Нулевая отчетность ИП — что такое. Нулевая отчетность ИП

Бизнес идеи

В последнее время, все больше и больше людей задумываются над тем, как перестать работать на кого-либо, и начать работать на себя. В большинстве случаев, выбор падает на открытие индивидуального предпринимательства, и как результат — частного бизнеса. Однако, в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране, и постоянными изменениями в законодательстве, у многих ИП, так и не получается открыть свое дело, или же они попросту достигают стадии банкротства, буквально на первых парах.

В таком случае, когда предприниматель остается зарегистрированным в базе налоговой инспекции, но при этом, не имеет собственного бизнеса, в силу вступает такое понятие, как: нулевая отчетность ИП. Чем она важна, и как ее правильно оформить, давайте рассмотрим далее, в нашей статье.

Нулевая отчетность ИП — что такое

В отличии от отчетов, и других документов, которые необходимо заполнять будущему, или уже действующему предпринимателю, нулевая отчетность не имеет никаких строгих ГОСТов и рамок, прописанных законодательством.

Однако, ее заполнение является обязательным, и выполняется в двух случаях:

  • когда доходы от бизнеса сводятся к нулю (в результате банкротства, или искусственного закрытия собственного дела);
  • когда индивидуальный предприниматель еще начал ведения бизнеса, но уже зарегистрировался в базе налоговой инспекции.

Основная цель данного документа состоит в том, чтоб обязать налогоплательщиков (в нашем случае индивидуальных предпринимателей), которые не получают доходов, составлять соответствующую декларацию для налоговой службы, и по ней осуществлять уплату налогов. Ведь в законодательстве четко указано, что ИП не освобождается от уплаты налогов, даже при отсутствии дохода.

То есть, более простыми словами, нулевая отчетность ИП, это — некое заявление от налогоплательщика о том, что у него отсутствуют доходы, и налоговая база за определенный период, а также, что он уплатил минимальный наложенный сбор. В случае, если частный предприниматель будет числиться в едином реестре, и при этом, не будет подавать нулевую отчетность, то налоговая инспекция посчитает, что данное лицо ИП скрывает информацию о своих доходах, с целью намеренной неуплаты наложенного сбора.

Что же касается срока сдачи нулевой отчетности, то он устанавливается в индивидуальном порядке, для каждого предпринимателя, в зависимости от выбранной им формы деятельности. В среднем, такой срок не превышает один квартал.

Виды нулевой отчетности

Само понятие «нулевая отчетность», является лишь разновидностью отчетных документов, которые требуются каждому ИП, для сдачи в налоговую инспекцию. По своей категории, данные бумаги относятся к бухгалтерии, и заполняются строго по тому периоду времени, в котором:

  • предприятие не осуществляло никакой хозяйственной деятельности;
  • не проводилось никаких операций, изменивших остаток на расчетном счете, или в кассе;
  • не осуществлялась выплата заработной платы работникам;
  • не было подписано ни одного договора, и не заключено ни одной сделки;
  • не осуществлялись расходы.

Если же, хоть один, из вышеперечисленных критериев соблюдаться не будет, то поданная отчетность не считается нулевой.

Если брать исключительно нулевую отчетность, то она, в свою очередь, делится на несколько видов, в зависимости от государственного органа, контролирующего любую предпринимательскую деятельность. Также, стоит отметить, что именно этот орган является уполномоченным на требования данной отчетности от ИП.

Так вот, в зависимости от него, выделяют следующие виды нулевой отчетности:

  • документы нулевой отчетности для Фонда соц. страхования;
  • нулевой отчет для управления социальной защиты;
  • документы отчетности в Пенсионный Фонд;
  • нулевая декларация, которая подается в зависимости от выбранной формы индивидуального предпринимательства;
  • отчетность в органы по статистике;
  • нулевая отчетность частного предпринимателя.

Сдача нулевой отчетности ИП происходит строго в зависимости от того, к какому типу она относится.

Как заполнить нулевую отчетность

Любая нулевая отчетность, не зависимо от ее вида и типа, заполняется по строго определенной форме. Вообще, все стандартные формы для такой отчетности, прописанные ГОСТом, должны хранится в электронной базе данных того органа, который является ответственным за контроль индивидуального предпринимательства, и выдаваться по просьбе ИП, для заполнения. Однако, если данные формы в базе отсутствуют, то разрешается находить их в интернете.

Все документы нулевой отчетности, в обязательном порядке должны иметь не менее 3-ех страниц, включая титульную, которая, в основном, является первой страницей. Что же касается остальных двух страниц, то на них следует указывать всю необходимую информацию о себе, и своем частном предпринимательстве. Вообще, если Вы собираетесь заполнять бланк нулевой отчетности, скаченный из интернета, то на нем, как правило, все важные поля будут подчеркнуты красным.

Почему следует учесть данный момент? Ответ прост: мы рассматриваем правильное заполнение, исключительно бланков нулевой отчетности, а значит, информация о Вашем бизнесе, будет в нем полностью отсутствовать. Обычно, сведения о собственном деле заполняются на второй странице бланка. Если же Вам заполнять нечего, в данных полях, то их попросту можно оставлять пустыми, даже не ставя прочерк или нули.

Что же касается обязательных полей для заполнения, то в них входят такие данные:

  • Ф.И.О. предпринимателя, согласно паспорту;
  • место жительства ИП (указывать следует тот адрес, по которому Вы фактически проживаете, даже если он не соответствует прописке в паспорте);
  • полная дата рождения;
  • название Вашего собственного дела, и адрес, по которому располагается Ваш офис, или арендованное помещение для бизнеса;
  • тип налогообложения, по которому зарегистрировано Ваше индивидуально предпринимательство;
  • ИНН и КПП коды. Они обычно указываются в документах, полученных во время постановки частного предпринимательства на учет. Обратите внимание, что данные коды достаточно длинные, и вводить их нужно очень внимательно, так как в случае ошибки, Ваша декларация о нулевой отчетности будет не принята;
  • код, выдающийся при регистрации бизнеса в ПФР. Его модно найти лишь в извещении, выданном страхователем;
  • коды ОКПО, ОКАТО и ОКВЭД. Обычно, их указывают в письме, которое передается владельцу бизнеса Росстатом. В случае, если таковое письмо Вам не было вручено, или оно было утеряно, Вы всегда будете иметь возможность возобновить данные из него, использую специальную электронную базу данных, размещенную на сайте okpo.ru.
Прочитайте:  Если вложения не нужны, то почему бы не попробовать. Заработок в интернете для новичков без вложений

Рассматривая вопрос о том, что такое нулевая отчетность ИП, и как заполнить данный документ, следует упомянуть, что самой важной графой в этой декларации, считается «среднесписочная численность». Ведь поскольку мы рассматриваем именно нулевую отчетность, то соответственно, и работник будет по ней числиться только один — директор, то есть, никто иной, как сам индивидуальный предприниматель. А значит, в графе «среднесписочная численность», необходимо ставить цифру «1».

Когда необходимо сдавать нулевую отчетность, согласно законодательству

Нулевая отчетность ИП, согласно текущему законодательству, подается в разные сроки, в зависимости от своего типа. Таким образом, на сегодняшний день, можно выделить всего две даты подачи нулевой декларации:

  • до 31 марта (включительно) — если бизнес имеет категорию ООО;
  • до 30 апреля (включительно) — если бизнес открыт от лица частного предпринимателя.

Также, согласно действующему законодательству, если деятельность ЧП не велась за вышеуказанный период, и предприятие не получало, ни доходов, ни расходов, то помимо налоговой декларации по УСН, необходимо подавать дополнительно и сведения о среднесписочной численности сотрудников, которое указывается на расчете 4-ФСС. Что же касается нулевой отчетности, заполненной по форме РСВ-1, то она подается раз, в течении одного квартала.

Нулевая отчетность для УСН. В чем разница

При подаче нулевой декларации за налоговый период, с Вам могут также потребовать и отчетность для УСН. Ну а что это такое, и в чем разница между данной декларацией, и обычным документами нулевой отчетности, давайте рассмотрим далее в статье.

Нулевая отчетность ИП на УСН, в отличии от обычной, подается лишь в том случае, когда собственное дело не приносило исключительно доходности, и только в период за 1 год. К примеру, такая ситуация вполне возможна, если индивидуальное предпринимательство уже было зарегистрировано в соответствующих органах, и в течении года, оно занималось лишь вопросами организации (аренда помещения, закупка оборудования, поиск персонала и т.д.), не совершая никаких сделок, и финансовых операций.

Также, отчетность для УСН может потребоваться в том случае, когда годовой доход от частного дела, не превышает сумму, назначенную в качестве налогообложения. Если же заполнение данного документа игнорировать, то на индивидуального предпринимателя будет накладываться штраф, предусмотренный соответствующим законом.

Вообще, отчетность для УСН считается одной, из упрощенных форм нулевой отчетности, хотя и подается она единожды. Ее упрощение, в первую очередь, зависит от сокращенной системы налогообложения, и более облегченной налоговой нагрузки. Что же касается сроков, в которые индивидуальный предприниматель должен подавать отчетность для УСН, то они ограничиваются до 30 апреля.

Также, в отличии от обычной нулевой отчетности, декларация для УСН может подаваться не только в единственный уполномоченный орган, контролирующий работу ИП, а и другими способами, такими как:

  • личная передача документов сотрудникам ФНС;
  • передача документов уполномоченному представителю налоговой инспекции (предварительно следует заверять документы у нотариуса);
  • передача документов почтой, заказным письмом (вместе с отчетностью, в обязательном порядке должна присутствовать и опись вложения;
  • передача документов через интернет (с использованием ЭЦП).

Как было упомянуто ранее, отчетность для УСН подается лишь в том случае, когда у предпринимателя отсутствует исключительно прибыль, в период за один год, но не расходы. Ну а контроль полученной прибыли, в свою очередь, осуществляется соответствующими органами, по анализу лицевого счета, и остатка в кассе.

Нулевая отчетность ИП, упрощенка для УСН, пишется по единой форме, которую можно получить в налоговой инспекции, или скачать через интернет. Однако, при втором варианте, будьте внимательны, так как с 2016 года, согласно законодательству РФ, данная форма несколько изменилась.

Что касается информации, которую нужно предоставить в данной нулевой отчетности, то она включает в себя такие данные:

  • реквизиты расчетного счета ИП;
  • Ф.И.О. индивидуального предпринимателя;
  • ИНН код;
  • код, выданный налоговой инспекцией, при регистрации ИП;
  • налоговый период (в среднем, он составляет 34 за год);
  • код сдачи (обычно он определяется по месту жительства предпринимателя);
  • корректировочный код (если отчетность подается за первый год, то скорее всего, код будет «0», что означает — первичный);
  • контактный номер телефона ИП;
  • выписка из ЕГРИП.

Вот мы с Вами и рассмотрели, что такое нулевая отчетность ИП, когда сдавать ее, и как заполнять, и теперь, можно смело переходить к остальным тонкостям данной процедуры.

Дополнительные условия процедуры оформления нулевой отчетности

В независимости от того, какая категория бизнеса регистрируется в налоговой инспекции: ООО или индивидуальное предпринимательство, нулевая отчетность будет подаваться в обязательном порядке, только при разном заполнении и сроках. Также, в обоих случаях, если у ИП или ООО отсутствуют наемные рабочие, то данное условие тоже должно указываться, в отчетности для ОСНО.

Итак, согласно текущему законодательству, нулевая отчетность ИП ОСНО, без работников, может подаваться в двух видах: ежеквартально и ежегодно. В первом случае, крайний срок сдачи ограничивается 20-ым числом каждого месяца.

Что же касается документов, которые должны подаваться в ежеквартальном отчете для ОСНО, то они включают в себя:

  • декларацию по налогу, рассчитанному по добавленной стоимости;
  • единая форма НДС (инструкция для заполнения).

Во втором случае, при ежегодной сдаче отчетности, список документов будет несколько больше, и будет он состоять из:

  • декларация о налогах, рассчитанных по доходам физических лиц;
  • единая форма 3-НДФЛ (она же инструкция по заполнению);
  • сведения по среднесписочной численности частного предпринимательства.
Прочитайте:  Заброшенный отель и встреча со змеями. Змеи около дома на Бали и поездки по острову за 2 недели

В данном случае, сдача отчетности будет происходить один раз в год, не позже 30 апреля. Сдавать обе декларации: ежемесячную и ежегодную, нужно строго в налоговую инспекцию.

Подводя итог, можно сделать вывод, что нулевая отчетность ИП, за 2017 год, подается абсолютно любыми владельцами частного бизнеса, как ООО, так и индивидуальными предпринимателями. Однако, ее необходимо подавать лишь в том случае, если собственное дело не приносит доходов, а также, не требует на себя никаких расходов, и при этом, баланс лицевого счета и кассы предпринимателя, остается полностью неизменным.

Конечно, как упоминалось ранее, сдача нулевой отчетности, строго не прописана государством, однако, за ее игнорирование, налоговая инспекция может наложить на ИП штрафные санкции.

Как правило, штрафы предусматриваются за:

  • нарушение сроков сдачи отчета — не более 1000 рублей;
  • игнорирование сдачи отчета на протяжении года — около 130 тыс. рублей, состоянием на 2017 год (в дальнейшем, сумма штрафа может значительно расти).

Если же при заполнении отчета, ИП допускает ошибку, то за такое, штрафов не предусматривается, конечно, кроме случая, когда предприниматель заполняет по ошибке старую, не действительную форму отчетности. Если форма не отвечает единому ГОСТу, то представитель налоговой инспекции будет вынужден отказать предпринимателю в сдачи отчета, и попросить его переписать декларацию на соответствующем бланке. Ну а подобная ситуация, в свою очередь, приведет к тому, что нулевая отчетность ИП будет сдана не вовремя. Поэтому, относитесь крайне серьезно к данному вопросу.

Согласно законодательству нашей страны нулевая декларация для ип является обязательной для сдачи в отделение ФНС по месту регистрации, кроме отдельных случаев. Опытные предприниматели знают, какие последствия могут быть в случае, если не вовремя сдать отчеты или допустить в них даже незначительную ошибку. Чаще всего Вас начинают тщательно проверять представители налоговой инспекции, обязательно находят какие-то нарушения и, в конечном итоге, заставляют платить штраф.

Нулевая декларация для ИП — общие вопросы

Представленная статья поможет многим субъектам предпринимательской деятельности избежать досадных ошибок при заполнении нулевых деклараций, а также Вы узнаете о сроках их сдачи и о других важных моментах, имеющих отношение к данному вопросу. То есть, вся изложенная информация имеет не только теоретическую пользу, но и вполне практическое назначение: благодаря ей, Вы избежите неприятных штрафов, сохраните деньги, время и нервы, а также сократите до минимума время общения с Вашим налоговым инспектором.

Следует отметить тот факт, что главным показателем, влияющим на отчетность индивидуального предпринимателя, является не характер его деятельности, как думают многие люди без экономического образования, а система налогообложения, по которой он работает. Самая распространенная в нашей стране — упрощенная система (УСН или, как ее называют в народе, «упрощенка»). Ее главным достоинством является возможность самостоятельно выбирать базу для осуществления налоговых начислений. Первый вариант — 6% от прибыли (расходная часть не учитывается), а второй — 15% от разницы между прибылью и расходами. Предприниматель, в зависимости от характера своей деятельности и механизма формирования валовых доходов и расходов, подсчитывает, как лучше строить свои финансовые взаимоотношения с бюджетом. В результате, ИП делает минимальные платежи (естественно, не нарушая законы РФ) в государственную казну. Что касается вопроса регистрации ИП, об этом подробнее можно узнать здесь.

Бывают ситуации, когда предприниматель не хочет/не может работать по «упрощенке», тогда он автоматически переходит на общую систему налогообложения. Чаще всего бизнесмены выбирают ее, когда их главными клиентами являются крупные фирмы, плательщики НДС. Если Вы осуществляете предпринимательскую деятельность на общих основаниях, Вам нужно вести полноценный бухгалтерский и налоговый учет, обязательно хранить все чеки, накладные, договора и другие бумаги, подтверждающие расходы фирмы, а также сдавать отчетность и платить: налог на имущество, налог на доход физических лиц с предпринимательской деятельности и НДС.

Кроме того, придется делать отчисления в соцстрах и Пенсионный фонд, а также платить налог ДФЛ с зарплаты сотрудников, работающих по найму. В большинстве случаев, когда бизнесмен работает по ОСНО, в штате фирмы обязательно есть бухгалтер. Справиться со всеми нюансами по учету и уплате налогов и взносов без экономического образования или соответствующей практики, нереально.

В некоторых ситуациях ИП может осуществлять коммерческую деятельность и платить единый налог на вменяемый доход. Суть его заключается в том, что Вы платите 15% от суммы, которая вычисляется при помощи двух коэффициентов, устанавливаемых соответствующими государственными органами, в зависимости от того, чем Вы занимаетесь. Никто не смотрит на Вашу прибыль, Вас не заставляют приобретать кассовый аппарат, открывать счет в банке, подшивать все накладные, счета-фактуры, чеки и т.д. Очень удобная система налогообложения, но использовать ее можно только в определенных сферах экономики.

Но существует система, при которой вообще не нужно вести учет и сдавать отчеты — патентная. ИП просто покупает патент, стоимость которого является налогом, и спокойно работает. Перечень направлений деятельности, попадающих под патентную систему, ограничен налоговым законодательством. Кроме того, Вы не сможете купить патент, если у Вас работает больше 15-ти наемных сотрудников. Другие нюансы (включая выбор периода для налоговых каникул) определяют местные органы власти.

Виды нулевых деклараций в зависимости от системы налогообложения

Многие читатели уже догадались, что изложенная информация поможет для описания всех образцов нулевых деклараций для ИП.

Прочитайте:  Точка безубыточности: когда ее вычисляют. Расчет точки безубыточности: необходимые знания для начинающего бизнесмена

Бизнесмены, работающие по «упрощенке», сдают нулевую декларацию, если по каким-то причинам не осуществляли предпринимательскую деятельность на протяжении отчетного периода или подали документы на переход с ЕНВД на УСН. Такой документ сдается в отделение ФНС, в котором зарегистрирован ИП, один раз за прошедший год до 30 апреля. То есть, в этом году нужно было сдать отчет за 2015 г. до 30.04.2015 г. За нарушения сроков предусмотрены штрафы. Согласитесь, за четыре месяца можно подготовить отчет, в котором нет никаких расчетов. Существуют некоторые различия в заполнении деклараций для предпринимателей, работающих по 6% и 15%-й ставками. Они касаются той части, где нужно вычитать от доходов расходы. Об необходимых документах для регистрации ИП, можно узнать в материале — «перечень документов для ИП».

Во всем остальном, нет ничего сложного, документ заполняется по общим (для всех ИП) правилам:

  • нужно использовать черную или синюю ручку;

  • все буквы должны быть печатными и каждая пишется в отдельной клеточке;

  • вместо нуля можно использовать прочерки;

  • там где буквы не пишутся, ставьте прочерки;

  • не допускаются исправления, неточности, помарки, а также применение корректора;

  • подготовленный отчет не нужно прошивать.

Пункт 3 в декларации не заполняется. Обязательно указывается вся общая информация о предпринимателе, которая находится на титульном листе. Можно уверенно сказать, что у Вас не будет проблем с нулевой декларацией для ип и образец заполнения в данном случае не нужен, достаточно вышеизложенной информации. Подготовленный документ можно лично отнести в налоговую инспекцию или отправить ее по почте. Кроме того, если у Вас есть возможность сделать декларацию в электронном виде, можно для ее передачи в ФНС воспользоваться всемирной паутиной.

Субъекты предпринимательской деятельности, предпочитающие общую систему налогообложения, могут по каким-то причинам в отчетный период приостановить свою работу. В этом случае они сдают декларацию по прибыли, аналогично бизнесменам, которые функционируют по УСН. Кроме того, ИП на ОСНО обязаны подготовить соответствующие бумаги по НДС. В нулевой декларации по НДС необходимо внимательно заполнить титульный лист, с указанием данных предпринимателя, всех кодов, адресов регистрации ИП и отделения ФНС, а в конце обязательно поставить дату и подпись.

В целом, декларация заполняется точно так же, как и для предпринимателей по УСН. Сдается она до 25 числа месяца, следующего после окончания отчетного периода. Следует отметить тот факт, что нулевая декларация для ип в 2016 году, работающего на общих основаниях, ничем не отличается от аналогичных документов прошлых отчетных периодов. Если Вы забыли какой-то код или другую информацию, необходимую для заполнения декларации, поищите ее в тех бумагах, которые Вы раньше предоставляли в налоговую инспекцию (у Вас обязательно должен быть второй экземпляр).

Предприниматели, находящиеся на ЕНВД, в случае приостановки деятельности (отпуск, болезнь, поиск оборотных средств, сезонный характер работы и т.д.) не составляют и не сдают «пустышку». Объясняется это очень просто. В случае остановки хозяйственной деятельности, ИП, которые платят налог на вменяемый доход, должны в течение пяти рабочих дней написать в налоговую инспекцию по месту регистрации соответствующее письмо. Данное положение можно найти в налоговом законодательстве нашей страны, а также в РФ существует судебный прецедент по аналогичной ситуации. Поэтому, если Вы относитесь к плательщикам ЕНВД и в прошлом году не занимались коммерческой деятельностью, Вам не нужно было в апреле сдавать отчет с «нулями».

Но если Вы в течение отчетного периода проработали хотя бы один день, обязательно подготовьте соответствующую декларацию для налоговой инспекции, а также заплатите насчитанную сумму налога. В случае если у Вас возникли трудности, и Вы не знаете, как заполнить такую декларацию, воспользуйтесь электронной версией документа, который посчитает все за Вас на основании первичных данных.

Независимо от выбранной системы налогообложения, если Вы используете труд наемных работников, но в отчетный период не осуществляли хозяйственную деятельность, а значит, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, Вы в обязательном порядке составляете нулевую отчетность:

  • в Пенсионный фонд России (каждый квартал, до 15 числа месяца после окончания отчетного периода);
  • в Фонд социального страхования (до 20 числа, после окончания отчетного периода).

Альтернативный вариант, который поможет Вам на законных основаниях не составлять и не сдавать вышеперечисленные документы в налоговую инспекцию по месту Вашей регистрации — Единая упрощенная декларация. Но, в связи с неопределенностью вопроса об отчетах по прибыли для предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения, юристы не советуют пользоваться данным предложением. В любом случае, независимо от того, какую декларацию Вы подготовили, ее обязательно необходимо доставить в отделение ФНС, что и является главной проблемой для многих предпринимателей.

Как уже отмечалось выше, несвоевременная сдача отчетов может стать причиной применения финансовых санкций, сумма которых стартует с 1 тыс. рублей. Но кроме штрафов, представители налоговой инспекции могут воспользоваться своим правом и заблокировать Ваши расчетное счета, а это, иногда, намного серьезнее, чем уплата небольшой денежной суммы в пользу государства. Поэтому, никогда не забывайте вовремя составлять и сдавать даже нулевые налоговые декларации, которые для ип имеют такое же важное значения, как и документы с реальным оборотом. Если Вас интересует вопрос налогов, которые должен платить частный предприниматель, рекомендуем ознакомиться со статьей — «налоги для ип».