Отчеты ИП в 2017 году. Отчеты ИП в 2017 году. Что нужно знать

Создание бизнеса

Представители разных иерархий бизнеса, а именно малого и среднего, так же как и любые другие предприятия, обязаны регулярно подавать отчетность в необходимые инстанции. Отчеты ИП в 2017 году сдают в том же порядке, что и было предусмотрено ранее. Подробнее о том, какие отчеты будет подавать индивидуальный предприниматель в текущем году — узнайте в нашей статье.

Отчеты ИП в 2017 году

УСН — способ уплаты налогов, специально предназначенный для малого и среднего предпринимательства. Упрощенная налоговая система установлена законом, а именно — налоговым кодексом, который определяет 2 вида налоговых ставок:

• Вы оплачиваете 6% налога, если налогом облагается доход организации

• Оплачиваете 5-15%, если объект налогообложения доход, уменьшенный на величину расходов.

Не все налоговые взносы индивидуальные предприниматели оплачивают в зависимости от получаемого дохода. Существуют обязательные взносы, такие как: два вида страхования — пенсионное и медицинское, которые рассчитываются от минимальной заработной платы на территории.

Рассчитывается налог по упрощенной системе сбора налога следующим образом: берем процент от общей величины дохода. В том случае, если организация в конце отчетного периода терпит убытки — компания оплачивает лишь страховые взносы и больничные. Таким образом, полученная сумма не должна превысить 50% от уплаты налога. Если компания нормально развивается — оплачивает всю сумму налога.

Налоговая база рассчитывается несложным математическим действием вычитания суммы учитываемых расходов из суммы учитываемых доходов отчетного периода. Если база налога больше нуля — можно узнать первоначальную ставку налога, умножив показатель базы налога на 15%. Если налоговая база меньше 0 — налог не уплачивают.

Отчеты ИП, работающих на УСН

ИП, работающий самостоятельно, без сотрудников, предоставляет такой порядок отчетности:

• Ежегодно предоставляет отчеты ИП в налоговую, а именно Декларацию по упрощенной налоговой системе

• Форму 1-ИП в органы статистики, которая была обновлена в 2015 году. Теперь форма имеет название «1-Предприниматель»

• Декларация по налогу на добавочную стоимость, сдают в органы налоговой инспекции один раз в квартал

• Также, в налоговую в ежеквартальном порядке сдается журнал регистрации и учета счетов-фактур, как выставленных, так и полученных предпринимателем во время сотрудничества с другими организациями

Индивидуальный предприниматель, который сотрудничает со штатом работников, сдает немного иной перечень документов:

• В органы страховых служб подается форма СЗВ-М один раз в месяц. Такие отчеты ИП с работниками начали сдавать только в 2017г.

• В Фонд соцстраха 1 раз в 3 месяца обязательно сдается форма 4-фсс

• В государственный пенсионный фонд ежеквартально сдают отчет РСВ-1

• В налоговую нужно сдать несколько отчетов. 6-НДФЛ и Декларацию по НДС, а также Журнал, в котором ведется учет счетов-фактур — ежеквартально; среднесписочную численность, Декларацию по УСН, 2-НДФЛ — ежегодно

• В государственные органы статистики ежегодно сдается по законодательно выведенным правилам форма 1-Предприниматель

• ИП, осуществляющий торговую деятельность, подает уведомление в качестве налогоплательщика.

Отчеты ИП на упрощенке не имеют определенной специфики, просто отличается количеством сдаваемых отчетов от других систем налогообложения.

Порядок сдачи отчета НДС

С 1 января 2017 года была введена обновленная форма декларации по НДС. Отчет теперь сдается в электронном виде в новой форме, утвержденной на законодательном уровне.

Рассмотрим, чем же декларация нового образца отличается от прошлогоднего. Теперь, налогоплательщик имеет право, по истечении договора о признании предоставленной отчетности контролирующим органом, подавать декларацию в указанном законодательно порядке, не дожидаясь заключения нового договора. Отчетность подается в тот же уполномоченный орган, что и ранее, в котором налогоплательщик состоял на учете по старому договору. Важно предоставлять отчетность лично, либо уполномоченным лицом. В таком же порядке сдаются отчеты ИП без работников 2017.

Согласно новому Порядку о внесении изменений в подачу налоговой отчетности за каждым налогоплательщиком закреплена обязанность подачи уточняющего документа к Декларации. Это нововведение дает возможность исправления ошибок в отчетах, поданных за прошлые периоды.

Важно заметить, что сама форма отчета несколько изменилась и стала намного проще. Некоторые строки из старого отчета объединены в одну, таким образом, упрощая заполнение Декларации. Однако, стоит быть внимательным, ведь нумерация строк, а соответственно и их содержание, была изменена, в сравнении со старым образцом отчета.

В Декларации отдельно показаны налоговые обязательства, зачисляющиеся согласно действующему законодательству. Строка, показывающая корректировки налоговых обязательств теперь обобщена и к ней подается расшифровка, в которой вы детально показываете работу с контрагентами. Таблица налоговых корректировок тоже значительно упрощена, теперь в ней не нужно показывать номер и дату налоговых накладных, лишь период их составления. Корректировка налогового кредита также упрощена и подается без расшифровки. Далее разберем детальнее, какие еще отчеты ИП в 2017г. Нужно сдавать и в каком порядке.

Сдача отчетов в органы Статистики

Форму 1-Предприниматель подают в органы госстата по месту регистрации. Непредставление отчета карается штрафом в сумме от 10 до 20 тысяч российских рублей.

Отчеты в пенсионный фонд

В начале своей деятельности любой ИП автоматически будет поставлен на учет в ПФ. ИП, имеющий сотрудников в штате обязан быть зарегистрирован в ведомстве в качестве работодателя.

Важно знать, что формы отчетов в Пенсионный Фонд сдают только те предприниматели, которые выплачивают заработную плату физическим лицам. Таким образом, форму РСВ-1 сдают все предприниматели, имеющие штатных сотрудников в порядке: раз в три месяца, раз в 6 месяцев, раз в 9 месяцев итоговую за год.

Квартальный отчет предоставляется на бумаге в 2х экземплярах, не позднее 15 числа календарного месяца, следующего после отчетного периода, а в электронный выриант- не позднее 20-го числа того же месяца.

Расчеты, прилагаемые к бланку отчета, прилагаются либо письменно, либо на бумажном варианте, в зависимости от пожелания бизнесмена.

ИП, имеющие 25 и более штатных сотрудников, сдают отчеты в Пенсионный Фонд, которые зачастую принимаются в электронном виде со специальной электронной подписью.

Отчеты ИП без работников в пенсионный фонд не сдаются.

Отчеты ИП на ОСНО

Налогообложение по системе ОСНО представляет собой классическую систему налога. Данная система являет собой совокупность нескольких видов налогов: ведется учет имущества, НДС, учет доходов. Учитываются также фиксированные взносы, которые предприниматель платит за себя.

Любой бизнес с начала открытия находится на системе ОСНО, форма собственности в этом вопросе, как правило, значения не имеет.

Налог НДС предприниматель оплачивает в основном лишь на общей системе налогообложения, причем стандартный показатель налога равняется 18%, однако что касается медикаментов и препаратов, а также некоторых категорий товаров, имеющих важное значение для социума — в этом случае ставка НДС составляет 10%.

Прочитайте:  Экономическая сущность водного налога. Водный налог. Расчет водного налога. Объекты водного налога

Важно знать, что на ОСНО работает большая часть бюджетных учреждений, и часть предприниательских организаций. Таким организациям выгоднее сотрудничать с теми юридическими лицами, которые выбрали или находятся на ОСНО. Данный факт связывается с тем, что таким образом, можно вычитывать НДС.

ИП на общей системе налогообложения уплачивает такие налоги, как: НДФЛ (13% удержания от прибыли в чистом виде), НДС (уплачивают от 18 до 0%), налог на собственность предпринимателя касается только недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности (2%).

Отчеты ИП на ОСНО сдают все предприниматели в одинаковом порядке. Налог НДФЛ индивидуальный предприниматель выплачивает исходя из суммы чистой прибыли, а именно 13%. Сам отчет сдается по форме Декларации НДФЛ. Бланк отчета легко найти в интернете на бухгалтерских сайтах и скачать. ИП на ОСНО сдают отчет на бланке 3-НДФЛ.

При сдаче отчета важно придерживаться нескольких основных правил. Стоимость указывается в российских рублях и копейках, но сумма налога — в рублях без копеек. Декларацию можно заполнить от руки, но цифры нужно писать крупными и разборчивыми. В незаполненных клетках ставятся только прочерки. Отчет можно подавать как лично, так и присылая по почте, в бумажном варианте и в электронном виде. Декларация, суммирующая итоги года, подается не позже 30 апреля.

Каждый индивидуальный предприниматель обязуется сдавать отчет по НДС. Данный отчет сдается в форме налоговой декларации. Налог НДС рассчитывается одним действием вычитания НДС к вычету из НДС к начислению. Отчет сдается раз в квартал до 25 числа месяца, закрывающего квартал.

Налог на имущество сдают при любой системе налогообложения, однако далеко не все предприниматели сдают этот отчет, поскольку лишь малая доля бизнесменов используют в деле собственное недвижимое имущество. Предприниматели, использующие свое имущество в бизнесе платят 2% налога от всей инвентаризационной стоимости используемого имущества.

Отчеты ИП ОСНО 2014 без наемных работников подаются не позднее 30 апреля 2015 года.

Отчеты ИП на ЕНВД

Набор отчетов ИП на данной системе немного отличается от предыдущей. Здесь в органы налоговых служб, в первую очередь, сдаются декларации по ЕНВД, а также отчеты по НДФЛ один раз в год. На данной системе налогообложения индивидуальный предприниматель может легко сдавать отчетность самостоятельно, без наема бухгалтера, поскольку бухгалтерская отчетность на ЕНВД не сдается.

Что изменилось для ИП на СНР с 2017 года


Сама форма ЕНВД сдается один раз в квартал. За первый квартал форму сдают до 20 апреля, за 4 — до 20 января, а за 2 и 3 квартал отчетность сдается до 20 числа последнего месяца квартала. Если последний день сдачи приходится на выходной или праздничный день — значит отчет сдается в ближайший день, когда начинает работать госслужба.

Отчет можно предоставить лично на бумажном носителе, можно отправить заказным письмом, а можно — через интернет, с печатями и подписями. Таким образом и сдаются отчеты ИП на ЕНВД.

Перейти на ЕНВД можно с начала регистрации вашего бизнеса, просто подав заявление. Работающий индивидуальный предприниматель может при желании перейти на данную систему, уведомив об этом налоговую.

Важный нюанс заключается в том, что налогом в данной системе облагается только несколько видов деятельности предпринимателя. При сдаче предпринимателем декларации по ЕНВД проводится подсчет базы, на которую вводится налог. Налог зависит от базы налогообложения, размеров дохода и прочих физических показателей. Учет физических показателей бизнеса ведется в произвольной форме, поскольку нет четко определенной формы, однако ответственность за правильность учета лежит лишь на самом предпринимателе.

Налоговая отчетность — это первая задача, с которой нужно справиться начинающему предпринимателю уже после того, как был зарегестрирован собственный бизнес. Как вы уже поняли из статьи, отчетность, ее сложность и объем зависит от системы налогообложения, которую вы выберете сами. Каждая система имеет определенные нюансы и предприниматель должен выбрать для себя сам, в каком режиме ему удобнее работать. Конечно, данная статья имеет ознакомительный характер, а более детальную информацию вам предоставят в налоговой службе во время регистрации предприятия.

В целом, отчеты ИП в 2017г. Не слишком отличаются от порядка сдачи отчетности предыдущего года. Сроки остались прежними, изменились лишь формы подачи некоторых отчетов. На бухгалтерских сайтах, а также на специализированных государственных интернет ресурсах можно следить за обновлением форм отчетности, а также порядка ее подачи в различные государственные органы. Также прежней осталась и система начисления штрафов. Штраф узаконен и неизбежен для предпринимателей, которые не соблюдают сроков подачи отчетности, дают неверные сведения о ведении предпринимательской деятельности, работают без постановки на учет в государственных служебных органах.

Несмотря на то, что в нашей стране сильно ругают налоги (и часто очень обоснованно), у ИП и организаций есть выбор того, каким налоговым режимом воспользоваться. К тому же разные виды предпринимательства имеют отдельные программы, удобные именно для них. Одним из режимов является система налогообложения, применяемая для товаропроизводителей в области сельского хозяйства. Называется он единым сельскохозяйственным налогом, сокращенно — ЕСХН.

Программа разработана специально для тех, кто производит продукцию сельского хозяйства. Если вы занимаетесь бизнесом в данном направлении, но используете «упрощенку» или общий налоговый режим, вы можете перейти на ЕСХН.

Когда применяется?

Система налогообложения ЕСХН станет удобным предложением для бизнесменов: он относится к лицам, для предпринимательской деятельности которых характерно производство чего-либо, что можно отнести к сельскохозяйственной продукции. Общий список законодательством предусмотрен:

  • сельское хозяйство;
  • лесное хозяйство;
  • растениеводство;
  • животноводство;
  • выращивание и доращивание рыбы и иных «ресурсов», относящихся к водяной биосреде.

Сюда же относятся организации, занимающиеся рыбным хозяйством. Для многих из таких организаций переход на единый сельхозналог может быть наиболее интересным вариантом.

Налогоплательщики ЕСХН — любые компании и ИП, выпускающие товары сельскохозяйственного назначения. Бизнесмены или организации, которые не являются производителями, хотя их деятельность и связана с сельхозпродукцией, не входят в список тех, кто может применять ЕСХН. Сюда относятся, например, фирмы по промышленной переработке производимого товара. Подавать заявление на переход такие компании могут, но оно будет отклонено — возможно, уже на этапе подачи.

О таком виде налога говорится в видео.

Процедура перехода

Переход на ЕСХН — это добровольное решение предпринимателя или владельца организации. Никто не может заставить вас изменить режим налогообложения. Сделать выбор в его пользу можно только самостоятельно, если вам понравятся условия, по сравнению с той схемой, которую вы используете в настоящее время.

Прочитайте:  Выращивание арбуза в средней полосе. Личный опыт и получение хорошего урожая

Чтобы перейти на ЕСХН, требуется подача соответствующего заявления в налоговую:

  • для ИП — по месту проживания;
  • для организации — по юридическому адресу, где зарегистрирована фирма.

Возможности перейти на данный вид налогообложения сразу же, для тех, кто уже пользуется другим видом, не существует. Вы можете использовать его с первого дня существования фирмы или ИП, но, если она функционирует уже какое-то время, то процедура перехода будет отложена на январь следующего года. В такой ситуации уведомление нужно подать до 31 декабря текущего года.

Недавно зарегистрированные организации/ИП имеют право подать документы для постановки на ЕСХН в период до 30 дней с того момента, как формально стали существовать. Если за этот срок соответствующие бумаги поданы не были, их ожидает отказ. В дальнейшем вновь заявить о желании «переключиться на другой тариф» будет можно, но перехода придется ждать до следующего года.

Расчет ЕСХН производится по следующей формуле: налоговую базу нужно умножить на налоговую ставку. Ставка будет составлять 6 %. А базой будет являться доход в денежном выражении за вычетом всех расходов.

Некоторые особенности расчета:

  • налоговую базу разрешено уменьшать на сумму убытка прошлых лет;
  • расходы и доходы будут высчитываться нарастающим итогом с первых дней года.

Преимущества ЕСХН

Логичный вопрос каждого предпринимателя: что дает выбор единого сельскохозяйственного налога в качестве режима налогообложения для своего бизнеса? Прежде, чем выбирать, любому человеку захочется ознакомиться с особенностями. Сразу отметим, что никаких льгот не предусмотрено. Но при этом ЕСХН заменяет ряд других налогов.

Для ИП ЕСХН позволяет не платить:

  • налог на доходы физлиц;
  • НДС;
  • налог на имущество физлиц.

Для организаций ЕСХН подразумевает отсутствие необходимости платить следующие налоги:

  • налог на имущество организаций;
  • налог на прибыль организаций;
  • НДС.

Если вы решили выбрать ЕСХН для своего бизнеса и данный вид налогообложения для него подходит, то подать заявление можно в любое время, но подождать придется до следующего года. Если же вы только регистрируете фирму или ИП, ожидание будет минимальным. В любом случае, у вас есть время взвесить информацию, чтобы сделать тот выбор, который в итоге будет действительно выгодным в вашем случае.

Все об ЕСХН также рассказывается в видеоролике.

Выходит, что объектом по налогообложению выступает прибыль, полученная производителем сельскохозяйственной продукции, уменьшенная на объем понесенных расходов.

Субъекты схемы ЕСХН

К таковым приравниваются предприниматели и учреждения, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. Для того, чтобы использовать преимущества режима ЕСХН, субъект обязан указывать осуществляемое им производство в рамках своего единственного либо дополнительного вида деятельности в ЕГРИП и ЕГРЮЛ. В какие сроки ЕСХН уплачивается? Об этом далее.

Какие требования предъявляются при переходе на ЕСХН?

Такой переход выполняется на основании добровольного желания производителя в области сельхозпродукции, которое должно быть зафиксировано в уведомлении, направленном в адрес налогового органа. Этапы перехода на ЕСХН подразумевают некоторые особенности, а именно:

  • применение режима ЕСХН выполняется в начале года;
  • сельхозпроизводитель направляет заявление в инспекцию Федеральной налоговой службы, что надо сделать не позднее, чем 31 декабря;
  • в том случае, если по итогам года размер доходов от сельскохозяйственного производства не будет превосходить семидесяти процентов от всей суммы прибыли, то тогда даже поданное заявление не даст право получить возможность пользования льготными условиями по ЕСХН.

Документ, подтверждающий переход на ЕСХН, оформляется в письменной форме либо с применением электронного сервиса Федеральной налоговой службы в личном кабинете налогоплательщика. В качестве подтверждения того, что заявление принято, и субъект переведен на выбранный им режим ЕСХН, налоговый орган направляет уведомление.

Как правильно осуществить при ЕСХН заполнение декларации. Разберемся.

Оплата и расчеты

Показатели вычисляются самостоятельно от лица производителя в сфере сельского хозяйства. При этом учитывается вся информация о расходных и доходных операциях календарного года. По результатам первых шести месяцев деятельности проводится расчет суммы авансового платежа, эта цифра должна быть перечислена в бюджет до 25 июля текущего года.

По результатам календарного года происходит заполнение декларации по ЕСХН, ее необходимо предъявить в инспекцию Федеральной налоговой службы не позже, чем 31 марта текущего года. В такой же срок производится оплата конечной суммы налога, в этих целях расчетная цифра по декларации должна быть уменьшена на общую сумму авансового платежа. В том случае, если в годовой декларации отражен убыток, то прежние перечисленные авансовые платежи обязательно будут учтены во время подсчета обязательств по налогу в предстоящих временных периодах.

Взносы по страхованию

Даже по завершении перехода на режим налогообложения ЕСХН у производителя сельскохозяйственной продукции остается обязанность рассчитывать и оплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по отношению к наемным сотрудникам, кроме того, он должен совершать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации. В этих целях субъект сельскохозяйственного производства обязан состоять на учете в организации Пенсионного фонда на стандартных основаниях.

Налоговая декларация по ЕСХН должна быть подана в срок.

В рамках расчета и внесения платы по страховым взносам принимаются к сведению стандартные требования к отчетным периодам, например, к таким как год, квартал, девять месяцев и полугодие и в том числе к требуемым ставкам по страховым взносам. Льготы на снижение суммы страховых перечислений налоговым режимом ЕСХН не предоставляются.

В чем заключается выгода использования единого сельскохозяйственного налога ЕСХН?

Рассуждая о сложности налоговой нагрузки, можно смело заявить, что ЕСХН имеет преимущества как перед общей системой налогообложения, так и перед упрощенной. Если сравнить налоговую базу со ставкой системы, то можно увидеть, что хотя показатель по ЕСХН и УСН являются одинаковыми, налог по упрощенной схеме будет больше, потому что она не берет в расчет расходы по производству. Соотнести ЕСХН по налоговому обременению возможно лишь с упрощенной системой при том условии, что минимально возможная величина будет равна шести процентам, что применимо далеко не повсеместно. А проведение сравнения ЕСХН с общей системой налогообложения вообще того не стоит, так как налоговый показатель ОСНО при похожей налоговой базе оказывается более, чем в три раза выше, и это, еще не учитывая необходимость оплачивать НДС.

При ЕСХН учет доходов и расходов — важное условие.

Государственная поддержка

Давно не секрет, что государственная поддержка производителей в сфере сельского хозяйства выступает на данный момент одним из главных приоритетов, избранных для эффективного развития внутренней экономической политики нашей страны. Собственно говоря, можно считать ЕСХН одним из ключевых инструментов государственной стратегии. Подводя итог, следует заметить, что эта мера была разработана в качестве стимулирующей функции для развития как сельского хозяйства, так и внутренней экономики в целом.

На данный момент специальный налоговый режим ЕСХН не отличается значительной популярностью среди сельскохозяйственных производителей, но уже начинает набирать свои обороты.

Вывод

Таким образом, однозначный вывод напрашивается сам собой, ведь получается, что единая система хозяйственного налогообложения — режим более чем весьма для плательщика выгодный, но лишь в том случае, если он отвечает всем необходимым требованиям законодательства Российской Федерации.

Мы рассмотрели ЕСХН простыми словами. Что это такое, теперь понятно.

Налогоплательщики единого сельскохозяйственного налога должны соответствовать ряду требований. В частности: