Налоговое законодательство в области транспорта. Какой налог на машину? Налог с продажи машины

Финансы и инвестиции

Сегодня уже никого не удивишь наличием собственного автомобиля. По всей стране на дорогах можно встретить огромное количество машин отечественного и зарубежного производства. При этом автомобилям свойственно технически и морально устаревать. Поэтому большинство людей, отъездив на своей машине определенное время, стремятся продать ее и купить другую, более новую модель. Те, кто уже побывал собственником личного транспорта, знают, что за время владения приходится платить налог на машину. А желающие купить автомобиль впервые должны быть готовы к тому, что в последующем придется вносить постоянные платежи. К тому же налоговое законодательство предусматривает расчеты с ИФНС и в случае продажи автотранспорта. Независимо от условий пользования машиной, каждому автовладельцу важно знать основные условия и особенности транспортного налогообложения.

Налоговое законодательство в области транспорта

Налог на машину приходится платить каждому владельцу транспортных средств. Регулируется этот сбор, прежде всего, основным законодательным документом страны в области налогообложения — Налоговым кодексом. НК РФ относит транспортный сбор к разряду региональных налогов. Поэтому конкретизация его условий и порядка исчисления проводится законодательными актами органов власти субъектов РФ.

Налог с продажи машины исчисляется в порядке, установленном НК РФ. Согласно ст. 208 НК РФ, продажа автотранспорта считается операцией получения дохода. Поэтому каждый автовладелец, продавший свою машину, обязан отчитаться в ИФНС в установленном порядке и, за исключением редких случаев, оплатить налог с суммы свободного дохода.

Понятие и плательщики транспортного налога

Транспортный налог на машину представляет собой определенную меру по взысканию с владельцев различного автотранспорта средств в счет пополнения бюджета государства. Размер таких взносов зависит от вида автомобиля, его габаритов, марки и срока эксплуатации.

Объектом налогообложения являются следующие виды транспорта:

  1. Автомобили.
  2. Мотоциклы.
  3. Автобусы.
  4. Прочие самоходные автомобили с пневматическим и гусеничным ходом.
  5. Самолеты и вертолеты.
  6. Яхты, парусные суда, теплоходы, моторные лодки, катера, гидроциклы и буксирные суда.
  7. Снегоходы и мотосани.

Плательщиками сбора за транспортное средство являются владельцы объектов налогообложения с момента его приобретения до дня продажи. Не обязаны платить налог на машину собственники исключенных транспортных средств, перечисленных в НК РФ.

  1. Весельных и моторных лодок с мощностью не выше 5 л. с.
  2. Спецавтомобилей для инвалидов и легкового транспорта до 100 л. с., который приобрели за счет средств социальных органов.
  3. Морских и речных судов для промысла.
  4. Судов, предназначенных для пассажирских и грузовых перевозок.
  5. Сельскохозяйственных тракторов, комбайнов и спецмашин.
  6. Санитарных и медицинских самолетов и вертолетов.

Порядок расчета транспортного налога

Налогооблагаемая база по транспортному налогу исчисляется в отношении следующих объектов.

  1. Транспортных средств с двигателями (в зависимости от мощности).
  2. Водных несамоходных средств (в зависимости от валовой вместимости).
  3. Других водных и воздушных средств (в зависимости от их количества).

Наибольший удельный вес в транспортном налогообложении занимает сбор с сухопутного автотранспорта. Владельцы машин обязаны ежегодно вносить рассчитанные конкретно для них платежи. Какой налог на машину придется оплатить? Это напрямую зависит от мощности и валовой вместимости автомобиля.

Предприятия, во владении которых имеются автотранспортные средства, рассчитывают сумму налога самостоятельно. Для населения расчет ведут налоговые органы на основании данных, взятых из базы регистрации автотранспорта. Ежегодно владельцам машин присылают квитанции унифицированной формы. В них отображен уже итоговый налог на машину. Лошадиные силы и размер процентной ставки не указываются в платежном документе. Их можно узнать, обратившись непосредственно к налоговому инспектору, или через интернет на сайте региональных органов власти.

Сроки уплаты налога за пользование автомобилем

В отношении организаций налоговым законодательством не установлены конкретные сроки уплаты транспортного сбора в казну государства. Предусмотрена авансовая система выплат, а отчетность предоставляется по кварталам. Отменить авансовый расчет вправе местные органы власти.

Физические лица обязаны вносить платежи ежегодно из расчета прошлого отчетного периода. Поэтому в квитанции, помимо информации о том, какой налог на машину обязан вносить автовладелец, указывается срок, за который начислена сумма и дата внесения платежа. При этом окончательная дата оплаты не может быть установлена ранее 1 ноября.

Продажа автомобиля и налогообложение

Система налогообложения предусматривает выплату не только транспортного сбора в казну на время пользования купленным автомобилем. Также прописано внесение определенного платежа за операцию получения доходов от его продажи. Законом еще определено, что даже если машина продана по доверенности, налог с полученного дохода заплатить все равно придется.

Реализация транспорта относится к операциям получения прибыли, с которой выгодополучатель должен отдать определенную часть в бюджет страны. Весь процесс должен сопровождаться заключением договора продажи. В нем обязательным пунктом является сумма реализации объекта. Иными словами, налог с продажи машины является подоходным сбором. Поэтому весь порядок его исчисления и уплаты проводится в полном соответствии с правилами подоходного налогообложения.

Когда платить налог с продажи не нужно?

Законом предусмотрены исключения, когда налог на проданную машину платить не нужно. Прежде всего, вытекают они из понятия подоходного налогообложения. Оно предполагает исчисление сбора в случае получения выгоды. Для отмены налога с доходов от продажи рассматривают следующие обстоятельства.

  1. Отсутствие дохода. Когда одновременно осуществляют две операции — продажу машины и покупку другой, более дорогой. В итоге расходы превышают выручку.
  2. Когда автомобиль находится во владении свыше трех лет.
  3. Продажная стоимость — не больше 250 тыс. рублей.
Прочитайте:  Как заставить работодателя вернуть зарплату. "Черная" зарплата - куда жаловаться и как бороться

При этом важно помнить, что срок существования автомобиля для исчисления налога с продажи считается не с момента регистрации в ГИБДД, а со дня подписания договора. И если автомобиль эксплуатируется больше трех лет, то не требуется даже подача декларации.

Налог с продажи автомобиля


Дарение автомобиля и налогообложение

Помимо договора купли-продажи, многие автовладельцы, предполагая, что смогут избежать подоходного налогообложения, принимают решение подарить свой транспорт передвижения. Но дарение машины не всегда освобождает от уплаты налога на доходы. Важно помнить, что согласно ст. 218 НК РФ плательщиком сбора в рассматриваемой ситуации становится лицо, получившее дар.

Исключение составляет только тот случай, когда одаренный человек является близким родственником владельца машины. Такая оговорка диктуется ст. 218 НК РФ и конкретизируется Семейным кодексом, где прописано, какие категории людей относятся к близким лицам:

  1. Супруги.
  2. Родители и дети.
  3. Бабушки, дедушки и внуки.
  4. Родные и сводные братья и сестры.

Расчет сбора при продаже автотранспорта

Налог на машину при ее продаже рассчитывается по технологии вычисления подоходного сбора исходя из процентной ставки в 13%. При этом налогооблагаемая база равняется сумме стоимости машины или величине выгоды, полученной от ее продажи.

Любое физическое лицо может получить льготы по подоходному налогообложению операции продажи автотранспорта. Рассматривают два варианта экономии.

  1. Воспользоваться имущественным вычетом. В законном порядке налогооблагаемая база может быть уменьшена на 250 тыс. рублей. Иными словами, указанная сумма вычитается из общего дохода. Например, если автомобиль продан за 300 тыс. рублей, то налог будет рассчитываться исходя из 50 тыс. рублей и равен 6,5 тыс. рублей.
  2. Воспользоваться положением ст. 220 НК, предусматривающим учет понесенных расходов на продаваемый транспорт. Если доказать, что ранее на покупку машины были затрачены деньги в конкретной сумме, то на эту величину уменьшается налогооблагаемая база. Например, когда продается машина за 300 тыс. рублей, которая ранее была куплена за 280 тыс. рублей и данный факт подтверждается документально, то выгода продавца составит всего 20 тыс. рублей, с нее и начисляется налог, равный 2,6 тыс. рублей.

Отчетность за продажу автомобиля

Продажа автотранспорта и уплата сбора с полученного дохода проходит в обязательном сопровождении сдачи в ИФНС налоговой декларации. Налоговым периодом по сбору с продажи считается календарный год. В результате этого установлено, что отчитаться за операцию продажи машины необходимо в следующем году строго до 30 апреля.

Сдается налоговая декларация следующими способами.

  1. Обращение в налоговую службу по месту пребывания.
  2. Отправка письма почтой.
  3. Отправка письма на адрес электронной почты.

Для того чтобы не пришлось доказывать, что отчетность сдавалась, лучше всего выполнять следующие рекомендации.

  1. Обращаясь с декларацией лично, заполнять ее в двух экземплярах или писать к ней сопроводительное письмо. На документах налоговый инспектор должен сделать пометку о принятии.
  2. Отправляя декларацию почтой, желательно переплатить и отправить заказное письмо с дополнительной описью о вложенных документах.
  3. Для электронной отправки предусмотрены специальные налоговые программы, которые необходимо хорошо изучить. В случае сомнений лучше обратиться в компании, оказывающие услуги по передаче отчетности через интернет.

Штрафные санкции за неуплату сборов за транспорт

Если пришел налог на проданную машину, то в случае соблюдения законодательства необходимо оповестить соответствующий орган о том, что авто реализовано, и владелец (уже бывший) не обязан платить сбор. Для этого первоначально потребуется отправиться в ГАИ. Там необходимо взять справку о дате снятия автомобиля с учета. Подтверждающий документ предоставляется в местную налоговую инспекцию. В случае отсутствия задолженности по транспортному сбору, своевременного и правильно уплаченного подоходного налога с продажи, претензий больше не будет.

При нарушении установленного режима, задержке или неуплате налогов на машину к плательщику применяются штрафные санкции. Что касается транспортного налога, то на неуплаченные суммы, прежде всего, начисляются пени, которые увеличиваются пропорционально долгу. В случае невыплаты сбора с продажи автомобиля также предусмотрены пени и штрафы. Только размер их будет посущественней и достигает суммы, равной неуплаченному налогу.

В случае длительной невыплаты налогов за эксплуатацию машины или ее продажу ИФНС подготавливает документы и подает их для судебного разбирательства и принятия решения о принудительном взыскании. При этом все судебные расходы возлагаются на должника.

Во избежание применения штрафных санкций и доведения ситуации до суда лучше всего помнить заранее, что при покупке автотранспорта придется регулярно платить соответствующий налог, а при его продаже — единовременно внести сумму с операции. В ситуации, когда не приходит квитанция по сбору в казну, лучше всего не ждать долгое время, чтобы не превратиться в должника. Специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в налоговую инспекцию. При продаже транспорта необходимо сразу сдавать декларацию и платить налог. При этом важно не забыть о предусмотренных льготах и исключениях, позволяющих сбор не платить.

Прочитайте:  Разведение кроликов как бизнес выгодно или нет. Разведение кроликов как бизнес выгодно или нет

В том случае, если человек собирается продать свой транспорт, он должен знать, в какой именно сумме будет взиматься налог при продаже автомобиля. Ведь мало кто знает, что в определенных случаях данная выплата и вовсе может не быть истребована.

Особенности действующего законодательства

Налог при продаже автомобиля взимается в соответствии с действующим Налоговым кодексом. В данном случае в качестве объекта налогообложения выступает доход, который получает лицо после совершения данной сделки.

По общепринятому правилу налог при продаже автомобиля составляет 13% от общей суммы дохода. Сумма дохода — это стоимость автомобиля, оговоренная между сторонами в заключаемом договоре.

13-процентная ставка принята исключительно для налоговых резидентов Российской Федерации, в то время как при продаже автомобиля гражданами, не являющимися резидентами, эта ставка увеличивается до 30%.

Кто освобожден от этого налога?

Как говорилось выше, налог при продаже автомобиля может не выплачиваться определенными категориями граждан. В частности, это касается следующих ситуаций:

  • При совершении сделки у бывшего владельца автомобиля нет никакого дохода. Подобные ситуации часто происходят в том случае, если продажа машины осуществляется по цене, которая не превышает начальную стоимость транспортного средства.
  • Водитель на протяжении длительного времени управлял данным автомобилем перед тем как его продать. Если лицо, которое получает доход от реализации транспортного средства, до этого имело его в собственности не менее трех лет, Налоговый кодекс позволяет ему не делать 13%-ю выплату.
  • Помимо всего прочего, налог может не выплачиваться в том случае, если общая стоимость автомобиля составляет менее 250 000 рублей.

В связи с этим в некоторых случаях можно задуматься о том, платить ли налог при продаже автомобиля. Важно только удостовериться, соответствует ли ваша ситуация вышеуказанным условиям.

Как получить вычет?

Налоговый кодекс позволяет получать налоговый вычет любому человеку, который уплатил соответствующую сумму в процессе реализации транспортного средства. Стоит отметить тот факт, что в кодексе присутствует целый перечень всевозможных особенностей и условий, в соответствии с которыми налоговыми органами могут быть предоставлены вычеты.

Получить такой вычет могут только люди, которые продавали автомобиль, находившийся в их собственности на протяжении не менее трех лет. Предельно возможный размер вычета в данном случае достигает 250 000 рублей. Таким образом, сумма налога при продаже автомобиля иногда становится значительно меньшей.

Как он оформляется?

Для возврата денежных средств гражданин, после реализации автомобиля и уплаты соответствующих налогов, должен тщательно заполнить соответствующую декларацию.

После ее заполнения нужно будет полностью собрать пакет финансовой и правоустанавливающей документации, которая подтверждает факт продажи машины. В частности, данный пакет включает в себя оригинал и копию договора о купле-продаже. Всевозможные расходы, связанные с доходами от реализации машины, подтверждаются следующей документацией:

  • кассовые и товарные чеки;
  • приходные кассовые ордера;
  • банковские выписки;
  • платежные поручения;
  • расписки продавцов в том, что они получили денежные средства.

Имея на руках такие бумаги, человек может отправляться в соответствующее отделение налоговой службы, которое располагается по его месту жительства. Стоит отметить, что предоставлять нужно только оригиналы документов с приложением копии для того, чтобы специалисты налоговой инспекции могли их сверить в случае необходимости.

Когда вычет не нужен?

Несмотря на то что в соответствии с действующим законодательством у человека есть право снижения общей суммы доходов в процессе продажи автомобиля, использование данного права далеко не всегда является правильным. Дело в том, что по Налоговому кодексу продажа автомобиля облагается налогом с учетом вычета, но если он не будет использоваться, у продавца появляется право использования другой возможности снизить сумму доходов на общую сумму расходов, связанных с их получением. Однако в данном случае нужно сделать так, чтобы сделка соответствовала следующим условиям:

  • все расходы должны в обязательном порядке подтверждаться соответствующей документацией;
  • на договор купли-продажи автомобиля налог возлагается с учетом той суммы расходов, которая составляет не более 50% от дохода, полученного при сделке.

В связи с этим использование вычета является актуальным только в том случае, если общая сумма проведенных расходов составляет менее 250 000 рублей. Другими словами, если машина продается за 410 тысяч рублей, в то время как годом ранее покупалась за 400 000 (и при этом у вас на руках есть все соответствующие документы, подтверждающие расходы), можно воспользоваться именно правом на уменьшение расходов по выплате налога, а не вычетом.

Декларация

Налоговая декларация должна подаваться со стороны продавца, так как он отчитывается о собственных доходах после совершения сделки с транспортным средством. Декларацию могут не заполнять только те продавцы, которые пользовались автомобилем на протяжении более чем трех лет, так как в данном случае транспортный налог при продаже автомобиля полностью отсутствует.

Прочитайте:  Определение налогового вычета: как оформить возврат денег

За текущий год документ нужно подавать в начале последующего года. Таким образом, если вы провели сделку в 2015 году, отчитываться нужно будет в начале 2016 года. Стоит отметить, что при этом, в соответствии с законодательством, присутствует также крайний срок, в который может подаваться декларация. На данный момент последняя дата ограничена 30 апреля. Наиболее оптимальным временем для предоставления отчетного документа является март или февраль, так как, по статистике, именно в эти месяцы очередь в налоговых инспекциях минимальна.

Какие нужны документы?

Для того чтобы в документе содержались все необходимые сведения, бывший владелец автомобиля после его продажи должен иметь следующие документы:

  • справку о доходах, которая заполняется по форме 2-НДФЛ и оформляется в соответствующей бухгалтерии по месту работы;
  • договор о продаже транспортного средства, который служит подтверждением проведенной сделки по приобретению проданной машины;
  • паспорт;
  • идентификационный код.

Штрафы

В том случае, если декларация не будет предоставлена в отведенный для этого срок, на продавца возлагается юридическая ответственность, которая устанавливает для нарушителей в качестве наказания штраф. Если вы не знаете, какие налоги платят при продаже автомобиля, вам следует прийти в отделение налоговой службы и детально расспросить обо всем квалифицированных специалистов.

Штраф составляет 5% от общей суммы неуплаченного налога, при этом стоит отметить, что он будет накладываться снова и снова, за каждый последующий месяц после непосредственного дня нарушения. Предельно возможная сумма штрафа достигает 30% от общей суммы налога, в то время как минимальный составляет 1000 рублей.

Как подается заявка?

При помощи официального портала государственных услуг граждане могут отправлять свои налоговые декларации в электронной форме, но для использования такой услугой гражданин изначально должен составить соответствующую заявку на подачу документа, а также прикрепить к этой заявке налоговую декларацию, заполненную при помощи специализированной программы.

В декларации в обязательном порядке должен присутствовать индивидуальный номер кода того налогового органа, который находится по месту жительства продавца автомобиля. Данный номер требуется для того, чтобы в дальнейшем правильно идентифицировать получателя декларации. Определение реквизитов ИФНС с неизвестным номером осуществляется при помощи специализированного сервиса.

Статус заявки

После отправки заявки при помощи соответствующего электронного портала ей будет присвоен индивидуальный номер. Данный номер в обязательном порядке сообщается заявителю через сообщение, поступающее в «Личный кабинет» пользователя.

Через определенное время поступает сообщение о том, что налоговая служба приняла налоговую декларацию и электронное заявление. После того как полученная документация будет проверена специалистами, плательщика пригласят непосредственно в ИФНС для того, чтобы предоставить бумажный документ.

Поход в инспекцию

Декларация на бумаге должна предоставляться налоговому инспектору вместе с персональным номером заявки, который был получен после отправления заявления при помощи Единого государственного портала. В данном документе должна присутствовать пометка о том, что ранее его уже предоставляли в налоговый орган, но делалось это в электронной форме.

Как платится налог

Документ, извещающий о том, какие налоги платят при продаже автомобиля, должен включать в себя также правило о сроках выплаты. Таким образом, налоги должны уплачиваться гражданами не позже пятнадцатого июля года, следующего за продажей автомобильного транспорта. В данном случае нужно будет иметь при себе следующие документы:

  • декларация 3-НДФЛ, которая заполняется в соответствии с нормами действующего законодательства;
  • паспорт;
  • идентификационный код;
  • паспорт проданного автомобиля (можно предоставить копию);
  • сам договор о совершении сделки купли-продажи, с суммы которой и будет взыматься налог;
  • документы о получении прибыли за проданное транспортное средство.

После предоставления всей соответствующей документации выдается платежный документ, в котором будет записана точная сумма налога для оплаты в банке.

Рекомендации специалистов

Для того чтобы обеспечить себе максимальную степень безопасности, многие люди, которые хотят заплатить налог на доходы после реализации собственного транспорта, должны использовать несколько простых рекомендаций:

  • Всегда нужно сохранять оригинальные документы, которые относятся к купле-продаже транспортного средства. У вас должны присутствовать не только сами оригиналы договора, но и любые сопутствующие документы, которые могли бы подтвердить факт совершения определенных расходов или же получения прибыли.
  • В том случае, если продажа не касается каких-то срочных дел, желательно дождаться того времени, пока машина будет находиться в вашей собственности как минимум три года. Таким образом, вы сможете исключить необходимость в уплате налога или же предоставлении налоговой декларации в инспекцию.

Сам по себе процесс продажи транспорта сопровождается достаточно длительной и сложной процедурой налогообложения. Именно по этой причине нужно знать о том, как оплатить такой подоходный налог с продажи автомобиля, а также как заботиться о своевременном заполнении документации.