании исключительно доходов;

  • или, используя формулу: «прибыль минус расходы».

Все желающие работать по упрощенной системе налогообложения должны предоставить в налоговую инспекцию соответствующее заявление или в процессе регистрации юридического лица, или в течение месяца после оформления разрешительной документации. Если по каким-то причинам Вы не успели сделать это, Вас автоматически переводят на общий режим налогообложения. В этом случае Вам обязательно придется нанимать толкового бухгалтера, иначе можно честно проработать 1-3 квартала, а потом закрыть фирму с огромными долгами перед бюджетом страны, пристальным взглядом прокуратуры и другими проблемами.

Совет опытных бизнесменов: не жалейте деньги, нанимая главного бухгалтера. Бывают случаи (это все из реальной жизни), когда по итогам месяца владелец бизнеса и главбух делят прибыль 50 на 50. И, как правило, подобные фирмы работают абсолютно спокойно, не опасаясь проверок, пристального внимания контролирующих органов и т.п. Альтернативный вариант для перехода на упрощенную систему налогообложения — написать заявления с 01.10 по 31.12 (текущего года) о переходе на упрощенку со следующего года. Если Вы по каким-то причинам упустите этот период, тогда придется еще год работать на общих основаниях и «на руках носить» главного бухгалтера.

Чем отличается упрощенка для ооо в 2016 году от аналогичных налоговых режимов 2-3 года назад? Если провести подсчет затраченных финансовых ресурсов среднестатистического представителя малого бизнеса в бюджет страны, тогда можно сказать, что сумма платежей по этому налогу в текущем году даже немножко снизилась по сравнению с отчислениями юридических лиц в 2013-2014 гг. Но это, если учитывать изменение валютного курса и покупательной способности российского рубля.

Кроме того, в 2015 году были пересмотрены формы отчетности, а также факт возникновения обязательств по налогу на имущество, если юридическое лицо работает на упрощенной системе налогообложения. Но это никак не повлияло на интересующую нас систему налогообложения, которая основана на двух методах подсчета налоговых обязательств субъектов хозяйственной деятельности, работающих на УНС. Перейдем к детальному анализу этой темы.

Кто имеет право работать по упрощенной системе налогообложения

Налоговое законодательство РФ выделяет ряд условий, которые необходимо выполнять, чтобы работать по упрощенке.

  • Если Вы производите подакцизные товары, предоставляете финансовые услуги, занимаетесь ломбардами или Ваш бизнес связан с азартными играми, значит, данный режим налогообложения остается для Вас «невыполнимой мечтой». То есть, Вы можете работать только на общей системе налогообложения.

  • Нотариусы, адвокаты, инвестиционные и пенсионные фонды, а также страховые компании не могут работать по УСН.

  • Если уставной фонд ООО состоит на 25% из вложений других юридических лиц, тогда этой фирме также откажут в оформлении документов для работы по упрощенной системе налогообложения.

  • Предприятия, которые планируют открывать свои филиалы, должны заниматься хозяйственной деятельностью на общих основаниях. Раньше в эту категорию попадали также представительства юридических лиц, но в этом году данное ограничение было снято.

  • Кроме того, не имеют права работать по упрощенке ООО с объемом выручки за три квартала — 45 млн. рублей, или если размер их прибыли за отчетный период превышает 60 млн. рублей.

  • Существуют также ограничения по количеству сотрудников (максимум — 100 человек в год), и остаточной стоимости основных средств, по годовой отчетности этот показатель не должен превышать 100 млн. рублей.

Учитывая вышеизложенные показатели, Вы можете дать предварительную оценку по перспективам Вашего ООО работать на упрощенном режиме налогообложения. Теперь перейдем к детальному изучению упрощенки для ооо по доходам компании.

Доходы

Итак, в результате всех предварительных подсчетов, наблюдений в этом направлении и советов знакомых предпринимателей, Вы выбираете упрощенный режим налогообложения, когда объектом выступают доходы, а ставка для их расчета составляет 6 процентов. Если не углубляться в нюансы, можно сказать, что данный вариант уплаты налогов подходит для предприятий, которые в основном работают с мелкими фирмами, ИП и частными лицами. Данные субъекты хозяйственной деятельности не способны представить реальные документы, подтверждающие факт Вашего сотрудничества и то, что Вы «заработали» определенные убытки. В качестве примера можно рассмотреть ООО, которое занимается зеленым туризмом. За сезон приехали 100 посетителей.

Прочитайте:  Что такое депозитный счет. Основы

Они ночевали в палатках, кушали экологически чистую пищу (которая стоит огромные деньги), жарили шашлык из молодого барашка, купались в чистой речке и т.д. Но кто в этой ситуации сможет найти документы, что барашек стоит 5-8 тыс. рублей, а ночевка в палатке для организаторов бизнеса связана с определенными расходами. В результате, клиенты за весь сезон оставили организаторам 20 тыс. долларов, но расходную часть подтвердить нереально, поэтому фирма платит налог по упрощенной системе, в размере 6%, то есть, 1200 долларов.

Предположим, что в данном случае можно насобирать подтверждающие расходные документы на сумму 5 тыс. долларов. Если пересчитать сумму налога по схеме «доход минус расход» получим 15 тыс. долларов, которые умножаются на 15 процентов и сумма налоговых обязательств из 1200 долларов превращается в 2250. Получается абсолютно бессмысленный переход с одной налоговой системы на другую.

Доходы минус расходы

Рассмотрим упрощенку для ооо, когда объектом налогообложения выступают доходы минус расходы. В этом случае налоговое законодательство РФ предусматривает ставку 15%. В определенных случаях представленная схема является очень выгодной. Для этого у Вас должны быть все документы, которые подтверждают, что Ваша фирма понесла определенные издержки, связанные с хозяйственной деятельностью предприятия (договора, счета-фактуры, накладные и т.д.). Например, ООО занимается производством тротуарной плитки.

В течение месяца предприятие приобрело:

  • цемент;

  • песок;

  • гранд отсев;

  • красители;

  • укрепляющие ингредиенты;

  • воду;

  • другие расходные материалы.

Кроме того, общество заплатило за электричество, сделало выплаты согласно договору о предоставлении оборудования в лизинг, работники получили зарплату и т.д. Все представленные расходы подтверждаются реальными документами. В результате, на каждую тысячу долларов, которые фирма получила после реализации партии тротуарной плитки, у нее есть подтверждающие расходные документы на сумму 720 долларов.

Рассчитываем налог: 1000-720=280 долларов, которые умножаем на 15 процентов и получаем — 42 дол. Если считать налог для данной ситуации по первой из рассматриваемых нами схем, получим: 1000 долларов*6%=60 долларов. Разница — 18 долларов на каждой партии реализуемой продукции. Для стабильно работающего предприятия это очень большая сумма, которую можно направить на повышение зарплат работников, улучшение условий труда, предоставления дополнительного отпуска для лучших сотрудников.

Положительные изменения для налогоплательщиков юридических лиц в ближайшее время

  1. Почти все предприятия могут сдавать свою отчетность в электронном виде. Исключения составляют небольшие фирмы с количеством наемных сотрудников до 15 человек.

  2. Некоторые виды отчетов можно будет сдавать намного реже.

  3. Местные органы власти получают широкие полномочия в плане регулирования размеров налоговых ставок для упрощенцев.

  4. Расширились возможности для выбора патентной формы уплаты налогов, ЕСХН и ЕНВД.

Несмотря на положительные тенденции, о которых говорят представители ФНС, а также создатели налогового законодательства, «старые» предприниматели советуют начинающим коллегам очень внимательно относиться к вопросам бухгалтерского учета. Если Вы видите, что Ваш бизнес уверенно набирает обороты и, что это не случайная тенденция, не жалейте денежные средства, нанимайте опытного бухгалтера и спокойно занимайтесь развитием своего дела.

Хороший бухгалтер подстрахует Вас в случае неожиданных проверок представителями контролирующих органов, что даст возможность не отвлекаться на эти проблемы и заниматься развитием своей фирмы. Но, несмотря на все преимущества упрощенки для ооо, представители малого и среднего бизнеса должны помнить о возможных неприятностях, связанных с данным режимом налогообложения, о которых упоминалось в начале представленной статьи.

Может ли ООО применять УСН

Появление УСН в России было связано с необходимостью развития малого бизнеса. Впервые такая система была введена в 1995 году, наиболее существенным изменениям ее подвергли в 2003, хотя различные доработки и дополнения вносились периодически. Основные цели УСН для ООО заключаются в облегчении заполнения бухгалтерской документации, упрощении отчетности и снижения налогового бремени.

Руководителям организаций предоставляется право выбора налоговой ставки. Это может быть 6% от всех доходов, либо 15% от суммы прибыли за вычетом расходов. В зависимости от типа плательщика, субъекты РФ могут дифференцировать ставки от 5 до 15%.

Может ли ООО применять УСН?

УСН используется организациями наравне с общим режимом обложения налогом. При этом предприятие самостоятельно выбирает, какой системой оно хочет пользоваться. В процессе работы режим налогообложения можно поменять.

Перейдя на УСН, организация выплачивает в казну единый налог взамен единого соц. налога, налогов на прибыль и имущество организации. ООО не выплачивает налог на добавленную стоимость, за исключением единственного случая — если товар ввозится на таможенную территорию.

Уведомление о переходе на УСН передается в налоговую службу при регистрации новой организации, либо при переходе уже существующей компании на «упрощенку».

Только что зарегистрированное ООО обязано уведомить о применении «упрощенки» в срок до 30 дней от начала работы. Уведомление должно быть оформлено согласно Приказу ФНС № ММВ-7-3/829/

Действующая организация переводится на УСН не ранее начала следующего года, информацию об изменении схемы нужно предоставить в НС в течение текущего года, до 31 декабря.

Какие существуют ограничения?

Налоговый кодекс допускает применение упрощенной системы налогообложения для ООО, но есть и ограничения, указанные в НК. Их список приведен ниже:

  1. Пенсионные и инвестиционные фонды;
  2. Банки и организации, занимающиеся страховой деятельностью;
  3. Частнопрактикующие нотариусы, юристы, адвокаты и лица, занимающиеся прочими видами юридической деятельности;
  4. Производители сельскохозяйственных товаров, работающие по ЕСХН;
  5. Ломбарды;
  6. Предприятия, работающие с ценными бумагами;
  7. Производители подакцизной продукции;
  8. Предприятия, в чью сферу деятельности входит добыча полезных ископаемых;
  9. Компании, ведущие игорный бизнес;
  10. Организации, в штате которых в течение отчетного периода было более 100 человек;
  11. Бюджетные, казенные организации;
  12. Микрофинансовые компании;
  13. Иностранные предприятия;
  14. ООО участники соглашений о разделе продукции;
  15. Имеющие представительства и/или филиалы организации;
  16. По результатам 9-ти месяцев года, в котором организацией подаются данные о переходе на упрощенку, доходы, определяемые ст. 248 НК составили не более 45 миллионов рублей. При чем сумма дохода должна быть индексирована на коэффициент-дефлятор, определенный для будущего года, не позднее последнего дня года текущего;
  17. Предприятия, доля участия в которых сторонних компаний превышает 25%, кроме:
Прочитайте:  Смена наименования ООО 2017 год - пошаговая инструкция
  • хозяйственных обществ, внедряющих интеллектуальные разработки, правами на которые обладают бюджетные научные учреждения, высшие учебные заведения, основавшие данные общества;
  • предприятий потребительской кооперации и созданных ими хозяйственных обществ;
  • компаний, чей основной капитал состоит из средств общественных организаций инвалидов, если в штате компании половина или более сотрудников инвалиды, доля которых в оплате труда превышает 25%.

О том, какие сложности существуют при УСН, смотрите видео.

Сдача отчетности при отсутствии деятельности

Если ООО на УСН без работников и не ведет деятельность, и директор не получает зарплату (например, без сохранения з/п находится в отпуске), отчетность должна подаваться в порядке, описанном ниже.

1. Отчетность для ИФНС.

До 31 марта каждого года нужно сдать нулевую декларацию по УСН, приложив к ней письмо об отсутствии деятельности. Каждый год до 20 января предоставляются данные о среднесписочном числе сотрудников. Если организация зарегистрирована только что, передать эту информацию в ИФНС следует до 20 числа следующего месяца.

2. Бухгалтерская отчетность.

Сдается бухгалтерский баланс, отчет об убытках и прибылях, приложения, предусмотренные нормативными актами, пояснительная записка.

3. Отчетность для ПФР.

Ежеквартально сдается нулевая форма РСВ-1. Предоставлять ее нужно не позже 15 числа следующего за окончанием квартала месяца.

4. Отчетность для ФСС.

Ежеквартально (не позже 15 числа следующего за окончанием квартала месяца) сдается нулевая форма 4-ФСС, с приложенным к ней письмом, в котором говориться, что деятельность организация не ведет.

До 15 апреля каждый год подтверждается основная сфера деятельности.

До 25 числа последующего за окончанием квартала месяца перечисляется аванс по единому налогу в связи с УСН. Налог за год выплачивается до 31 марта следующего года.

Как заполнять КУДИР?

Книга учета доходов и расходов заполняется всеми организациями, находящимися на упрощенке. Она может вестись в бумажном или электронном виде. Существует бланк КУДИР для ООО на УСН установленного образца, который следует заполнять так, как предписывает Приказ Минфина N 135н.

Основные правила заполнения:

  • Новый налоговый период требует открытия новой книги;
  • Заполняемая в электронном виде книга по окончанию периода распечатывается;
  • КУДИР, ведущаяся вручную или распечатанная, должна быть пронумерована и прошнурована. Количество страниц указывается на последнем листе, заверяется подписью руководителя ООО и печатью;

Если в КУДИР были допущены ошибки, их исправление подтверждается печатью ООО и подписью руководителя. Исправления вносятся только новой строкой, без удаления неверной записи. При этом если исправления в книгу не внесены, но налоги и пени уплачены правильно, штраф за неверное оформление наложен не будет.

До 2013 года одновременно с декларацией по УСН КУДИР подавалась в налоговую службу для заверения. На данный момент делать это не требуется, но ведение книги может быть проверено налоговым инспектором, поэтому ее своевременное и правильное заполнение необходимо.

Отражаются данные в КУДИР кассовым методом — вносится информация по факту оплаты или расхода денежных средств.

Штрафы за неверное оформление КУДИР

Нарушение правил заполнения КУДИР, допускаемое систематически, влечет наложение штрафа, указанного Налоговым Кодексом, минимальный размер которого 10000 рублей. Таким нарушением считается неверное отражение в книге операций, либо внесение данных позже установленного срока, замеченное 2 раза или более в течение года.

Резюмируя все сказанное выше, можно утверждать, что упрощенка будет удобным вариантом для небольших компаний. Если вы не планируете быстрого роста предприятия, которое повлечет за собой смену схемы налогообложения, смело можете выбирать УСН, такая система действительно удобна. Она поможет вам сэкономить время, уходящее на заполнение отчетности и существенно сократит затраты на налоги.

Как правильно вести КУДИР на ООО смотрите видеоролик, представленный ниже. Приятного просмотра!

Более детальная информация об объектах УСН

Сегодня организации и частные предприниматели могут воспользоваться несколькими системами для уплаты налогов. Оптимально выгодным налоговым режимом для начинающих ООО считается упрощенная система налогообложения (УСН). Она направлена на выгодную оптимизацию количества уплачиваемых налогов с объемами отчетных документов. Упрощенная система налогообложения для ООО 2016 позволяет заменить выплату нескольких основных налогов одним единым.

Нюансы упрощенной системы налогообложения для ООО в 2016 году

Во всех ли случаях можно ответственно заявить, что УСН является самой простой и выгодной системой для выплаты налогов? На этот вопрос нельзя ответить категорично и однозначно, потому что каждый бизнес индивидуален и могут возникнуть нюансы, которые сделают данную систему налогообложения не такой уже выгодной и простой. Но при всем этом УСН для начинающих предпринимателей зачастую считается спасательным кругом, который помогает смягчить нагрузку от обязательного налогообложения и перевести ее на более гибкий уровень.

УСН для организаций

При использовании УСН организации приобретают целый ряд преимуществ. По данной системе они освобождаются от уплаты налога на доход, имущество личного вида, а также от оплаты НДС кроме налога на добавленную стоимость. Последний снимается, когда товар пересекает границу РФ. Помимо вышеизложенных преимуществ, невысокой налоговой ставки упрощенная система налогообложения для ООО выгодна тем, что предполагает использование минимального количества отчетной документации, которую требуется сдавать только раз в год. К положительным сторонам можно добавить наличие возможности самостоятельного выбора одной из двух видов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Любой из предложенных вариантов отличается на базовом уровне, начиная от налоговой ставки и заканчивая фактической схемой расчета налоговой суммы. Стоит обратить внимание на то, что не каждая организация имеет право претендовать перейти на УСН.

Процесс перехода на УСН

При желании работать на «упрощенке» нужно об этом предоставить уведомление, которое сдается вместе с документами для регистрации или на протяжении месяца после регистрации. Стоит запомнить, что если не выполнить данные условия и не представить уведомление на протяжении обусловленного периода, то для уплаты налогов в автоматическом порядке выбирается ОСН, которая по сравнению с УСН на порядок сложнее.

Переход можно осуществить не только при регистрации организации, но и в процессе ее работы, только с первого дня нового года. Для перехода два экземпляра уведомления должны отправляются в период с начала октября по январь текущего года (не позднее) иначе придется ждать еще год.

Как уже выше упоминалось, существует два вида УСН:

  • доходы со ставкой 6%;

  • доходы минус расходы со ставкой 15%.

Организация может самостоятельно выбрать подходящую схему налогообложения, но переход можно осуществить лишь по истечению года по той же процедуре уведомления налогового органа.

Прочитайте:  Что такое дивиденды. Простыми словами

Более детальная информация об объектах УСН

Ниже приведена формула, по которой можно рассчитать уровень расходов, приравнивая налоги УСН.

Исходя из формулы:

Доходы *6% = (Доходы — Расходы) *15%,

становится ясно, что суммы налога сравняются в случае, когда расходы составят 60% от прибыли. И в дальнейшем, увеличивая расходы уменьшается конечная сумма налога. Таким образом, при одинаковых доходах будет выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Но данная формула не может учесть несколько важных критериев, которые влияют на конечную цифру налога.

К ним относятся:

  • учет расходов для правильного начисления налога на УСН «Доходы минус расходы». По данной системе обязательным условием является правильное оформление документации па расходам, т.е. на каждый пункт расходов должен быть подтвержден платежным документом (чеком, квитанцией, выпиской и т.д.) и документов, который сможет подтвердить продажу товара, предоставление услуг или других работ. Не отходить от общепринятого порядка признания определенного вида расходов. Например, чтобы учесть растраты на приобретение товара под реализацию нужно не только представить документ, подтверждающий их покупку, но и реализовать товар (передать покупателю товар в личную собственность);

  • выплата страховых взносов дает возможность снизить сумму единого налога на УСН «Доходы»;

  • на региональном уровне появилось право снизить процентную ставку единого налога на УСН «Доходы минус расходы» с общей ставки (15%) до минимальной (5%). Нужно узнать заранее, принят ли в вашем регионе подобный закон для налогоплательщиков, которые работают по «упрощенке» в 2016 году. Расходы могут составлять и мене 60%.

Система уплаты налога и сроки

Организации, которые находятся на УСН, обязуются до 25 числа месяца отчетного периода (квартала) проводить авансовые выплаты без предоставления бумажной отчетности. Таким образом, за год упрощенная система налогообложения для ООО, условия выплат предлагает по следующей схеме:

  • апрельская выплата;

  • выплата июльская за полугодие;

  • выплата октябрьская, по истечению 9 месяцев.

По вышеизложенной схеме организация на протяжении года обязана произвести уплату налогов в три захода. В следующем году налог по УСН будет выплачиваться с вычетом ранее внесенных авансов. Срок уплаты налога истекает в то же время, что и срок сдачи отчетной документации (декларации УСН). Конечный срок — последний день марта следующего года.

Возможные убытки

В случае, когда при подведении итогов по истечению года организация на УСН по системе «Доходы минус расходы» фиксируется убыток, следует предпринять следующие действия:

  • внести минимальный налог, который составляет всего процент от общей суммы дохода;

  • на протяжении одного года их последующих десяти включить всю сумму убытка в статью расходы;

  • если убытков было больше одного, то их переносят в статью расходов по тому же принципу, но обязательно в том порядке, в каком они были получены.

Какие организации могут воспользоваться УСН в 2016 году

Упрощенная система налогообложения для ООО без НДС не может использоваться в случаях, когда:

  • общий доход организации за год превысил барьер в 79 740 000 рублей;

  • количество работников превысило сотню;

  • оценка основных средств организации перешагнула показатель в 100 млн. рублей;

  • нет функционирующих филиалов организации и ее представительств.

Как только один из вышеперечисленных ограничений нарушается с этого же квартала организация автоматически с УСН переводится на более сложную налоговую систему ОСН.

Помимо этого рассчитывать перевестись на «упрощенку» не стоит: страховым организациям, банкам, пенсионным фондам негосударственного формата, нотариусам, адвокатским конторам, игорным организациям, ломбардам и ООО, которые занимаются добычей полезных ископаемых. Неправомерно использование УСН любыми иностранными компаниями и нельзя заключать соглашение о последующем дележе продукции. Перевод не в праве проводится при условии, когда в списке учредителей значится другая компания, что является владельцем 25% от всех активов.

Если подробнее остановится на видах деятельности организаций, то тут ограничений значительно меньше. В своем большинстве компании, работающие на УСН, могут оказывать услуги. Помимо этого на упрощенную систему налогообложения есть возможность перевестись организациям производственного направления и ООО, которые работают по приравненным к производству видам деятельности.

Используя УСН, организации имеют право совмещать ее с работой на ЕНВД, однако при такой двойной деятельности нужно строго следить за разделом документации относительно доходов и расходов для каждой структуры.

Для сравнения «упрощенки» с другими налоговыми системами можно рассмотреть особенности каждой.

Налоговые ставки

ОСН характеризуется тем, что обязует организацию выплачивать больше налога, чем упрощенная система налогообложения для ООО. Сколько процентов составит налоговая ставка напрямую зависит от выбранной схемы для выплат по УСН. Схема «Доходы» предполагает налоговую ставку 6%, но с текущего года на региональном уровне появилась возможность ее снижения до 1%. Если говорить про налоговую схему «Доходы минус расходы», то ставка составит 15%, но региональное законодательство может уменьшить выплаты в три раза (до 5%).

УСН «Доходы» кроме низкой процентной ставки выгода для организаций тем, что дает возможность снизить авансовую выплату по единому налогу, перекрывая его перечисленными в том же квартале страховыми взносами. Работая по такому принципу, появляется возможность убрать 50% от общей суммы налога. Если зарегистрированная организация не предполагает наличие работников и имеет небольшой доход, то единый налог может опускаться, учитывая всю сумму взносов на УСН.

УСН «Доходы минус расходы» при расчете выплат учитывает в расходах и сумму страховых взносов, но данная расчетная схема не может считаться привилегией, т.к. по такому же принципу работают и остальные налоговые системы.

Стоит учесть, что все организации, которые переведены на УСН платят налоги исключительно по безналичному расчету это требование изложено в статье 45 НК РФ. Исходя из нее, налог может быть оплачен только при предоставлении в банке платежного поручения. Министерство финансов строго запрещает осуществлять выплаты наличными деньгами, все денежные операции проводятся через расчетные счета.

Документация по отчетности

По трудоемкости упрощенная система налогообложения для ООО, отчетность, сроки являются очень привлекательными. Все денежные потоки записываются в специальную Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). При этом для отчета потребуется подать всего одну декларацию за год (отчетный период). Организации должны предоставить отчетность до 1 апреля. Это очень удобно, а если учесть, что организации, которые работают с системой ЕНВД, представляют отчеты ежеквартально.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий