Штрафы за неприменение онлайн-касс: содержание 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике

Куда обращаться

С июля 2020 года вступают в действия некоторые пункты Федерального закона 54-ФЗ о применении ККМ (о применении контрольно-кассовой техники).
Штрафы за неприменение онлайн-касс: содержание 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике
Все, кто принимает платежи через интернет, с июля 2020 года ОБЯЗАНЫ использовать онлайн кассы. В случае отсутствия онлайн кассы или в случае не выдачи чека, будут очень большие штрафы.
В статье 14.5 «Неприменение контрольно-кассовой техники» определено 15 правонарушений.

54 — ФЗ Новый порядок применения контрольно кассовой техники — штрафы

Штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники

  • для должностных лиц: от ¼ размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей) до ½ размера суммы расчета (но не меньше 10 000 рублей);
  • для юридических лиц: от ¾ размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей) до 1 размера суммы расчета (но не меньше 30 000 рублей).

В случае повторного неприменения контрольно кассовой техники, если сумма расчетов, осуществленных без применения кассовой техники, составила в совокупности, один миллион рублей и более:

  • должностное лицо будет дисквалифицировано на срок от 1 года до двух лет;
  • на юридическое лицо будет наложено административное приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Штрафы за неприменение онлайн-касс: содержание 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике

Штрафы за применение контрольно кассовой техники, не соответствующей требованиям законодательства

В случаях применения кассовой техники без фискального накопителя, без подключения к сети интернет, со сбоями при оплате, формирующей кассовый чек с нарушениями новых требований и других нарушениях, налагается штраф в размере:

  • до 3 000 рублей на должностное лицо организации;
  • до 10 000 рублей — на юридическое лицо.

Штраф за ненаправление кассового чека в электронном виде

Штрафы за неприменение онлайн-касс: содержание 54-ФЗ о контрольно-кассовой техникеТак же предусмотрен штраф за отсутствие передачи чека покупателю в электронном виде при его запросе или невыдачу чека покупателю на бумажном носителе. В этом случае:

  • должностное лицо может быть оштрафовано на сумму 2 000 рублей;
  • юридическое лицо — 10 000 рублей.

Штрафы за не предоставление информации в Федеральную Налоговую Службу

В случаях нарушения срока предоставления в Федеральную Налоговую Службу информации и документов или отказ от их предоставления применяются штрафы:

  • для должностных лиц до 3 000 рублей;
  • для юридических лиц до 10 000 рублей.

Штрафы за неприменение онлайн-касс: содержание 54-ФЗ о контрольно-кассовой технике
Для соблюдения всех требований Закона 54-ФЗ необходимо потратить в среднем от 15 000 до 30 000 рублей. И затем ежегодно и ежемесячно нести дополнительные расходы на поддержание и обслуживание всего приобретенного.

Дорогие читатели! Обязательно ознакомьтесь с юридической практикой решения вопроса:
Штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники

В каких случаях не штрафуют за неприменение онлайн кассы

В соответствии с Федеральным законом контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов.
Исключение составляют, например, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях, (перечень отдаленных или труднодоступных местностей утверждается органом государственной власти субъекта Российской Федерации) или организации, торгующие в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, предоставляющие услуги по ремонту и окраске обуви. Полный перечень таких организаций и индивидуальных предпринимателей указан в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Вместе с тем, ФНС России сообщает, что при наличии обстоятельств, указывающих на то, что организации и индивидуальные предприниматели приняли все меры по соблюдению требований законодательства РФ о применении ККТ (например, заключили договор с изготовителем фискальных накопителей о поставке фискального накопителя), то они к ответственности не привлекаются. (Взаимосвязи положений частей 1 и 4 статьи 1.5, части 1 статьи 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).

54-ФЗ (последняя редакция 2020 года) — изменения в законодательстве по онлайн-кассам

Президент РФ Владимир Путин 4 июля 2020 года подписал новый закон, который внес поправки в 54 ФЗ о применении ККТ индивидуальными предпринимателями и организациями при наличных и электронных расчетах.
Измененный закон об онлайн-кассах направлен на оптимизацию нового порядка применения ККТ с функцией передачи данных онлайн напрямую в налоговые органы. Правовая инструкция нормах 54-ФЗ — какие изменения в 2020 году по онлайн кассам вступили в силу, кто освобожден от использования новой фискальной техники.
Федеральным законом № 54-ФЗ от 22 мая 2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации предусмотрено, что с 1 февраля 2017 года вся контрольно-кассовая техника, используемая при наличных расчетах, должна не просто пробивать чек, но и отправлять его электронную версию.
ЭКЛЗ в кассовых аппаратах заменен на фискальный накопитель. Чтобы аппаратура работа, в торговой точке, где расположена касса, обязательно должно быть подключение к интернету.
Все юрлица и ИП, даже применяющие специальные налоговые режимы, должны были окончательно перейти на онлайн-ККТ с 1 июля 2020 года, так предписывал им ФЗ-54 (онлайн-кассы).
Текст закона с момента принятия менялся уже несколько раз. Переход на новое оборудование для тех ИП, которые работают на льготных режимах налогообложения (ЕНВД, ПСН) и не используют наемный труд по распоряжению президента отложили еще на год: до 1 июля 2020 года (Федеральный закон № 290-ФЗ от 3 июля 2016 года, с изменениями от 3 июля 2020 года).
Последние новости говорят о том, что можно не пробивать чеки при погашении авансов за оказанные услуги, но в то же время такие чеки нужно пробивать подотчетникам.
утвержденные и уже вступившие в силу поправки в 54-ФЗ (изменения 2020 года) по онлайн-кассам предусматривают, что ряд организаций и ИП освобождены от перехода на онлайн кассы при реализации определенных услуг и товаров.

  • продает безалкогольные напитки на розлив через механические автоматы, не подключенные к электричеству;
  • торгует на розлив молоком и питьевой водой;
  • продают прессу (газеты и журналы), вне зависимости от места торговли;
  • реализуют товары и услуги за наличный расчет на борту самолетов;
  • взимают плату за проезд с пассажиров в городском общественном транспорте (отсрочено до 1 июля 2020 года);
  • реализуют любые товары через механические автоматы;
  • взимает плату за парковочные месты (с перечислением ее в бюджет);
  • оказывает банковские услуги;
  • получает оплату за услуги ЖКХ (отсрочено до 1 июля 2020 года);
  • оказывают населению платные услуги в библиотеках (в том числе предоставляют доступ к интернету).

Освобождены от необходимости применять ККТ и те налогоплательщики, которые ведут деятельность в труднодоступных местностях (перечень утверждается отдельно). Бизнесмены на территориях, где есть проблемы со связью, имеют право использовать онлайн-кассы без подключения к интернету.
Тем бизнесменам, которые содержат торговые точки на территории любых подразделений и органов ФСБ, СВР, ФСО не нужно применять ККТ-онлайн. Последние новости говорят о том, что это исключение связано с расположением таких силовых ведомств на защищенных территориях, и любая идентификация, в том числе по месту расположения кассового аппарата, может вызвать нежелательный эффект. Поэтому ценность защиты информации в этом случае превышает налоговый потенциал от получения фискальных данных от налогоплательщика.
Но есть и противоположные новости о том, кто, наоборот, должен будет срочно установить кассовый аппарат и начать пробивать фискальные чеки.
У всех организаций и ИП, которые не попали в список исключений и при этом осуществляют безналичные расчеты, должна теперь стоять зарегистрированная надлежащим образом в ФНС онлайн-касса.
То есть теперь под обязательное применение кассовых аппаратов попадают расчеты между организациями и ИП — ККТ входит в состав автоматического устройства для расчетов.
Что это значит? То, что любой терминал, принимающий банковские карты, должен уметь выдавать не простой, а фискальный чек, а также информировать о совершенной операции налоговую службу. Однако для некоторых бизнесменов, которые не берут наличные, также действует отсрочка перехода на «умные кассы еще на год (Федеральный закон № 290-ФЗ от 3 июля 2016 года, с изменениями от 3 июля 2020 года).
В конце 2017 года был принят Федеральный закон № 337-ФЗ. Он продлил срок, в течении которого не обязательной является онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2020 году.

  • организации и ИП, применяющие ЕНВД, но при одном условии: они занимаются только теми видами деятельности, которые перечисленных в подп. 1-5, 10-14 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (оказание бытовых, ветеринарных, технических услуг, мойка и ремонт автотранспорта, перевозка пассажиров и грузов, распространение и размещение рекламы и т.д.);
  • предприниматели на ПСН, которые оказывают различные бытовые услуги населению по кодам видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ветеринарные услуги, ремонт обуви и одежды, техническое обслуживание техники, мойка автомобилей и т.д.).

Те же предприниматели, которые применяют ЕНВД или ПСН, но заняты в видах деятельности, перечисленных в подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (розничная торговля или услуги общепита) могут пока не устанавливать кассовые аппараты, но только при условии, что у них нет наемных работников, а площадь торгового зала или зала для обслуживания гостей не превышает 150 квадратных метров.

Онлайн кассы сегодня

В июле 2016 года был принят Федеральный закон №290-ФЗ, который полностью раскрыл понятие онлайн-касс, обозначил сферу применения, права, обязанности и ответственность пользователей контрольно-кассовой техники.
По новым правилам все кассовые аппараты должны с 1 июля 2017 года передавать электронные копии кассовых чеков онлайн покупателям (клиентам) и в налоговый орган.
Новшества затронули также тех предпринимателей, которые раньше не применяли ККТ — налогоплательщиков, применяющих такие системы налогообложения, как ЕНВД и ПСН.
3 июля президент подписал Федеральный закон №192-ФЗ. Он вносит правки в №54-ФЗ и №290-ФЗ — законы, которые регулируют работу с контрольно-кассовой техникой. Многие требования остаются в силе, но появились и важные дополнения. Например, они касаются выдачи чеков и БСО, применения и отмены онлайн-касс, передачи данных Оператору фискальных данных (ОФД).

  • печатать QR-код и ссылку на кассовом чеке;
  • отправлять электронные копии кассовых чеков в ОФД;
  • иметь фискальный накопитель, встроенный в корпус аппарата;
  • взаимодействовать с аккредитованными операторами фискальных данных в свободном порядке.

Многие ошибочно полагают, что онлайн-касса — это обязательно должен быть совершенно новый аппарат. На самом деле вполне возможно применять и прежний кассовый аппарат, обратившись к производителям кассовых аппаратов за доработкой имеющегося оборудования.
Все требования к онлайн-кассам обозначены в новом законе №290-ФЗ и обязательны к применению для всей контрольно-кассовой техники с 2017 года.
Важно знать, что новые кассовые аппараты, а также доработанные указываются в реестре моделей ККТ и в обязательном порядке утверждены Федеральной налоговой службой РФ.

  1. Покупатель (клиент) осуществляет покупку, онлайн-касса формирует кассовый чек.
  2. В фискальном накопителе осуществляется запись кассового чека, в накопителе происходит подписание фискальными данными.
  3. Фискальный накопитель производит обработку кассового чека и передает его ОФД.
  4. Оператор принимает кассовый чек и производит отправку обратного сигнала фискальному накопителю о том, что чек получен.
  5. ОФД производит обработку полученной информации и отправляет ее в налоговый орган.
  6. При необходимости, кассир отправляет кассовый чек в электронном виде на электронную почту покупателя (клиента) или на его телефон.

Оператор Фискальных данных (ОФД) — это организация, созданная в соответствии с законодательством Российской Федерации, находящаяся на территории Российской Федерации, получившая в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники разрешение на обработку фискальных данных. Это организация, отвечающая за прием-передачу фискальных данных в налоговый орган.
Оператор осуществляет хранение указанной информации 5 лет. В функции ОФД также входит обеспечение отправки копий кассовых чеков в электронном виде покупателям (клиентам).
Реестр онлайн-касс — это перечень контрольно-кассовой техники, готовой к использованию по новым правилам и требованиям и официально одобренной Федеральной налоговой службой РФ. Каждая конкретная касса вносится в реестр экземпляров контрольно-кассовой техники.
Фискальный накопитель — это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе. Фискальный накопитель шифрует и передает фискальные данные в ОФД. Обеспечивает энергонезависимое долговременное хранение фискальных данных.
Фискальные данные — это данные, представленные по установленным форматам в виде кассового чека, бланка строгой отчетности и (или) иного документа, предусмотренного законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, на бумажном носителе и (или) в электронном виде. Собственно, это информация о финансовых операциях, проводимых на кассе.
Пользователь — это организация или индивидуальный предприниматель, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов.

  • организации и ИП на ЕНВД, которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания;
  • ИП на ПСН, которые торгуют в розницу и оказывают услуги общественного питания;
  • ИП на ЕНВД, если у них есть наемные работники.
  • организации и ИП на ЕНВД, кроме розничной торговли и общественного питания;
  • ИП на ПСН, кроме розничной торговли и общественного питания;
  • ИП на ЕНВД без наемных работников, которые торгуют в розницу или оказывают услуги общественного питания;
  • организации и ИП, оказывающие услуги или выполняющие работы, при условии выдачи покупателю БСО
  • представители малого бизнеса, оказывающие услуги по ремонту обуви;
  • продавцы на необорудованных рынках;
  • торговцы продукции с цистерн и тележек;
  • газетные киоски;
  • люди, сдающие в аренду собственное жилье;
  • организации с безналичной оплатой;
  • кредитные организации и компании, занятые на рынке ценных бумаг;
  • кондукторы;
  • предприятия общественного питания в образовательных учреждениях;
  • религиозные объединения;
  • торговцы предметов народного промысла и почтовых марок.

Предприниматели в труднодоступных и отдаленных местностях могут работать без кассы. Перечень таких областей определяют руководители на местах.
Существует несколько способов регистрации онлайн-касс. Выбор зависит от финансовых возможностей и наличия свободного времени в каждом конкретном случае.
Данный способ не отличается от постановки на учет ККТ старого образца. Для регистрации нужно обратиться в налоговый орган по месту учета, предъявить саму кассу и все необходимые документы. После рассмотрения заявления в налоговой службе вашей контрольно-кассовой технике присваивается индивидуальный регистрационный номер.
Такой способ экономит ваше время, но для этого необходимо по всем правилам оформить электронную подпись. Сделать это можно в центрах, аккредитованных Минсвязи.
Электронная подпись все равно понадобится, но специалисты центра сделают всю работу по регистрации за вас и выдадут вам готовый пакет документов и регистрационный номер ККТ.
За нарушение порядка применения ККТ установлена административная ответственность. Как правило, это наложение штрафа на организацию и должностное лицо (ИП) или вынесение предупреждения. Конкретная мера ответственности зависит от вида правонарушения.

  • неприменение ККТ;
  • применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения;
  • непредставление информации и документов по запросам налоговых органов (представление с нарушением установленных сроков);
  • ненаправление (невыдача) покупателю (клиенту) кассового чека.

Назначение административного наказания не освобождает от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно было назначено (ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ).
Более серьезные меры применяются к тем, кто допустил повторное нарушение. Если на первый раз будет вынесено устное предупреждение, то при втором и следующем случаях последует вынесение налоговым органом решения о приостановке деятельности предпринимателя.

Ошибка в кассовом чеке по онлайн-кассе

Исходя из ст. 4.1, 4.7 и др. ФЗ от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» необоходимо корректировать операции в таком случае. Кассовым чеком коррекции. Можно сделать справку за подписью ответственного лица согласно Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Форму определить самим. Там указать ошибочность операций и причины ошибок.
Надо предоставить корректировку. В данном случае как вариант — кассовым чеком. Возможно придется давать объяснения в налоговый орган.
Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» от 22.05.2003 N 54-ФЗ (последняя редакция), ст.4.1
1;4.2 ФЗ о применении контрольно кассовой технике при осуществлении расчетов РФ сделайте чек коррекции, как он делается указано в приложении
Единичную ошибку можно исправить пробитием чека коррекции, но у вас речь идет не об одном чеке с неверным указанием системы налогообложения, а за период с 8 по 10 сентября, то есть массовость чеков.