Налог за гараж — правда или миф. Налог на гараж: особенности расчета, требования и закон

В России на сегодняшний день существует весьма гибкая система налогов. Подобных сборов очень много. Они нередко доставляют массу проблем населению. Сегодня нас будет интересовать налог на гараж. Есть ли он на самом деле? С какими платежами может столкнуться собственник гаража? Сколько и когда придется платить? Ответы на все эти вопросы будут даны ниже. Разобравшись в них, можно избежать задолженностей, пени и штрафов. Так о чем должен знать каждый собственник гаража?

Налог за гараж — правда или миф?

Для начала предстоит понять, действительно ли в России есть налог на гараж. Или же он отсутствует?

Ответить не так трудно. Дело все в том, что налогов на гаражи в России нет. Вместо этого население производит за гараж несколько иных платежей. Но конкретного налога на упомянутое имущество в стране на сегодняшний день нет.

Виды налогов

С чем же сталкиваются собственники гаражей на практике? Зачастую им приходится платить 3 налога. А именно:

  • имущественный (непосредственно за постройку);
  • земельный (за землю под гаражом);
  • подоходный (не всегда).

При этом первые два платежа являются обязательными. С ними сталкиваются все собственники гаражных построек. Подоходный налог встречается гораздо реже, но он все равно имеет место. Далее будет более подробно рассказано о том, как правильно платить налог на гараж.

Кто обязан платить

Немаловажным моментом является определение налогоплательщиков, для которых изучаемый платеж является обязательным. Платят ли налог на гараж в России? Да, но не все. Налоги на имущество и землю платят:

  • все собственники (совершеннолетние) гаражных построек;
  • организации;
  • предприниматели.

Соответственно, дети не платят налоги на имущество и землю. В связи с последними изменениями это за них могут сделать родители. Налогоплательщиком, исходя из всего вышесказанного, может является и физическое лицо, и юридическое. Но налог на гараж предусматривает определенные льготы. Какие именно? И что о каждом налоге за гаражную постройку необходимо помнить населению?

Имущественные налоги

Начнем с наиболее распространенного и известного платежа. Речь идет о налоге на имущество. Он является обязательным для всех владельцев гаражей. Данный налог начисляется ежегодно всем собственникам:

  • квартир;
  • комнат;
  • дач;
  • домов;
  • неоконченных построек;
  • хозяйственных объектов;
  • гаражей.

Если у человека есть доля в перечисленной недвижимости, налоговое обязательство не снимается. Соответственно, каждый собственник гаража будет платить налог на имущество. Сумма, положенная к уплате, зависит от:

  • кадастровой стоимости гаража;
  • площади постройки;
  • региона нахождения имущества.

К сожалению, на гараж нельзя сделать стандартный налоговый вычет. Поэтому уменьшить налоговую базу платежа не получится. Тем не менее налог на имущество (гаражи и не только) предусматривает освобождение некоторых граждан от обязательства.

Льготы по имущественному налогу

Это значит, что налог на гараж некоторые люди платят в неполном размере. Вполне нормальное явление. Льготников не слишком много. Основная их масса относится к федеральным. Соответственно, во всех регионах РФ имущественный налог не будут платить одинаковые категории населения.

Если точнее, то от платежа освобождаются:

  • пенсионеры;
  • инвалиды (за исключением 3 степени инвалидности);
  • герои страны (СССР и РФ);
  • ветераны любых войн (в том числе в Чечне и Афганистане);
  • военные (при выслуге 20 лет);
  • семьи военных, погибших при исполнении служебных обязанностей;
  • люди, принимавшие участие в испытании ядерного оружия;
  • лица, занимающиеся в налогооблагаемом имуществе творческой/культурной деятельностью.

Многодетные и малоимущие не освобождаются от имущественного налога в России. Для них в некоторых регионах могут предусматриваться скидки, но не более того.

Особенности назначения льгот

Гараж облагается налогом на имущество. Кроме того, необходимо платить земельный налог. Перечисленные ранее льготники освобождены от первого платежа. Но бывают исключения.

Дело все в том, что налог на имущество не предусматривает льготы для элитной недвижимости. Если она стоит больше 300 миллионов рублей, придется в полной мере расплачиваться за имеющуюся собственность. На практике гаражи с подобной инвентаризационной стоимостью не встречаются. Соответственно, все федеральные льготники могут требовать освобождение от имущественного налога на гараж.

Особенности расчета имущественного налога

Теперь немного о том, как правильно рассчитать налог на имущество в России. Сделать это не так трудно, достаточно знать инвентаризационную стоимость гаража или иного объекта налогообложения.

Формула для подсчета имущественного налога будет такой: налоговая база (стоимость гаража) умножается на коэффициент-дефлятор и на ставку налога. Полученная сумма — это и есть налог на имущество. Ставки налога и дефляторы устанавливаются в индивидуальном порядке в каждом регионе РФ. А инвентаризационную стоимость гаража можно увидеть в кадастровом паспорте.

Ставки налога имеют определенные ограничения. А именно, налоговая ставка не может превышать:

  • 0,1% — если цена на гараж, умноженная на дефлятор, меньше 300 000 рублей;
  • 0,3% — если произведение упомянутых ранее данных больше 300 и меньше 500 тысяч;
  • 2% — в иных случаях.

Чтобы максимально точно узнать, сколько будет составлять налог на гараж (имущественный), рекомендуется пользоваться специальными онлайн-калькуляторами. Один из таких сервисов расположен на сайте ФНС. Достаточно указать данные о гараже и собственнике имущества, как сумма налога будет выведена на экран.

Земельный налог

Но это еще не все. Как уже было сказано, собственники гаражных построек должны платить не только имущественные налоги, но и земельные. Это еще один обязательный платеж.

Налог на землю под гаражом менее гибкий. Дело все в том, что он не предусматривает никаких льгот для современного населения. От налога на землю не освобождают ни инвалидов, ни пенсионеров, ни многодетные семьи.

Единственное, на что можно рассчитывать — небольшой налоговый вычет, помогающий немного уменьшить размер налога. Упомянутый платеж является ежегодным, он зависит от стоимости земли под имуществом.

Льготы по земельному налогу

Льгота на земельный налог — это уменьшение налоговой базы на 10 000 рублей. Кто может претендовать на нее?

Среди льготников по налогу на землю выделяют:

  • героев страны;
  • кавалерию Ордена Славы;
  • инвалидов (1 и 2 группы);
  • граждан, пострадавших на «Маяке» или в Чернобыле;
  • людей, заболевших лучевой болезнью, или инвалидов, участвовавших в испытании ядерного или химического оружия.

Не платить налог могут только исключительные категории граждан. Поэтому принято считать, что платеж за землю не имеет никаких существенных льгот. Освобождение от налога полагается только коренным народам Севера, дальнего Востока и Сибири. Оно предоставляется лишь на земли, используемые в хозяйстве. А значит, налог на гараж (земельный) платить придется всем собственникам данного имущества.

Особенности подсчета земельного налога

А как правильно подсчитать налог на землю? Принципы расчета простые — достаточно умножить налоговую базу на ставку налога. Полученная сумма — это и есть налог на землю.

Налоговая база — это кадастровая стоимость земли. Она будет указана в кадастровом паспорте имущества. Зависит от тех же показателей, что и при имущественном налоге.

Прочитайте:  Простыми словами про НДС. НДС - что это такое? Налог на добавленную стоимость

Ставка налога устанавливается в каждом муниципалитете своя. Тем не менее она не может быть больше 1,5% от стоимости земли. Более точную информацию необходимо уточнять в каждом регионе отдельно. Для правильного подсчета земельного налога, как и в случае с имущественным платежом, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС.

Срок уплаты налогов

Когда необходимо расплатиться с государством за собственность в виде гаража? Установленные в России правила указывают на то, что и имущественный налог, и земельный уплачиваются до одного и того же дня. А именно, до 1 октября.

Более точная информация будет указана в платежке, присланной ФНС. Данные уведомления каждый налогоплательщик получит не позднее, чем за месяц до окончания срока расчета с государством.

НДФЛ (подоходный налог)

Как уже было подчеркнуто, иногда граждане должны платить налог с продажи гаража. Это НДФЛ, в разговоре его часто называют подоходным. Этот налог взимается со всего дохода населения за редким исключением.

Гражданину придется отдать 13% от суммы, полученной от продажи гаража. Расплатиться с государством необходимо на следующий год после заключения соответствующей сделки.

Налог на гаражи для пенсионеров, продавших свое имущество, уплачивается на общих основаниях. Как можно избежать уплаты подоходного налога?

Освобождение от налога с продажи

Сделать это не так трудно, как кажется. Дело все в том, что налог с продажи гаража (в собственности у пенсионера или нет — не важно) уплачивается всеми собственниками имущества при его продаже.

Избежать налога можно, если:

  • гараж был продан меньше чем за 250 000 рублей;
  • имущество находится в собственности больше 3-х лет (при получении гаража до 2016 года);
  • гражданин владеет имуществом больше 5 лет (если гараж оформлен в собственность после 2016 года).

Во всех остальных случаях придется в полной мере перечислять часть денежных средств за проданный гараж. Для подсчета суммы, положенной к уплате, нужно умножить стоимость имущества на 13%.

Сроки уплаты НДФЛ

До какого времени гражданину придется перечислить налог с продажи гаража? Отчитаться о своих доходах придется до 30 апреля. Как было сказано, декларация подается на следующий год после получения денежных средств по сделке.

Перечислить 13% от стоимости проданного гаража необходимо до 15 июля года, следующего за тем, в котором была осуществлена сделка.

Заключение

Теперь понятно, какой налог на гараж имеет место в России. Каждый собственник гаражной постройки должен в обязательном порядке платить и за место под машину, и за землю под ним.

Если гараж перешел по наследству другому человеку, придется снова платить налог. Только близкие родственники (супруги, дети, бабушки и дедушки, внуки, сестры, братья) будут освобождены от данного обязательства. Все остальные платят 13% от стоимости имущества.

Также следует обратить внимание на следующие ставки налога для наследников:

  • 0,3% (и не больше 100 000 рублей) — для наследников 1-й очереди;
  • 0,6% (не более 1 миллиона рублей) — для остальных.

Пожалуй, это все, что должен знать каждый гражданин РФ. Гараж облагается налогом, причем не одним. Это законное явление.

Установленная ставка

На сегодняшний день ставки налогообложения с максимальным уровнем устанавливаются на федеральном уровне. При суммарной инвентаризационной стоимости менее 300 тыс. рублей ставка налога на объект будет равна 0,1%. До полумиллиона рублей — достигнет 0,3%. При превышении данной суммы ставка составит от 0,3% до 2%. Каждое муниципальное учреждение устанавливает собственные ставки налогообложения. Им предоставлена возможность их дифференцирования в пределах, которые установлены законодательно и зависят от суммарной инвентаризационной стоимости и вида применения объекта.

Перед тем как рассчитать налог на имущество, следует учитывать, что его сумма зависит от количества собственников недвижимости. Налог должен уплачиваться соразмерно доле физического лица в сооружении.

Уплата налога организациями

Налог на имущество организаций представляет собой налог, которым облагается движимое и недвижимое имущество. При этом включается также и имущество, внесенное в совместную предпринимательскую деятельность или переданное во временное распоряжение, пользование, доверительное управление.

Налог на имущество организаций представляет собой региональный сбор. Его плательщиками являются отечественные и иностранные компании, осуществляющие свою деятельность на территории России. При этом они имеют в собственности имущество и обладают постоянными представительствами.

Налоговая база в отношении имущества организаций

В соответствии с Налоговым кодексом, налоговая база установлена как для отечественных, так и иностранных компаний.

  1. По имуществу, которое подлежит амортизации. В таком случае применяется его остаточная стоимость, образованная путем соблюдения порядка ведения бухгалтерского учета, имеющегося в учетной политике компании.
  2. По имуществу, которое не подлежит амортизации. Используется стоимость объектов, которые указаны в целях налогообложения. Она представляет собой разницу между первоначальной ценой имущества и суммой износа, получаемой по установленным нормам отчислений для ведения бухгалтерского учета в отчетном периоде. К нему относятся объекты жилищного фонда, лесного хозяйства, внешнего благоустройства и пр.

Чтобы рассчитать налог на имущество предприятия, необходимо определять стоимость как частное от деления суммы, которая образуется в результате сложения его остаточной стоимости на первое число каждого следующего месяца в отчетном периоде и суммы на первое число месяца, что следует за данным периодом, на количество месяцев в налоговом периоде.

Налоговой базой в отношении недвижимости иностранных компаний, которые не занимаются осуществлением деятельности через представительства, действующие постоянно, является инвентаризационная стоимость, определенная уполномоченными на это органами. Также это касается имущества данных организаций, которое не относится к осуществляемой ими деятельности.

Ставка налога на имущество организаций

Ставка налога в данном случае устанавливается уполномоченными субъектами. Стоит учитывать, что она не может быть больше 2,2%. Определяя, как рассчитать налог на имущество организаций, следует учитывать тот факт, что допускается дифференциация ставок в зависимости от типа имущества и категории налогоплательщиков. В столице налоговая ставка определена в максимальном размере абсолютно для всех категорий налогоплательщиков.

Налоговые льготы

Налоговым кодексом установлены налоговые льготы. Они представляют собой полное освобождение от уплаты. Данное условие распространяется на определенные виды имущества и некоторые категории налогоплательщиков. Освобождение от уплаты налогов распространяется как на физических лиц, так и на предприятия. Льготы данного типа определены ст. 381 Налогового кодекса.

Зная, как рассчитать налог на имущество, можно избежать нарушений законодательства. Это не только упростит процедуру расчета, но и позволит своевременно произвести уплату.

Расчет имущественного налога: вычет

То есть 2 млн 700 тыс. руб. стоит вся площадь квартиры — 50 кв. м. В отношении соответствующего типа жилья вычет, в соответствии с законом, составляет 20 кв. м. Получается, что налогообложению подлежит, фактически, только 30 кв. м в нашем случае. Чтобы определить величину налоговой базы мы сначала вычисляем кадастровую стоимость 1 кв. м жилья — делим 2 млн 700 тыс. на 50. Получается 54 тыс. руб. Затем умножаем на 30. В итоге, налогооблагаемая база составляет 1 млн 620 тыс. руб.

Ставка налога определяется региональными властями. Как мы отметили выше, она может быть и вовсе равной нулю. Но это маловероятно. Если региональные власти решили ограничиться ставкой в 0,1%, то в соответствии с исходными данными в нашем примере гражданин должен будет заплатить в казну, в соответствии с основной задумкой налоговой реформы, 1620 руб. При этом данная сумма может быть и в три раза больше, если соответствующий правовой акт будет принят региональными властями.

Однако и это еще не все. Выше мы отметили, что законодатель, установив новый налог на недвижимость, разработал систему, в соответствии с которой финансовая нагрузка на граждан, имеющих в собственности квартиры, будет расти плавно. Основной ее элемент — понижающий коэффициент. Рассмотрим его сущность.

Понижающий коэффициент

Расчет нового налога на недвижимость в переходный период предполагает фактический смешанный подход, в котором задействуются не только показатели, отражающие кадастровую стоимость имущества, но также и цифры по инвентаризационной оценке. Вместе с ними — тот самый коэффициент, о котором идет речь.

Формулу, по которой исчисляется налог на недвижимость, новый закон определяет в следующей структуре. Ее основные составляющие:

  • сумма к уплате, рассчитанная на базе кадастровой стоимости имущества;
  • налог, исчисленный на основе инвентаризационной оценки недвижимости;
  • понижающий коэффициент.

Изучим то, какой новый налог на недвижимость заплатит владелец той самой квартиры в 50 кв. м с кадастровой стоимостью в 2 млн 700 тыс. руб. Цифры по первому пункту у нас уже есть. При ставке в 0,1%, это 1620 руб. Таким будет новый налог на недвижимость в 2019 году при той же кадастровой стоимости.

Когда инвентаризационные расценки актуальны?

Касательно второго пункта нам понадобятся данные по инвентаризационной стоимости квартиры. Их определяют компетентные государственные органы. Ориентировочно для однокомнатной квартиры площадью 50 кв. м инвентаризационная стоимость — около 700 тыс. руб. Текущая ставка для исчисления налога по ней — 0,1%. То есть если бы человек платил сбор на основе инвентаризационной стоимости своей квартиры, то он бы составил 700 руб.

Третий пункт — это понижающий коэффициент. В 2015 году он составляет 0,2. Таким образом, у нас есть все три компонента формулы расчета налога. Как они соотносятся между собой? Очень просто.

Структура формулы

Сначала необходимо из суммы, которая получилась на основе расчетов по кадастровой стоимости, вычесть ту, которая исчислена на базе инвентаризационной оценки. То есть из 1620 вычитаем 700, получается 920.

Далее цифру, которая получилась, необходимо умножить на понижающий коэффициент. То есть 920 умножаем на 0,2, получается 184.

Следующий шаг — прибавляем получившуюся цифру к сумме налога, исчисленному на основании инвентаризационной стоимости недвижимости. То есть к 700 прибавляем 184, получается 884. Это и есть налог, который в 2015 году нужно будет заплатить владельцу квартиры площадью 50 кв. м и кадастровой стоимостью в 2 млн 700 тыс. руб. при условии, что в его регионе утверждена ставка в 0,1%. Новая ставка налога на недвижимость в этом случае будет равна той, что установлена для расчета сбора по инвентаризационной стоимости имущества. Но базовая сумма для исчисления налога, конечно, увеличивается.

В 2016 году понижающий коэффициент составит 0,4, в 2017-м — 0,6, а в 2018-м — 0,8. Соответственно, в 2019 году он уже не будет задействоваться, и граждане, адаптировавшие свои бюджеты к новым налоговым правилам, будут платить сборы в казну в рамках формулы, утвержденной законодателем в ходе реформы. Можно отметить, что в тех редких случаях, когда кадастровая стоимость квартиры ниже, чем инвентаризационная, рассмотренная нами формула не применяется.

Виды вычетов

В нашем примере владелец квартиры вправе воспользоваться вычетом 20 кв. м из площади своей квартиры. Данная преференция сохранится и после того, как понижающие коэффициенты будут отменены. Также можно отметить, что для комнат соответствующий показатель — 10 кв. м, для отдельных жилых домов — 50 кв. м. Если речь идет об исчислении имущественного сбора для недвижимых комплексов, то формула несколько иная. В ней используются не квадратные метры, а денежная сумма, которая вычитается из кадастровой стоимости объекта. Сейчас это 1 млн руб.

Таковы особенности исчисления имущественного сбора для физлиц. Изучим теперь то, как исчисляется новый налог на коммерческую недвижимость. Отметим, что реформа законодательства в сфере регулирования коммерческих отношений идет в несколько иных контекстах. Строго говоря, налог для бизнеса нельзя считать принципиально «новым» — он достаточно продолжительное время исчисляется по тем принципам, которые мы сейчас рассматриваем.

Налог на имущество для бизнеса

Расчет соответствующего типа сбора для бизнесов может осуществляться по двум схемам — на основе среднегодовой стоимости имущества, а также на базе кадастровых показателей. Рассмотрим специфику исчисления сбора в рамках второго механизма.

Данный расчет может осуществляться как на основе стоимости отдельного офиса или помещения, так и кадастровой оценки всего здания, в котором расположен коммерческий объект. Иногда также в налогооблагаемую базу включается стоимость таких объектов, как парковка, различного типа технические помещения — в зависимости от того, какие сведения присутствуют в кадастровом паспорте здания и документах в БТИ.

В отличие от исчисления имущественного налога для физлиц, уплата соответствующего сбора коммерческими организациями не предполагает каких-либо преференций в плане смягчения финансовой нагрузки. Ставка налога на недвижимость для бизнесов не уменьшается, хотя и может быть гибкой — далее мы рассмотрим соответствующую специфику.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: