Понятие налогового вычета за платное обучение. Возврат подоходного налога за обучение: порядок, документы

налогового вычета за платное обучение»>

Не многим гражданам известно, что получая образование на платной основе, существует возможность оформить возврат подоходного налога за обучение. При этом главным условием считается наличие у вас официальной работы. Ведь в таком случае идет начисление зарплаты, и берется налог на доходы.

Понятие налогового вычета за платное обучение

По нормам законодательства, а конкретнее НК РФ, любой гражданин вправе обратиться в соответствующий орган, чтобы вернуть уплаченную сумму за свое обучение в размере перечисленного подоходного налога. Из этого вытекают два конкретных действия. Во-первых, заявитель подтверждает свое платное обучение. Возврат подоходного налога осуществляется только на основании предъявления документов об оплате. А во-вторых, гражданин, обратившийся за налоговым вычетом, должен работать на официальном, зарегистрированном в налоговом органе предприятии, где он получает доходы, из которых удерживается НДФЛ в регулярном порядке.

Налоговый вычет выступает как часть дохода, необлагаемого налоговым бременем по ставке 13%. Поэтому любой работник, получающий платное образование, вправе потребовать подоходный вычет на обучение. Возврат подоходного налога за обучение возможен не только за личную учебу, но и платное образование своих детей, полнородных и сводных братьев или сестер. Этот факт не каждому гражданину известен.

Условия предоставления возврата НДФЛ при платном обучении

Чтобы получить утвержденный законом возврат подоходного налога за обучение, необходимо выполнение ряда специальных условий:

  1. Наличие официальной работы и дохода, облагаемого НДФЛ, рассчитываемого по ставке 13%.
  2. Произведение оплаты оконченного или части пройденного образования.
  3. образовательных документов должно быть произведено на налогоплательщика.
  4. Наличие лицензии в учреждении, в котором налогоплательщик или его родственники получали образование. Бывает, что организация не имеет этого документа. При отсутствии лицензии должен быть другой документ, указывающий на зарегистрированный статус образовательного учреждения.

При одновременном выполнении всех условий налогоплательщик обязательно оформит себе возврат налога и тем самым вернет часть средств, затраченных на обучение. Как видно, это задача совсем не сложная для любого гражданина государства.

Типы учебных учреждений, учитываемых для возврата налога

Получит ли гражданин компенсацию оплаты на обучение? Это напрямую зависит от статуса учебного заведения. Существует определенный список типов учреждений, платное получение знаний в которых позволяет оформить положенный возврат подоходного налога из бюджета на обучение. К образовательным заведениям, документы из которых можно предоставить для компенсации оплаты за учебу, относят следующие организации.

  1. Дошкольные.
  2. Общеобразовательные. Это касается начального, среднего и общего образования.
  3. Заведения, предназначенные для получения профессиональных навыков.
  4. Организации для дополнительного обучения взрослых и детей, где проходят различные курсы.
  5. Специализированные школы, которые созданы для учащихся с ограниченными возможностями.

Если конкретизировать, то можно сделать выводы, что получить возврат подоходного налога за обучение можно обучаясь в следующих заведениях.

  1. В ВУЗе, техникуме, лицее.
  2. На курсах, повышающих квалификацию.
  3. В автошколе.
  4. На курсах изучения иностранных языков.
  5. В детских садах, музыкальных и спортивных школах и иных заведениях.

Кому полагается возврат НДФЛ при платном образовании?

Получение компенсации за оплату обучения в виде налогового вычета относится к одной из бухгалтерских операций для предприятия-работодателя и к финансовому процессу для налогового органа. Поэтому законодательством определено, что возврат подоходного налога за обучение вправе получить гражданин государства РФ, который понес затраты в нижеуказанных случаях:

  1. Личное обучение.
  2. детей.
  3. Учеба брата или сестры.
  4. Образование подопечного.

При этом при обращении за компенсацией налога за платежи личного обучения не существует ограничений по форме получения образования. Проще говоря, можно учиться очно, заочно, в вечерней школе и по иным формам. Когда образование получают дети или кровные братья или сестры, а также подопечные, то компенсации подлежит только оплата очной формы обучения. Распространяется эта норма на учащихся не старше 24 лет.

Ограничение по предоставлению социального вычета

Для получения возврата по подоходному налогу при оплате за обучение законом предусмотрен ряд ограничений. Не получат возврат налога нижеуказанные лица:

  1. Граждане, оплатившие получение образования, воспользовавшись материнским капиталом.
  2. получающие доходы, облагаемые другими налогами.
  3. Граждане, оплатившие образование ребенка, не являющегося родным или подопечным, а также братом или сестрой.
  4. В том случае, когда документы о получении образования оформлены на другое лицо.
  5. Граждане, оплатившие обучение второй половины.
  6. Лица, оплатившие обучение в ВУЗе, не имеющем лицензии.
  7. ИП, осуществляющие деятельность по УСН или ЕНВД.
  8. Лица, получившие оплату за свое обучение от работодателя.

Порядок получения вычета за оплату обучения

Когда работающие граждане узнают информацию о том, что им полагается налоговый вычет, то, прежде всего, возникает естественный вопрос: «Как вернуть подоходный налог за обучение?» И если все условия для получения возврата за получение образования выполнены, значит дело остается за малым. Первым шагом является сбор всего списка документов, прописанных в законодательстве и основных требованиях налогового органа.

Получить возврат НДФЛ за оплату собственного обучения или образование своих родных возможно только при обращении в соответствующий орган по месту жительства. При этом он не всегда вправе осуществлять возврат налога за обучение. Порядок возврата налога предусматривает обращение в налоговую инспекцию граждан РФ, постоянно проживающих на ее территории. В случае наличия двух прописок (основной и временной), заявление примет только налоговый орган, находящийся по основной прописке.

Заявить в соответствующий орган на возврат НДФЛ можно лично, отстояв очередь и попав на прием к специалисту, а также через законного представителя или отправив по почте, заранее подготовив, опись о вложениях.

Документы, предъявляемые для получения компенсации подоходного налога

Законодательными актами закреплены наименования основных документов, которые придется подобрать перед обращением в налоговую инспекцию. Важно соблюдать все условия и правила обращения в вышеуказанную инстанцию для того, чтобы получить возврат подоходного налога за обучение. Документы, подлежащие предоставлению, должны быть оформлены в строго унифицированных формах и содержать все требуемые реквизиты.

При обращении за налоговым вычетом за оплату обучения потребуются следующие справки:

  1. Декларация унифицированной формы 3-НДФЛ.
  2. Паспорт.
  3. Свидетельство ИНН.
  4. Справки 2-НДФЛ по доходам за все время обучения.
  5. Лицензия или соответствующий документ от образовательного заведения.
  6. Договор с учебным учреждением на получение образования.
  7. Платежные документы, содержащие факт внесения оплаты за обучение.

При получении образования детей или близких родственников дополнительно необходимо подобрать следующие документы:

  1. Свидетельство о рождении.
  2. Документ наличия опекунства.
  3. Справку, содержащую информацию о кровном родстве с братом или сестрой.
  4. Документ о форме обучения.

Лучше всего для каждого экземпляра сделать копии. Декларацию можно оформить самостоятельно. В случае затруднения проще всего будет оплатить услуги налогового специалиста.

Размеры возврата налога

Получить возврат суммы, уплаченной за обучение, возможно в пределах перечисленного подоходного налога за этот период. При этом с 2009 г. законодательством определено годовое ограничение базовой суммы расходов, которая берется за вычет при оплате личной учебы, в размере 120000 рублей. В итоге получается, что за один год обучения можно получить максимальную компенсацию равную 15600 рублей. При этом такая сумма должна поступить в бюджет от налогоплательщика в качестве подоходного налога, и только тогда рассчитывается рассматриваемый вычет. Возврат по обучению, образованию своих родных или подопечных имеет базовое ограничение. Сумма расходов на одного учащегося равняется 50000 рублям. Поэтому в такой ситуации получить возврат части оплаты можно в размере 6500 рублей на одного человека. Важно, что налоговые вычеты за личное обучение и образование родственников не суммируются.

Прочитайте:  Что такое оптимизация и продвижение. Оптимизация и продвижение сайтов в поисковых системах

Время для подачи документов и возврата НДФЛ

Обратиться в соответствующую инстанцию с декларацией 3-НДФЛ за возвратом перечисленного налога можно на протяжении трех лет, следующих за данным периодом оплаты обучения. Независимо от лица, получающего образование, налогоплательщику установят налоговый вычет только за те годы, в которых производились взносы. При этом важно помнить, что вернуть часть суммы оплаты за обучение возможно только за три предшествующих года.

Кому возвращают налоговый вычет за обучение

Платно или бесплатно, но все мы когда-то учились. При этом мало кто знает, что можно вернуть часть уплаченной суммы за образование. На налоговый вычет за обучение имеют право все, кто является резидентом, гражданином РФ и платит налог в размере 13% от заработка. Естественно, вернуть деньги за учебу может только тот, кто непосредственно подписывал договор на обучение. Т.е., если это делали родители, то и возврат будут оформлять они, если же договор заключен студентом, то сам он.

Пакет документов для возврата

Чтобы вам вернули налоговый вычет за обучение, необходимо собрать в МИФНС такие документы, как справка 2 НДФЛ, лицензия о том, что учебное заведение может заниматься образовательной деятельностью, копия договора об обучении, заполненная декларация и оригиналы квитанций об оплате. Вернуть деньги вы можете за последние три года. Получить вычет родители могут только в том случае, если у ребенка форма обучения очная. Сам же студент может вернуть деньги независимо от формы обучения. Если налоговый вычет за обучение получают родители, опекуны, попечители, то им еще необходимо предоставить свидетельство о рождении ребенка, документ опекуна, свидетельство о попечительстве, а также подтверждение из учебного заведения, что учится ребенок на дневном отделении.

Размеры социального вычета

Сумма вашего возврата будет равна 13% от расходов, затраченных на обучение. Однако для налогоплательщиков-студентов она не может превышать 100 000 руб. в сумме с остальными его налоговыми вычетами, а если налогоплательщиком является родитель, то возврат не будет превышать 50 000 руб. за обучение всех его детей, не достигших 24 лет и обучающихся на дневной форме в учреждениях системы образования; если возврат получает опекун или попечитель, то сумма его не может превышать 50 000 руб. за уплаченное обучение своих подопечных, не достигших 18-летия и бывших подопечных, не достигших 24 лет и обучающихся на дневном отделении.

Стадии возврата

Когда пакет документов собран, нужно принести их в районную налоговую инспекцию. Декларацию налоговые органы проверяют в срок до 3-х месяцев, после этого вам звонит инспектор и сообщает о принятии положительного решения. Вы приходите еще раз в налоговую и пишете заявление о желании получить налоговый вычет за обучение. Чаще всего оно имеет произвольную форму, но иногда в налоговой дают печатный бланк. При этом вам нужно будет приложить реквизиты карты или сберкнижки (они не должны быть зарплатными), на которую вернут социальный налоговый вычет на обучение. После этого вам остается только проверять, когда поступят деньги. Обычно это происходит через месяц после подачи такого заявления. Чтобы сэкономить ваше время и ваши усилия, лучше делать возврат сразу за три года — это максимально возможный период для компенсации.

Сроки подачи заявления на возврат

Строго определенных сроков подачи документов на налоговые вычеты за обучение нет. Подать их вы можете в любое для вас удобное время. Главное, чтобы возврат производился за предыдущие годы, в которых была произведена оплата, а не за текущий период.

Прежде чем рассматривать такую процедуру, как возврат подоходного налога за обучение, стоит определиться с основными понятиями, которые мы будем использовать в данной статье:

  1. НДФЛ (другими словами, подоходный налог) — это налог на доходы физических лиц. Сумма, которую каждый человек должен уплатить государству. Она составляет определенный процент от всех действий, приносящих прибыль. Разные виды доходов предполагают разную величину процентной ставки. Применительно к нашей статье это 13%.
  2. Налоговая база — вся сумма дохода, которая облагается налогом.
  3. Налоговый вычет — общая сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу. Причем в некоторых случаях данный инструмент позволяет вернуть часть уже уплаченного налога. Об этом, собственно, и будет идти речь в данной статье.

Государство возвращает налоги?

Каждый человек, который работает официально, выплачивает государству 13% от суммы зарплаты. Их и можно вернуть обратно. Но, разумеется, при определенных условиях. Сюда можно отнести платное обучение, покупку квартиры, добровольное пенсионное страхование или лечение. В рамках данной статьи мы рассмотрим первый вариант. Итак, возврат подоходного налога за обучение. На него имеет право каждый гражданин, платно обучающийся в любом учреждении, официально имеющем право на оказание образовательных услуг. Это может быть ВУЗ, автошкола, курсы профессиональной подготовки и прочее. Сумма, уплаченная за обучение в течение года, уменьшает налоговую базу за данный отчетный период, значит это и есть описываемый социальный налоговый вычет. Здесь следует немного остановиться и уточнить. Гражданин вернет не всю потраченную сумму, а 13% от нее. То есть если, например, за обучение в автошколе вы отдали 20 000 рублей, то обратно вы получите 2 600 рублей (20 000*13%). Общая сумма налогового вычета может составлять 120 тысяч рублей. Это значит, что в год возврат подоходного налога за обучение в сумме составляет не более чем 15 600 рублей. До сих пор речь шла о компенсации своих расходов. Возникает закономерный вопрос: «Возможно ли вернуть налог за обучение, если вы платили за кого-то?» Ответ будет положительным. Социальный вычет положен также родителям, опекунам, братьям и сестрам, если за обучение своего родственника платили они. Но в этом случае уменьшить налогооблагаемый доход можно только на 50 тысяч рублей, а сумма возврата, соответственно, будет равна 6500. И здесь есть еще одно ограничение: если оплата происходит за обучение совершеннолетнего родственника, он должен учиться на очном отделении.

Необходимые документы

Чтобы использовать возврат налога за обучение, необходимо предоставить в районную налоговую инспекцию следующие документы и их копии:

  1. Декларация 3-НДФЛ.
  2. Справка о доходах, выдаваемая работодателем (2-НДФЛ).
  3. Лицензия образовательного учреждения или иной документ, подтверждающий ее наличие.
  4. Договор об оказании услуг.
  5. Квитанции об оплате (на них должно стоять имя того, кто использует вычет).
  6. Паспорт.
  7. ИНН.
  8. Свидетельство о рождении ребенка, если оплата производилась родителями. Или иные документы об опекунстве либо попечительстве.
Прочитайте:  Три пути обучения веб-дизайну. Лучшие курсы на веб-дизайнера и обучение новичков с нуля

Документы на возврат подоходного налога за обучение возможно подать в течение трех лет, следующих за годом оплаты. Также стоит отметить, что данный вычет не единовременный, т.е. его можно получить не один раз, а на протяжении всего времени обучения, причем даже в разных учебных заведениях. Таким образом, один человек может компенсировать частично свои затраты и на ВУЗ, и на дополнительные курсы, и на послевузовское образование.

Все ли имеют право?

Социальный вычет не могут получить безработные, а также индивидуальные предприниматели, использующие специальные системы налогообложения. Это связано с тем, что они не уплачивают НДФЛ.

В Налоговом кодексе РФ прописан ряд условий для получения гражданами вычетов. В числе распространенных оснований для оформления соответствующей привилегии — прохождение человеком учебы на платной основе. Многие россияне ходят на различные курсы, получают второе высшее образование или новую квалификацию. Государство дает им возможность ощутимо сократить расходы на учебу. Каким образом можно получить вычет за обучение?

Сущность налоговых вычетов

Для начала изучим специфику соответствующих компенсаций. Законодательством РФ установлен ряд оснований для получения гражданами налоговых вычетов — какие из них можно назвать самыми востребованными? В числе таковых — социальные. Они представлены в трех основных разновидностях. Это вычеты за обучение, лечение и участие в пенсионных программах. Получение социального налогового вычета любого типа предполагает, что человеку возвращается НДФЛ, уплаченный им же в государственный бюджет — с зарплаты и иных доходов. Величина соответствующих сборов составляет 13% от расходов на обучение, лечение или участие в пенсионных программах. Фактический размер выплат гражданину зависит от конкретного типа вычета. Получение соответствующих выплат возможно, если расходы гражданин производил лично.

Законодательством РФ предусмотрены не только социальные компенсации. В числе самых объемных по величине финансирования оснований для выплат налоговых вычетов — покупка квартиры. Это уже другой тип вычета — имущественный. Он также очень востребован россиянами в силу перспектив получить большую компенсацию — до 260 тыс. руб. по расходам на приобретение объекта недвижимости, а также еще до 390 тыс. руб. по издержкам на выплату ипотечных процентов.

Сумма социального налогового вычета того или иного типа в общем случае намного меньше. Но в силу единовременного формата соответствующих выплат — денежные величины могут быть ощутимыми. К тому же обучение в некоторых вузах может быть сопоставимо с расходами на приобретение недвижимости. Далее мы рассмотрим специфику компенсаций, основание для которых — участие гражданина в образовательных программах.

Общие о сведения о вычете за обучение

Налоговый социальный вычет за обучение гарантируется государством в случае расходования гражданином личных денежных средств, направленных на оплату услуг образовательных учреждений, которые предоставлены в отношении заявителя, его детей, которым еще не исполнилось 24 лет и которые учатся по очной форме, братьев и сестер.

Важный критерий — наличие у организации, в которой преподаются соответствующие учебные программы, необходимых лицензий. Учеба должна быть оплачена, как мы отметили выше, гражданином лично. Если, например, он проходил курсы повышения квалификации, оплаченные работодателем, то вычет не может быть ему предоставлен.

Максимальная сумма денежных средств, с которых может быть исчислен налоговый социальный вычет за обучение — 120 тыс. руб. в год, если гражданин оформляет компенсацию за свое обучение. Количество контрактов с учебными заведениями не имеет значения — денежные средства, перечисленные нескольким образовательным организациям за определенный год, суммируются. Если гражданин желает получить компенсацию за обучение своих детей, то соответствующая сумма составляет 50 тыс. руб. на ребенка. Фактически возвращается, как и в случае с любыми другими вычетами, предусмотренными государством, 13% от расходов на обучение — но при условии, что их величина не превышает указанные значения.

Пример расчета вычета

Рассмотрим пример расчета вычета за учебу. Предположим, человек прошел курс менеджмента в бизнес-школе и заплатил за него 140 тыс. руб. В качестве основания для исчисления компенсации он сможет использовать 120 тыс. руб., то есть установленную законом максимальную величину расходов по социальным вычетам. Фактически он сможет получить 13% от этой суммы, то есть 15 600 руб.

Отметим, что, в отличие от имущественных выплат, любого типа социальный налоговый вычет — на лечение или учебу, — оформляемый за конкретный год, может быть исчислен только на тех перечислениях НДФЛ, которые были произведены в течение него. Что это значит? Если НДФЛ с зарплаты или иных доходов гражданина не хватило на полное получение вычета за определенный год, то неиспользованный его остаток не переносится на следующие периоды.

В свою очередь, если с зарплатой все в порядке, но расходы на учебу — больше установленной законом максимальной величины в 120 тыс. руб., то сумма, что превышает соответствующий показатель, вполне может быть перенесена на следующие годы — но не более чем на 3. Условно говоря, по нашему примеру образуется неизрасходованный остаток расходов на учебу в размере 20 тыс. руб. Он может быть использован в качестве основания для вычета в году, который следует за тем, когда был выплачен первый вычет.

Алгоритм получения вычета: единовременная выплата

Для того чтобы получить налоговый социальный вычет за обучение, человек может обратиться в Федеральную налоговую службу в любой день года, который следует за тем, когда заявитель оплачивал учебные программы. Данная схема — одна из двух, что предусмотрена законодательством РФ.

Для оформления соответствующей выплаты необходимо подготовить особый комплект документов. Обычно он предполагает включение следующих источников:

— декларацию по форме 3-НДФЛ (ее можно заполнить самостоятельно или обратившись к консультантам);

— справка 2-НДФЛ (ее выдает бухгалтерия на работе);

— копия договора с учебным заведением — или несколькими, в котором указаны реквизиты лицензии (либо отдельно — копию соответствующего разрешительного документа);

— при необходимости — дополнительные соглашения с образовательными организациями (например, в случае изменения стоимости учебы);

— если компенсируется обучение детей, братьев либо сестер, понадобятся справка о подтверждении очной формы учебы, а также документы, удостоверяющие родство;

— при оформлении вычета за участие детей в образовательных программах: свидетельства о рождении;

— документы, подтверждающие оплату обучения за счет личных расходов гражданина.

Специфика декларации

Обычно не возникает никаких сложностей со сбором отмеченных источников. Однако документ, который должен гарантированно не содержать ошибок — декларация по форме 3-НДФЛ. Рекомендуется доверять ее составление профессионалам. Как правило, в ней указываются все доходы гражданина за налоговый год.

Прочитайте:  Методические рекомендации делопроизводства. Как сшивать документы правильно в делопроизводстве, в архив, для налоговой?

Ниже — пример одной из страниц заполненной декларации 3-НДФЛ.

Самое главное в данном случае — не ошибиться в цифрах.

Вычет по рассматриваемой схеме выплачивается в течение 90 дней после того как будет подано заявление на социальный налоговый вычет в ФНС — на расчетный счет, указываемый в заявлении. Но есть и другой сценарий. Дело в том, что всегда можно получить социальный налоговый вычет через работодателя. Рассмотрим данный механизм подробнее.

Оформление вычета через работодателя

Выплата любого — социального, имущественного — налогового вычета осуществляется за счет перечисленных гражданином сумм НДФЛ в бюджет, как правило, с зарплаты. Однако законодательством РФ предусмотрен альтернативный сценарий пользования соответствующей привилегией — в виде законной неуплаты налога на доходы физических лиц в пределах сумм и временных периодов, соотносимых с размером вычета. Таким образом, как только человек получает право на вычет по факту произведенных личных расходов, то он сразу же может воспользоваться возможностью не перечислять государству НДФЛ в установленных пределах.

Правда, алгоритм оформления соответствующей компенсации будет отличаться от такового в первом сценарии. Сначала необходимо обратиться в ФНС и передать заявление на социальный вычет. На руках нужно иметь, в принципе, те же документы, что и в первом случае. Не нужны только справка 2-НДФЛ, а также подтверждающая доходы по форме 3-НДФЛ декларация. Социальный налоговый вычет в рамках данного формата должен быть одобрен налоговой — и это подлежит документальному подтверждению. ФНС, таким образом, проверив заявление гражданина вместе с прилагающимися документами и убедившись в их корректности, направляет человеку уведомление о том, что он вправе пользоваться вычетом. Данный источник необходимо передать в бухгалтерию — и на его основе с НДФЛ с зарплаты выплачиваться в бюджет не будет, пока его исчисленная величина не достигнет предельных сумм компенсации, что установлены законодательством.

Какую схему оформления вычета выбрать?

Какой социальный налоговый вычет — по первой схеме или по второй — лучше выбрать? Однозначные аргументы в пользу одного из вариантов подобрать сложно. Кому-то психологически предпочтительнее единовременная выплата в силу того, что она может быть большого объема. Другим больше подойдет вариант с законной неуплатой НДФЛ и получением в течение некоторого времени большей зарплаты, чем обычно.

С точки зрения положений НК, социальный налоговый вычет обоих типов будет одинаковым в номинальном выражении. Но если, например, воспользоваться вторым вариантом, то высвобождающиеся денежные суммы — в виде неуплаченных НДФЛ в бюджет — можно инвестировать в банковский вклад с процентами. Тем самым человек получает возможность защититься от инфляции. В свою очередь, единовременная выплата, которая перечисляется только по окончании года, может успеть значительно обесцениться к моменту фактического перечисления гражданину.

Можно комбинировать обе схемы. Например, если человек заплатил за учебу в октябре, то он может, получив в установленном порядке уведомление от ФНС, не платить НДФЛ до конца года, а по его завершении оформить компенсацию по оставшейся сумме в рамках единовременной выплаты. Подобная схема может быть использована также и при обращении в ФНС по вопросам имущественных вычетов.

Выплаты за обучение и другие вычеты

Рассматриваемая выплата за обучение — это социальный налоговый вычет. К таковым относятся также компенсации за лечение и пенсионное обеспечение. Важнейший аспект, касающийся взаимного влияния указанных типов вычетов: предельная сумма, указанная выше — в 120 тыс. руб. в год — делится на все компенсации. Если, например, человек компенсировал 13% от 100 тыс. руб. за обучение, то вернуть НДФЛ за лечение или участие в пенсионных программах он сможет только с 20 тыс. руб.

Документы для возврата налога при покупке квартиры


За обучение в каких заведениях выплачивается вычет?

Выше мы отметили, что одним из ключевых критериев предоставления гражданину права на вычет является наличие у образовательного учреждения, в котором он или его родственники прошли учебу, лицензии. Остальное — тип учреждения, направленность обучающих программ, методика преподавания — значения не имеет. Налоговый социальный вычет можно оформить на основе правоотношений с детскими садами, школами, учебными центрами, вузами, лицеями. Это могут быть как частные, так и государственные или муниципальные организации.

Успешность прохождения обучения также не играет роли. Вполне возможно, что человек не успевал регулярно ходить на занятия, вследствие чего не смог освоить содержание программ и успешно сдать экзамены. Это не может быть основанием для отказа ФНС в исчислении и выплате налогового вычета рассматриваемого типа. Предоставления каких-либо документов, подтверждающих успешное окончание обучения, например, диплома, не требуется.

Оформление вычета за учебу: нюансы

Рассмотрим некоторые примечательные нюансы, характеризующие оформление вычета за учебу.

Прежде всего стоит отметить, что соответствующая компенсация установлена только для тех налогоплательщиков, которые платят НДФЛ в размере 13%. То есть это физлица, являющиеся резидентами РФ. Граждане, которые основную часть времени живут за рубежом, имеют другой статус и платят налог в размере 30%. При этом не имеет значения, является ли человек обладателем российского паспорта или он иностранец. Можно, к слову, отметить, что подданные других государств, легально проживающие в России, наравне с гражданами РФ могут получать налоговые вычеты — если они платили НДФЛ по ставке в 13% как резиденты. Рассматриваемые компенсации не могут быть оформлены с УСН, ЕНВД или налога на прибыль, даже если человек — ИП, то есть имеет статус физлица.

Оформлять вычет за обучение детей может любой родитель — не обязательно тот, который, например, заключал договор с образовательным учреждением. При этом один родитель не может оформить соответствующую выплату за другого, который, как вариант, прошел где-либо обучающие курсы. Граждане могут получать компенсацию за обучение только своих детей, оплата учебы внуков в общем случае не компенсируется.

В случае с имущественным вычетом — при покупке квартиры — человек вправе рассчитывать на компенсацию не только основных расходов, но также и процентов по ипотеке. Социальные компенсации не предполагают аналогичного механизма — например, в том случае, если гражданин воспользовался целевым кредитом на образование. Законодательством РФ, в принципе, не предусмотрено официальных критериев отнесения подобных займов к категории тех, что направлены на обучение — в отличие от ипотеки, которая регулируется отдельными источниками права на федеральном уровне.

источник: www.syl.ru/article/194882/new_nalogovyiy-sotsialnyiy-vyichet-na-obuchenie-deklaratsiya—sotsialnyiy-nalogovyiy-vyichet

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: