Какие существуют разновидности налоговых вычетов по НДФЛ: список, размеры, особенности

Документы

Налоговый вычет означает, что физическое лицо получает скидку по НДФЛ за счет уменьшения налогооблагаемой базы или компенсацию по уплаченному подоходному налогу. Право на льготу имеют граждане РФ, имеющие официальное трудоустройство и являющиеся плательщиками подоходного налога.

Социальные

Получить компенсацию по подоходному налогу можно по затратам:

  • на лечение и покупку лекарственных препаратов;
  • образование;
  • благотворительность;
  • по перечислениям в негосударственные пенсионные фонды, добровольному страхованию жизни и пенсионному обеспечению;
  • в накопительную часть пенсии.

Оформление льготы в каждом случае требует подтверждающих документов.
На видео — описание социального вычета:

На лечение и приобретение лекарств

Уменьшить подоходный налог по данной льготе можно на 120 тыс. руб. (за исключением дорогостоящего лечения и лекарств) в следующих случаях:

  • за оплату лечения;
  • за расходы на лекарства;
  • за взносы по добровольному медицинскому страхованию.

Оформляется на собственно налогоплательщика и на его близких:

  • родителей;
  • жену или мужа;
  • несовершеннолетних детей.

На видео — описание вычета на лечение:
Дорогостоящее лечение и лекарства возмещаются без ограничения по сумме НДФЛ, если:

  1. перечень медикаментов был утвержден при заключении договора;
  2. имеется справка из медучреждения, подтверждающая их необходимость;
  3. препараты и лечение из «Списка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» относятся к дорогостоящим и имеют код 2;
  4. платежные документы на лекарства имеют дату, совпадающую с периодом лечения.

Ограничением для получения вычета является сумма уплаченного с начала года подоходного налога: при превышении величины компенсации над НДФЛ возмещение будет в его пределах.
Получить возмещение можно у работодателя в текущем году или через налоговые органы в следующем.

На образование

Компенсировать образовательные услуги разрешено не только для себя но и для: Какие существуют разновидности налоговых вычетов по НДФЛ: список, размеры, особенности

  • родных братьев, сестер (по матери, отцу, обоим родителям) до 24 лет;
  • бывших опекаемых детей до 24 лет;
  • родных детей до 24 лет;
  • опекаемых до 18 лет.

Собственное обучение возмещается в любой форме:

  • очном,
  • вечернем;
  • заочном.

Детям и братьям — только дневная форма.
Обучение касается всех степеней и форм собственности образовательных учреждений, включая частную (обязательное условие — наличие лицензии):

  • дошкольного (детских садов);
  • среднего;
  • специального детского (музыкальных, художественных, спортивных школ, центров искусств);
  • специального взрослого (автошкол, курсов по повышению квалификации, обучению иностранному языку);
  • высшего.

Полученная льгота имеет ограничения: 50 тыс. руб. в год на детей и 120 тыс. руб. для личного образования.
Но при этом стоимость образовательных услуг для себя учитывается одновременно с прочими социальными вычетами, общий размер которых не может превышать 120 тыс. руб. в год.
Для получения налогового вычета необходимы следующие документы: Какие существуют разновидности налоговых вычетов по НДФЛ: список, размеры, особенности

  • договор о получении образовательных услуг;
  • платежные документы об оплате;
  • справку по подоходному налогу;
  • свидетельства, подтверждающие степень родства или попечительства;
  • Декларацию о доходах.

Порядок обращения при возмещении через налоговые органы:

  • подать Декларацию до 1 февраля следующего года;
  • представить подтверждающие документы;
  • получить компенсацию через 3 месяца.

При оформлении выплаты по месту работы не требуется дожидаться окончания налогового периода. Требуется обратиться в налоговый орган с заявлением об образовательном вычете, представив копии вышеперечисленных документов, за исключением Декларации. Получив разрешение на такую компенсацию, следует передать его в бухгалтерию по месту работы.
Производится в пределах перечисленного в бюджет НДФЛ.

На благотворительность

Под благотворительностью понимается бескорыстная помощь физического лица организациям, занимающимся этим видом деятельности, без участия посредников.
Возврат по НДФЛ не может превышать 25% от годового дохода.
Порядок расчета налогового вычета: Какие существуют разновидности налоговых вычетов по НДФЛ: список, размеры, особенности

  • определяется 25% от полученного дохода;
  • сравнивается с перечисленной суммой;
  • годовой заработок уменьшается на величину, не превышающую расчетный уровень;
  • определяется подоходный налог;
  • разность между фактически уплаченным НДФЛ и расчетным будет налоговым вычетом.

Получить компенсацию налогоплательщик имеет право на протяжении 3 лет после сделанного взноса.
Налоговый вычет по отчислениям на страхование жизни, в негосударственные пенсионные фонды, на добровольное пенсионное страхование
Сумма отчислений страховым компаниям, негосударственным пенсионным фондам не должна превысить в течение года 120 тыс. руб.
По ставке 13% рассчитывается от этой величины по месту работы налогоплательщика. Данная льгота предоставляется в совокупности с другими социальными вычетами, за исключением благотворительности и дорогостоящего лечения.
Максимальный размер всех вычетов за год 15,6 тыс. руб.

Налоговый вычет по накопительной части пенсии

Компенсация предоставляется, если налогоплательщик перечислил в накопительную часть трудовой пенсии взносы из собственных средств. Льготируемая сумма входит в разрешенный максимум по социальным вычетам (120 тыс. руб.).

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный вычет означает налоговые льготы на продажу и приобретение недвижимости.
При покупке возмещается подоходный налог, насчитанный:

  • на проценты по кредиту;
  • на стоимость недвижимости.

Погашаются за счет возврата НДФЛ проценты по кредиту в размере, не более 3 млн. руб., выделенного на строительство дома или приобретение квартиры, в том числе доли. При покупке квартиры или дома, в том числе незавершенного, возврату подлежат 13% от суммы, не превышающей 2 млн. руб.
Если перечисленного подоходного налога недостаточно, то вычет переносится на следующий год. Получить компенсацию можно как через работодателя (в текущем году и последующих) или через органы ФНС (единоразово в следующем после совершения сделки году, с переносом на последующие периоды при недостатке средств).
Налоговый вычет при продаже движимого и недвижимого имущества применяется, если обратная сделка произошла ранее 3 лет.
На видео — информация о накопительной части пенсии:
Исключение составляют (освобождаются от налогообложения) дома и квартиры полученные:

  • по наследству;
  • через приватизацию;
  • по договору пожизненного содержания.

Сумма возмещения по жилой недвижимости — до 1 млн. руб., по автомобилям, нежилой и коммерческой собственности — до 250 тыс. руб.
Порядок определения льготы:

  • полученный доход уменьшается на 1млн. руб. (250 тыс. руб.);
  • полученный результат умножают на 13%;
  • фактически уплаченный НДФЛ уменьшают на расчетную величину.

При имеющихся документальных свидетельствах затрат на приобретение собственности допускается уменьшение налогооблагаемой базы на эту величину. Доходы и расходы при этом должны относиться к одному объекту.

Стандартные налоговые вычеты

К стандартным вычетам относятся фиксированные уменьшения дохода родителям, имеющим детей, и некоторым льготным категориям физических лиц.
При годовом доходе до 350 тыс. руб. предоставляется скидка по налогооблагаемой базе:

  • за 1 и 2 ребенка — по 1400 руб.;
  • за 3 и последующих детей — 3000 руб.;
  • за ребенка-инвалида — 12000 руб.

Право на льготу имеет каждый родитель, усыновитель, опекун. Родители-одиночки получают двойной вычет.
Граждане, получившие инвалидность во время Великой Отечественной войны, во время создания и испытания атомного оружия, боевых действий, имеют ежемесячное уменьшение дохода на 3000 руб.
Лица, отмеченные высокими правительственными наградами, участники ВОВ, боевых действий, их родственники получают налоговый вычет в виде 500 руб. от ежемесячного заработка.
На видео — общая информация по стандартному вычету:

Инвестиционные налоговые вычеты

Инвестиционный налоговый вычет от продажи ценных бумаг предоставляется физическому лицу, имевшему собственный лицевой счет не менее 3 лет. Его размер определяется от минимальной суммы в 400 тыс. руб. на счете. Рассчитывает льготу налоговый агент (брокерская фирма, инвестиционный фонд). На основании представленной налогоплательщику справки от налогового агента органы ФНС не учитывают полученные доходы, увязанные с инвестиционным вычетом.

Профессиональные налоговые вычеты

Правом на профессиональные налоговые скидки имеют физические лица, занимающиеся индивидуальной предпринимательской, лицензионной деятельностью (адвокаты, нотариусы), а также получившие гонорары за авторские работы. Какие существуют разновидности налоговых вычетов по НДФЛ: список, размеры, особенностиВместо фактических расходов, требующих документального подтверждения, они могут иметь 20% снижение полученных доходов.
Все налоговые вычеты предоставляются на основании Декларации по форме 3 НДФЛ. Обращаться надлежит в налоговые органы по месту регистрации налогоплательщика.
Уменьшение подоходного налога касается различных видов доходов, категорий налогоплательщиков. Все вычеты ограничены максимальным размером, превысив который, налогообложение производится в обычном порядке. Обязательным является наличие документов, подтверждающих полученные доходы или понесенные затраты. Получение компенсации производится через работодателя, налоговые органы.

Дорогие читатели! Обязательно ознакомьтесь с юридической практикой решения вопроса:
Виды налоговых вычетов по НДФЛ: список возможных

Размер имущественного налогового вычета

В 2008 г я получила налоговый имущественный вычет в размере 1 млн. рублей. В этом году мы покупаем квартиру. Могу ли я вновь воспользоваться имущественным вычетом в размере 2 млн. руб?

Неизвестно. Если речь идет о том, что вычет был на приобретение жилья — тогда нет, он так и остался однократным. Если вычет был на продажу недвижимости — тогда да, он может предоставляться каждый год.
Нет, но если, Вы в прошлый раз не пользовались вычетом на проценты по кредиту, то сейчас можно вернуть вычет с суммы процентов по кредиту.

В таком случае я имею право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса?

Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в размере фактических расходов на приобретение недвижимости. Это предусмотрено статьей 220 Налогового кодекса, можете воспользоваться данным вычетом.
В 2008 г. Я воспользовалась имущественным налоговым вычетом в размере 1 млн. р. В 2015 г. приобрела новую квартиру и подала декларацию на возврат НДФЛ еще с 1 млн. р. Получила деньги после проверки инспекцией декларации. В этом году мне сказали, что я не имела права на имущественным вычет за 2015 год, т.к. реализовала свое право в 2008 г. Так ли это? Что мне сейчас необходимо предпринять: сдать уточненную декларацию или ждать требования?
Если квартира была куплена до 01.01.2014 года и вы уже воспользовались налоговым вычетом, то, не зависимо от того, какую сумму вы вернули, получить еще налоговый вычет (недостающую сумму) вы уже не можете.
К сожалению, это так. Налоговая инспекция предоставила вычет незаконно. Повторно налоговый вычет не предоставляется. П.11.ст.220 Налогового Кодекса.
Оксана, Все верно, Вы воспользовались правом имущественного вычета в 2008 г., больше ничего не сможете вернуть. Даже, если следующую квартиру купили в 2015 году, в соответствии с законодательством действовавшим на 2008 г. Если за купленное жилье в период до 2014 года Вы не возвращали проценты по ипотечному кредиту и не получали возврат, то в новом периоде (в случае приобретения другой квартиры в кредит) можно будет осуществить возврат 13% от суммы выплаченных процентов по ипотеке (но не более 3 млн. руб.). С уважением, Игорь Пусев.
Если один из супругов получил право на имущественный налоговый вычет до 2013 г. в размере 400 000 руб. Может ли добрать до 2000 000 и получить имущесивенный налоговый вычет в 2017 г.
получили налоговый вычет до 2013 г., то добрать до 2.000.000 к сожалению не получится и налоговый вычет вам не положен Желаю Вам удачи и всех благ.
Нет, повторно имущественный вычет не предоставляется. Право на вычет Вами уже использовано. Вычет в размере 2 млн. руб. по нескольким сделкам можно получить только если первая сделка совершена после 01.01.2014. Ст.220 НК РФ.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости. 2000000 максимальная сумма расходов на новое строительство или приобретение жилья, с которой будет исчисляться налоговый вычет.
Можно ли воспользоваться имущественных налоговым вычетом при продаже жилого помещения в размере 1 млн. руб., находясь в декрете? В какой срок можно воспользоваться имущественным вычетом?
Если имущество в собственности более 3 лет налога не будет, если менее и получили безвозмездно, можете получить вычет в размере 1 млн. рублей—ст.220 нкрф.
Имеет ли значение размер НДФЛ на начисление имущественного налогового вычета при приобретении недвижимости?—конечно имеет значение—вам налоговая возвращает удержанную сумму НДФЛ.
Можно ли перераспределить размер имущественного налогового вычета между супругами, если декларация по имущественному налоговому вычету уже подана в налоговую.
Какая максимальная сумма (размер) имущественного налогового вычета при покупке жилья вторички в ипотеку (стоимость жилья 8 200 000)
В 2010-м году использовал имущественный налоговый вычет в размере 350 000 рублей. Максимальный размер его тогда был 1 000 000 рублей. Возможно ли сейчас добрать данный вычет до 2 000 000 рублей? Спасибо!
В каком размере будет предоставлен имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже доли в квартире в размере 1/2 при условии, что доля находилась в собственности менее трех лет — 1 млн. или 500 тыс? Интересует практика налоговых органов.
В размере 1 000 000 руб. ПИСЬМО от 11 апреля 2007 г. N 03-04-05-01/109, ПИСЬМО от 27 июня 2013 г. N 03-04-05/24491 Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой»

Можно получить имущественный налоговый вычет в полном размере, т.е. 2 мл с квартиры, если она в долевой собственности, в пользу только одного собственника?

Размер налогового вычета зависит от многих нюансов — кому он предоставляется (продавцу или покупателю), как долго имущество находилось в собственности, какое это имущество и т.д. Либо уточните вопрос, либо самостоятельно изучите ст. 220 Налогового кодекса.
Для предоставления вычета необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и приложить справки 2-НДФЛ от всех работодателей,копии договора купли-продажи недвижимости,свидетельства о собственности.документы об оплате.реквизиты банковкой карты для перечисления налога. Максимальный размер вычета -2000000 рублей по объекту и 3000000 по процентам по ипотечному кредиту..
Могу ли я реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета в размере расходов на приобретение одной квартиры, а размер уплаченных процентов по целевому кредиту, полученному на приобретение другой квартиры (обе квартиры после 2014 г)
Полагается ли неработающему пенсионеру выплата имущественного налогового вычета в размере 13 % с покупки новой квартиры? Квартира куплена в 2012 году, мама на пенсии с 2009 года, но работала до 2011 года включительно, сейчас не работает.
За три года. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. (ст. 220, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.12.2011)
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Я приобрела б.у автомобиль в течении какого срока я имею право претендовать на имущественный вычет и кков его максимальный разиер возмещения.
Этот вычет — не в возмещении части стоимости купленного имущества за счет возврата НДФЛ. Этот вычет — в невзимании НДФЛ с части выручки от продажи имущества.
Если покупка квартиры осуществлена на сумму 2000000руб. или выше, покупатель-резидент РФ по уплате налогов(ст.207 НК РФ), ранее вычетом по пп.2 п.1 ст.220 НК РФ не пользовался, то имеет право при подаче декларации по форме №3-НДФЛ подать заявление на предоставление вычета на сумму 2000000руб., что позволит вернуть предварительно уплаченный НДФЛ в сумме 260000руб. или получить уведомление для работодателя, чтобы не платить текущий НДФЛ на эту сумму.
Еще раз Хотела бы получить уточнение. Я получаю имущественный налоговый вычет в размере 3000 в месяц. И если я подам на возмещение 13% от процентов по ипотеке. Смогу ли я их получить эти деньги за этот год, если я уже получила свой подоходний налог за тот же год ввиде имущественного вычета? Получается, что у меня будет двойной подоходний.
Вы можете подать налоговую декларацию за 2008 год в налоговый орган по месту жительства, приложив необходимые документы. Налоговый орган пересчитает сумму налога и сумму вычета и если будет разница, Вам ее выплатят. Удачи.
Пож-та, в каком размере можно получить имущественный налоговый вычет, если продается 1/10 доли в общей долевой собственности на зем. участок: 1 млн. руб. или 1/10 от 1 млн. руб.?
Срок владения участком менее 3-х лет.

Если акции являются имуществом, то распростроняется ли на них имущественный налоговый вычет в размере 125000 руб. в соответствии со ст.220 НК?
Спасибо за ответ.

Могу ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере фактически уплаченных процентов по ипотечному кредиту, если я уже использовал налоговый вычет по старой квартире.
Нет, т.к. в пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ сказано: «Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается».

Скажите, пожалуйста, могу ли я воспользоваться имущественным налоговым вычетом и в каком размере при продаже гаража, который находился в собственности более 3-х лет?

Согласно подп.1.п.1.ст. 220 НК РФ при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества. В данном случае гараж подпадает под определение «иное имущества» — налоговый вычет предоставится в сумме, полученной от продажи гаража.
Если вас интересует в каком размере осуществляется возврат налога при предоставлении имущественного вычета, то возврату подлежит уплаченный налог. При этом суммарный размер полученного вычета составит не более 130 тыс. руб. (13% от 1 млн руб.). Это в упрощенном виде. На самом деле расчет этой суммы несколько сложнее и зависит от конкретных составляющих. При этом 1 млн. — это максимальная сумма на которую может быть предоставлен вычет Сумма вычета ограничена. Она равна расходам на покупку квартиры, дома. Так, если потрачено 800 000 руб., то вычет и будет предоставлен в этой сумме. С уважением,
Вопрос по ст. 220 НК РФ. Имею ли я право на имущественный вычет в размере суммы, полученной при продаже доли в уставном капитале организации, находившейся в моей собственности более 3-х лет?
Путин подписал закон об увеличении Общего размера налогового имущественного вычета с суммы 600 тыс. руб. до 1 млн. руб. Если я в этом году уже использовал это право, перерасчет за 2002 год в налоговой инспекции возможен по новой шкале?
Спасибо, Георгий.

Согласно ст.2 вновь принятого закона действие его распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 года. С уважением,
Сегодня размер имущественного налогового вычета на приобретение нового жилья ограничивается 600 тыс. руб. Сегодня же я подал в налоговую инспекцию заявление с приложением всех необходимых документов на получение такого вычета. При этом Госдума начала рассматривать предложение Правительства РФ об увеличении указанного вычета до 1 млн. руб. В случае принятия такого изменения в НК, могу ли я рассчитывать на налоговый вычет в 1 млн. руб., несмотря на то, что мое заявление было подано (и, очевидно, по нему будет принято соответствующее решение) в период действия 600 тыс. руб.? Или мне забрать документы и подать их снова после внесения изменений в НК, увеличивающих налоговый вычет до 1 млн. руб.? Спасибо.
Если вы получите вычет, после изменения законодательства, перерасчет произведен не будет. Лучше обращаться за вычетом после изменений. Но может быть так, что при внесении этих изменений будет установлен и порядок их применения, скажем, он будет распространен на правоотношения по приобретению жилья, возникшие после вступления их в силу. Это зависит от законодателей.

Несколько вопросов: 1

, а также если зарплата 30000 руб. в месяц сколько денег будет выплачено по нему? 2. Какие документы нужно предоставить в налогову инспекцию, чтобы получить имущественные налоговый вычет? 3. Что такое социальный налоговый вычет? Правильно ли я понимаю, что если я трачу деньги на обучение или лечение, то при правильном оформление определенных документов я смогу получить потраченный деньги обратно? Подскажите, пожалуйста, размер социального вычета, список документов для его получения, а также что нужно оформлять, чтобы его получить (планирую пойти на курсы повышения квалификации за свой счет)? Заранее огромное спасибо!
Начиная с конца — неправильно. Сумма любого вычета (социального, стандартного имущественного, профессионального) уменьшает только налоговую базу, т.е денежную оценку Вашего дохода, полученного в течение календарного года. Причем уменьшать Вы сможете только налоговую базу, облагаемую ставкой налога в 13%. Т.е. если Вы являетесь счастливым обладателем акций нефтяной компании, выплачивающей сумашедшие дивиденды, или выиграли приз, послав по почте три этикетки сигарет L&M, доходы эти Вы уменьшить не сможете. И социальные и имущественные вычеты предоставляются только по окончании налогового периода при условии, что Вы подали налоговую декларацию (в период с 1 января до 30 апреля следующего года), написали заявление и предоставили необходимые для каждого вида вычетов документы.
Размер льготы при продаже находившегося в собственности налогоплательщика (т.е.Вас) имущества зависит от вида имущества и срока его нахождения в собственности налогоплательщика.
Максимальный размер имущественного вычета — вся сумма, полученная от продажи имущества. Такой размер предусмотрен при получении дохода от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более.
Если имущество (или во множественном числе — имуществА) находилось в Вашей собственности меньшее время и вы его продали в течение года, то вычет Вам будет предоставлен в сумме не более 1 млн. руб. (при реализации недвижимости) и 125 тыс. руб (при продаже другого имущества). При этом, надо заметить, что если Вы умудрились продать в течение года 10 домов, каждый из которых находился в вашей собственности менее 3-х лет размер вычета будет все равно 1 млн.
Альтернативой имущественному вычету при продаже имущества может быть уменьшение налоговой базы на на сумму фактически произведенных Вами и документально подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от реализации имущества (ценных бумаг этот порядок некасается).