Согласно п. 5 ст. 346.43 НК РФ предприниматель, который осуществляет трудовую деятельность на основании патента, может трудоустроить не более 15 человек. А в соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (с учетом принятых изменений) юридические и физические лица, которые работают на УСН, имеют право принять на работу не более 130 работников. На специальном режиме не могут работать нотариусы-частники, представители игорного бизнеса, профессиональные участники рынка ЦБ, аутстафферы, адвокаты, плательщики ЕСХН, иностранные организации и большинство финансовых учреждений инвестфонды, страховщики, банки, негосударственные пенсионные фонды и другие. ИП может производить товар, но продавать его оптом и в розницу.

Патент или УСН («упрощёнка») для ИП: что лучше, совмещение, переход

Внимание Если компания или ИП утрачивает право на применение упрощенки в связи с изменением основного вида деятельности или открытием нового направления, которое не подпадает под УСН, осуществляется переход на общий режим налогообложения с того квартала, в котором соответствующее право утрачено. Переход на упрощенку в этом случае возможен в общем порядке, то есть с января следующего года.

• нотариусы и адвокаты;
• игорный бизнес и ломбарды;
• производители подакцизной продукции;
• те, кто из-за сферы своей деятельности уплачивает единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• компании, занимающиеся продажей или добычей полезных ископаемых (исключение составляют общераспространенные полезные ископаемые).

Как отмечает эксперт в области бухгалтерских услуг Андрей Глазунов , это произошло потому, что с 2024 года регионы получили право устанавливать, на какую деятельность выдавать патенты ИП и сколько патенты должны стоить. Перейти на УСН действующий предприниматель может только со следующего года.

ПСН или УСН для ИП: что лучше, особенности совмещения

Как ИП перейти на УСН | Как вернуться на ПСН | Деловая среда
Можно оформить разрешение на любое количество дней от 1 месяца в рамках календарного года.
Но это увеличивает управленческую нагрузку, так как нужно.

Как совмещать УСН и патент? Идеальный Баланс

На практике, на совмещение налоговых систем решаются именно «упрощенцы». Предприниматели выделяют на патентный режим отдельные направления деятельности. Нюансы одновременной работы сводятся к соблюдению ограничений, установленных главами 26.5 и 26.2 НК РФ. Внимание Если компания или ИП утрачивает право на применение упрощенки в связи с изменением основного вида деятельности или открытием нового направления, которое не подпадает под УСН, осуществляется переход на общий режим налогообложения с того квартала, в котором соответствующее право утрачено. Выгодно это будет тому, у которого доход будет выше, чем возможный по ПСН.

ИП на УСН ПСН: как считать доход, после которого нельзя применять патент? | Сайт для ИП Дмитрия Робионека

На специальном режиме не могут работать нотариусы-частники, представители игорного бизнеса, профессиональные участники рынка ЦБ, аутстафферы, адвокаты, плательщики ЕСХН, иностранные организации и большинство финансовых учреждений инвестфонды, страховщики, банки, негосударственные пенсионные фонды и другие. Патент же приобретается для работы в конкретном регионе или муниципальном образовании п.

1. производства подакцизных товаров и добычи (реализации) полезных ископаемых;
2. розничной торговли, которая осуществляется в торговой сети с площадью торгового зала, превышающей 150 кв. м.;
3. услуг общественного питания, которая производится через объект организации общепита с площадью зала обслуживания посетителей свыше 150 кв. м.;
4. оптовой торговли и торговли по договорам поставки;
5. услуг по перевозке грузов и пассажиров, которые имеют личный или арендованный автопарк с численностью автомобилей свыше 20 единиц, предназначенных для оказания таких услуг;
6. деятельности, которая связана с заключением сделок по ценным бумагам, производством финансовых инструментов и оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
7. видов деятельности, которые осуществляются на основании договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;

Как отмечает эксперт в области бухгалтерских услуг Андрей Глазунов , это произошло потому, что с 2024 года регионы получили право устанавливать, на какую деятельность выдавать патенты ИП и сколько патенты должны стоить. При переходе на режим предприниматели не сдают деклараций.

Совмещение УСН и патента

Кто может совмещать налоговые режимы?
Потенциальный доход, от которого зависит сумма налога, определяют региональные власти.
Этого времени может не хватить для раскрутки бизнеса, что создает дополнительные трудности.

Налоговый режим	Выручка, млн. руб.	Средняя численность работников, чел.	Остаточная стоимость ОС, млн. руб.
УСН	200	130	150
ПСН	60	15	Нет
Совмещение	60	130	150

Таблица сравнения налоговых режимов

Сравнительная характеристика

1. Ограничения. Пользователи патентной системы налогообложения не могут заниматься любой деятельностью, а региональные власти регулярно пересматривают разрешенный перечень. Нет гарантий, что выбранное в этом году направление останется в списке доступных в следующем. Как отмечает эксперт в области бухгалтерских услуг Андрей Глазунов , это произошло потому, что с 2024 года регионы получили право устанавливать, на какую деятельность выдавать патенты ИП и сколько патенты должны стоить. Не все затраты можно использовать для снижения базы налогообложения.

Расчет суммы налога на ПСН

На специальном режиме не могут работать нотариусы-частники, представители игорного бизнеса, профессиональные участники рынка ЦБ, аутстафферы, адвокаты, плательщики ЕСХН, иностранные организации и большинство финансовых учреждений инвестфонды, страховщики, банки, негосударственные пенсионные фонды и другие. Спецрежим позволяет выбирать объект налогообложения и, соответственно, налоговую ставку. Внимание Если компания или ИП утрачивает право на применение упрощенки в связи с изменением основного вида деятельности или открытием нового направления, которое не подпадает под УСН, осуществляется переход на общий режим налогообложения с того квартала, в котором соответствующее право утрачено. Вывод 3 Низкая стоимость патента не свидетельствует о выгоде режима.

Кто может работать на патентной системе налогообложения

Как правильно вести разделённый учет доходов и расходов при совмещении УСН и патента?
Страховые взносы вычесть из стоимости патента не получится.
Налоговая рассматривает заявления индивидуальных предпринимателей в течение 5 рабочих дней.

С другой — непонятно, когда можно мигрировать с режима на режим. Позиция Минфина противоречива. В одном из писем ведомства говорится о переходе с нового календарного года. Из другого следует, что миграция возможна и в середине года. Во избежание проблем лучше направить запрос в свою налоговую для получения разъяснений. Внимание Если компания или ИП утрачивает право на применение упрощенки в связи с изменением основного вида деятельности или открытием нового направления, которое не подпадает под УСН, осуществляется переход на общий режим налогообложения с того квартала, в котором соответствующее право утрачено. Если предприниматель применяет несколько патентов, то будет достаточно вести одну КУД.

Нюансы работы на УСН для ИП

Как отмечает эксперт в области бухгалтерских услуг Андрей Глазунов , это произошло потому, что с 2024 года регионы получили право устанавливать, на какую деятельность выдавать патенты ИП и сколько патенты должны стоить. Во-вторых, есть ограничения по физическим показателям. На специальном режиме не могут работать нотариусы-частники, представители игорного бизнеса, профессиональные участники рынка ЦБ, аутстафферы, адвокаты, плательщики ЕСХН, иностранные организации и большинство финансовых учреждений инвестфонды, страховщики, банки, негосударственные пенсионные фонды и другие. Переход на упрощенку в этом случае возможен в общем порядке, то есть с января следующего года.

Лимит доходов

Патентная система налогообложения
2017 03-11-12 22505 дается следующее пояснение по этому вопросу.
Вывод 1 Упрощенная система разработана для малого и среднего бизнеса.