Статья 88 НК РФ.
Пункты 2.8.1, 3.8.1, 4.8.2 Регламента, утв. Приказом МНС России от 04.02.2004 N БГ-3-06/76.
Пункт 2.1.7 Регламента, утв. Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@; п. п. 2.8.2, 3.4.2, 4.8.3 Регламента, утв. Приказом МНС России от 04.02.2004 N БГ-3-06/76.
Статья 88 НК РФ.
Подпункт 4 п. 1 ст. 31, ст. 88 НК РФ.
Пункт 1 ст. 93 НК РФ. В декларации указано, что величина показателя строки 110 Приложения N 4 определяется с учетом уменьшения убытка, отраженного по строке 050 листа 02, на значения налоговых баз, рассчитанных в специальных листах 05, 06, 07, 08 и 09. Налоговая база прибыль, полученная компанией за отчетный период.

Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль

И если организация самостоятельно рассчитала сумму пеней, подлежащих уплате, и перечислила недостающую сумму налога и пени в бюджет до подачи уточненной декларации за период, в котором допущена ошибка, то ответственности за занижение налоговой базы она избежит. Поэтому налоговики сопоставляют доходы по обычным видам деятельности так. Если в Приложении N 2 указаны расходы, связанные с реализацией амортизируемого имущества, и его остаточная стоимость строка 150 , в Приложении N 1 заполняется строка 060 выручка от реализации амортизируемого имущества. Его считают с положительной разницы между доходами и расходами.

Заполнение декларации по налогу на прибыль: проверь себя

Как проверить декларацию по налогу на прибыль
249 НК РФ сумма этого резерва не может превышать 10 выручки.
Что проверить Строку 200 приложения 2 к листу 02.

Как инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность и декларацию по налогу на прибыль

Законом не предусмотрена форма бланка объяснительной, которая подается в налоговую. Документ оформляется в произвольной форме, но должен обязательно включать ответ на поставленный вопрос о причинах расхождений в отчете. При этом можно применять разные варианты уточнений. При выявлении погрешности это отображается в пояснении, прикрепляется ссылка на корректные данные. Распространенной ошибкой в заполнении этого приложения является то, что налогоплательщики не расписывают подробно отдельные виды выручки от реализации, а также ошибочно включают их в строки для других видов выручки. Дело в том, что эта сумма учитывается налогоплательщиком в составе внереализационных расходов.

Контрольные соотношения декларации по налогу на прибыль и НДС (соотношение показателей): как проверить

Налоговый орган намерен активно использовать все имеющиеся источники информации сведения о передаче получении имущества в аренду он будет получать из комитетов по управлению имуществом, сведения о движении денежных средств по счетам организаций — из банков и т. Проверьте показатель по строке 100, он должен соответствовать строке 150 листа 2.

1. Организация проводит операции с ценными бумагами. Это значит, что доходы от их реализации компания отражает в листе 5 декларации. Налоговики могли просто не учесть их в своих расчетах, на это им и нужно указать в пояснениях.
2. У компании есть производства с длительным циклом (более одного налогового периода).
3. Фирма провела переоценку имущества. Из-за того что в бухгалтерском учете переоценка отражается, а в налоговом нет, доход по декларации будет ниже, чем в форме N 2.
4. В отчетном периоде для целей налогового учета фирма пересчитала выручку по ст. 40 Налогового кодекса РФ.
5. При товарообменных операциях или безвозмездном получении имущества в налоговом учете организация применила методику определения рыночных цен.

Чтобы рассчитать ту часть налоговой базы из специальных листов, которую можно отразить по строке 090 Приложения N 4, показатель налоговой базы из специальных листов нужно скорректировать на определенный коэффициент. 249 НК РФ сумма этого резерва не может превышать 10 выручки.

Фрагмент листа 06 декларации

Расчет налога на прибыль
Налогооблагаемая прибыль ООО Альфа по итогам года 1 700 000.
Цифра 3 говорит о том, что были указаны некорректные данные о работе посредников.

В бухгалтерском учете доходы признаются по методу начисления. Если фирма определяет доходы для целей исчисления налога на прибыль также по методу начисления, то налоговики могут сопоставить показатели выручки одним из двух способов. Налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи в размере 1 3 суммы авансового платежа, исчисленного за предыдущий квартал, значение строк 290 — 320 годовой налоговой декларации определяют путем суммирования исчисленной суммы налога за 9 месяцев отчетного года и ежемесячных авансовых платежей за IV квартал текущего года. Сначала определяется доля от 30 налоговой базы, не использованная на погашение убытка.

Проверяем правильность заполнения показателей в листе 02

В декларации указано, что величина показателя строки 110 Приложения N 4 определяется с учетом уменьшения убытка, отраженного по строке 050 листа 02, на значения налоговых баз, рассчитанных в специальных листах 05, 06, 07, 08 и 09. В отчетном периоде для целей налогового учета фирма пересчитала выручку по ст.

1. строка 290 листа 02 = строка 250 листа 02 декларации за 9 (11) месяцев отчетного года;
2. строка 300 листа 02 = строка 260 листа 02 декларации за 9 (11) месяцев отчетного года;
3. строка 310 листа 02 = строка 270 листа 02 декларации за 9 (11) месяцев отчетного года;
4. строка 320 листа 02 = строка 280 листа 02 декларации за 9 (11) месяцев отчетного года.

Чтобы определить часть налоговой базы, которую налогоплательщик может учесть при формировании показателя строки 090 Приложения N 4 к листу 02, рассчитанный коэффициент следует умножить на величину налоговой базы, отраженной по строке 070 листа 05 декларации. Компания оплачивает сотруднику поездки на такси в офис.

Экономический анализ декларации

Проверяем правильность заполнения показателей в Приложении N 1 к листу 02
Значение 2 означает несоответствие в журнале учета.
Налоговый период по налогу на прибыль календарный год.

Процесс камеральной проверки налоговой отчетности

Так, если у налогоплательщика есть показатель по строке 110 Приложения N 2 (стоимость реализованных покупных товаров), необходимо заполнить строку 050 Приложения N 1 (выручка от реализации покупных товаров). Если в отчетном году при реализации объектов амортизируемого имущества по всем этим объектам получен убыток, значение строки 200 Приложения N 2 должно равняться разности значений строки 150 Приложения N 2 и строки 060 Приложения N 1. Проверьте, правильно ли вы заполнили приложения 4 к листу 02.

Проверяем правильность заполнения показателей в Приложении N 4 к листу 02

Если налогоплательщик отразил в Приложении N 2 расходы, связанные с реализацией прочего имущества, и цену его приобретения строка 140 , ему нужно по строке 040 Приложения N 1 отразить выручку от реализации прочего имущества. Отчетный период для налога на прибыль у ООО Альфа квартал.

• по крупнейшим налогоплательщикам, состоящим на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
• остальным налогоплательщикам — только если поступления от них составляют не менее 60% всех поступлений в налоговую инспекцию.

Чтобы определить часть налоговой базы, которую налогоплательщик может учесть при формировании показателя строки 090 Приложения N 4 к листу 02, рассчитанный коэффициент следует умножить на величину налоговой базы, отраженной по строке 070 листа 05 декларации. Налог на прибыль за год нужно заплатить до 28 марта следующего года.

Корреспонденция показателей Приложения N 1 к листу 02 декларации

Сроки уплаты налога на прибыль
Проверяем правильность заполнения показателей в Приложении N 4 к листу 02.
Чаще всего компании могут применять пониженные ставки.

Проверяем правильность заполнения показателей в Приложении N 7 к листу 02