Как рассчитать налог на прибыль:? Пример, формула расчета налога на прибыль

Налог на прибыль — это знакомое большинству предпринимателей словосочетание. Но что оно означает? Как правильно рассчитать налог на прибыль?

Для чего нужно платить налоги?

Прежде всего, нужно понять, что налог на прибыль является источником для пополнения государственного бюджета. Причем одним из главных. Его обязаны выплачивать предприятия и компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Однако законодательством предусмотрен ряд исключений. Разберемся, как рассчитать налог на прибыль. Пример будет представлен ниже.

Максимальная величина налога составляет двадцать процентов, минимальная — пятнадцать. Существует также льготная разновидность налога. Она равна тринадцати с половиной процентам.

Кто освобождается от налога на прибыль, а кто должен платить его?

Платить налоги обязаны российские и иностранные компании, получающие прибыль на территории Российской Федерации. Еще одно условие для иностранных компаний — они работают через российское представительство. Заполнение декларации по налогу на прибыль часто вызывает много вопросов.

Освобождаются от уплаты:

— индивидуальные предприятия;

— фирмы, осуществляющие деятельность на спецрежимах;

— иностранные компании, деятельность которых связана с проведением Олимпийских игр в Сочи;

— компании, осуществляющие подготовку к чемпионату мира по футболу.

Доходы, облагаемые налогом на прибыль

Вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль (пример расчета в том числе) будет рассмотрен позднее.

Доходы организаций, с которых должен быть удержан налог на прибыль, перечислены законодательно. Согласно закону, налог должен быть взыскан с:

— доходов, полученных в результате деятельности организации;

— прибыли прошлых финансовых лет, если она была обнаружена лишь в этом;

— положительных или отрицательных курсовых разниц;

— процентов по полученным займам;

— аннулированных кредитных задолженностей;

— цены вещей, выявленных в процессе проведения инвентаризации.

Доходы, с которых не взыскивается налог

Существуют также доходы, с которых не взимается налог на прибыль организаций. Особенность перечня этих доходов состоит в том, что он является конечным. То есть этот список не может быть увеличен. Вопрос о том, как рассчитать ежемесячные платежи налога на прибыль, в данном случае не стоит.

В этот перечень входят:

— предоплата за товар, внесенная организацией, использующей метод начисления;

— средства, полученные в заем;

— имущество, точнее, его стоимость, когда оно вносится как часть уставного капитала организации;

— доходы, которые могут выражаться как в денежных, так и в имущественных средствах, полученные фирмой в результате осуществления посреднической деятельности;

— гранты;

— целевое финансирование;

— предоставленные улучшения основных средств производства, если они были предоставлены на безвозмездной основе;

— улучшения, проведенные арендодателем помещения;

— имущество, которое было получено от физического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;

— имущество, которое было получено от юридического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;

— имущество, которое было получено от иной организации на безвозмездной основе, если ее доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов.

И все-таки, как рассчитать налог на прибыль? Пример приведен ниже. Но сейчас поговорим о расходах, которые облагаются налогом.

Расходы, облагаемые налогом

В соответствии с законодательством, налогом облагаются не только доходы, но и расходы. Все расходы, облагаемые налогом, условно можно разделить на ряд групп.

Первая из них связана с оплатой труда сотрудников компании. В нее входят:

— их заработная плата;

— выплаченные премии;

— предусмотренные Трудовым кодексом компенсации;

— доплаты, связанные с рядом указанных в законе причин;

— выплаты, выдаваемые за выслугу лет;

— страховые платежи вне зависимости от того, обязательными они являются или добровольными;

— выплаты, за время вынужденного простоя в деятельности компании;

— начисления, выдаваемы в случае реорганизации фирмы;

— начисления, выдаваемые в результате сокращения штата;

— средства, зарезервированные для выплаты рабочим заработной платы, оплаты отпусков (расчет текущего налога на прибыль будет нами рассмотрен ниже).

Следующая группа называется материальными расходами. В нее включаются:

— амортизация;

— аренда помещений;

— обращение к услугам других фирм;

— реклама;

— обучение;

— страхование, как обязательное, так и добровольное.

Как рассчитать ежемесячные платежи налога на прибыль? Этот вопрос обязательно будет рассмотрен в данной статье. А пока поговорим о внереализационных расходах.

Внереализационные расходы

Внереализационные расходы составляют следующую группу расходов, на которую распространяется налогообложение. К ней относятся:

— проценты по кредитам, займам организации;

— проценты с ценных бумаг;

— судебные издержки;

— штрафы;

— недостачи;

— выплаты за нарушение установленных условий договора;

— убытки за прошлые года, которые были вычислены лишь в этом;

— убытки в связи с форс-мажорными обстоятельствами.

Расходы, не облагаемые налогом

Налоговым кодексом предусмотрен также перечень расходов, не облагающихся налогом на прибыль. Это поможет провести заполнение декларации по налогу на прибыль правильно.

В эти расходы вошли:

— взносы, осуществляемые учредителями в уставной капитал организации;

— налоги за превышение норм по выбросам вредных веществ в окружающую среду;

— штраф, которые должны быть перечислены прямо в государственный бюджет;

— выплаты для членов совета директоров;

— вознаграждения, выплачиваемы членам совета директоров;

— отчисления, создаваемые на случай обесценивания вложений в ценные бумаги;

— убытки из-за обслуживания производства;

— предоплата, внесенная за товар, если были использованы методы начисления;

— имущество, которое было передано по кредитам;

— средства, переданные в результате действия договора займа;

— взносы в членские организации, осуществленные на добровольной основе;

— передача имущества на безвозмездной основе;

— расходы на безвозмездную передачу имущества;

— отдых и лечение сотрудников по путевке;

— организация посещения различных мероприятий культурного, или спортивного типа для сотрудников организации;

— оплата проезда для сотрудника, в случае если она не была предусмотрена коллективным договором;

— питание на льготных или бесплатных основах, если такое не было предусмотрено действующим законодательством.

Теперь, когда понятно, из каких величин налог удерживается, а из каких нет, пора перейти к вычислению размера налогов. Как рассчитать налог на прибыль? Формула для этого была выведена. Согласно ей, размер налога получается в результате вычета из суммы общего дохода организации суммы ее общего расхода. Полученная величина умножается на процентную ставку налога и делится на сто.

Теперь разберемся с возможными непонятными терминами. Общий доход складывается из всех видов деятельности организации.

Общий расход объединяет собой производственные, рекламные, амортизационные расходы и оплату труда работников.

Полученная сумма в результате проведения этих несложных математических действий равна сумме налогов, которую необходимо оплатить.

Прочитайте:  Как открыть фитнес клуб: особенности оздоравливающего бизнеса

Как рассчитать налог на прибыль: пример

Для того чтобы окончательно понять, как рассчитывается налог на прибыль, нужно попробовать сделать это на примере любой вымышленной организации. Назовем ее «Х». Итак, общие доходы организации — 100 000 000. Общие расходы — 500 000. Возьмем стандартную налоговую ставку в двадцать процентов.

Для начала из 100 000 000 вычитаем 500 000. Получаем 500 000. Умножаем 500 000 на 20. Получаем 10 000 000. И делим 10 000 000 на 100. Итого, общая сумма, которая должна быть выплачена организацией, как налог на прибыль, равна 100 тысячам.

Еще один расчет

А теперь попробуем разобрать более сложный пример. Доход организации 50 000 тысяч рублей. При этом за свою дополнительную деятельность она получила 30 000 рублей. Заработная плата, выплаченная работникам, равна 20 000 рублей. На рекламу деятельности затратили 5 000 рублей. Затраты на производство — 15 000 рублей. И амортизационный расход составил 7 000 рублей. При этом организация осуществляет свою деятельность в Москве, и в ней работают инвалиды. Попробуем подсчитать налог на прибыль в этой ситуации.

Сначала высчитаем общий доход и общий расход. Для того чтобы понять, чему равна сумма общего дохода мы складываем 50 000 и 20 000. Общий доход организации равен 70 000 тысячам рублей.

Определим общий расход. Складываем 20 000, 5 000, 15 000 и 7 000. Получаем 47 000 тысяч рублей.

Теперь, из общего дохода вычитаем общий расход. То есть из 70 000 отнимаем 47 000. Получаем 23 000.

Теперь время умножить полученную сумму на процентную ставку налога, только вот в данной ситуации она равна не двадцати, а тринадцати с половиной, так как в организации работают инвалиды. Итак, умножаем 23 000 на 13,5. Получаем 310 500. Делим на сто. Итого 3 105 рублей организации должна выплатить как налог на прибыль. И рассмотрим похожий случай, но со стандартной налоговой ставкой.

Доход организации от постоянной деятельности 250 000 рублей, от своей дополнительной деятельности она получила еще 100 000 рублей. На зарплату для рабочих ушло 90 000 рублей. Производственные нужды заняла 90 000 рублей. Амортизация обошлась в 50 000 рублей. Теперь определяем размер налога на прибыль.

Сначала складываем все доходы организации. Получаем 350 000 рублей. После чего вычисляем сумму расходов, складывая деньги, ушедшие на выплату заработной платы, производственные необходимости и амортизацию. В результате чего получается 230 000 рублей.

Теперь вычитаем две суммы друг из друга. Получаем 120 000 рублей. Умножаем на ставку налога, равную двадцати. Получаем 2 400 000. Полученный результат делим на сто. Итого — 24 000 рублей. Именно эту сумму организация должна заплатить в качестве подоходного налога. Теперь понятно, как рассчитать сумму налога на прибыль.

Возможные ошибки при вычислении налога

Формула для вычисления налога на прибыль очень проста. Ошибиться в ней практически невозможно, но иногда ошибки возникают.

Прежде всего они обычно связаны с неправильными вычислениями. Причиной являются ошибки в бухгалтерии.

Также нередки ошибки вследствие того, что в процессе вычисления используются неправильные налоговые ставки. По общему правилу налоговая ставка равна двадцати процентам. Однако существует перечень льгот, в результате которых она может снизиться до тринадцати с половиной. Льготная ставка зависит:

— от региона, в котором осуществляет свою деятельность организация;

— от деятельности, осуществляемой организацией;

— от категории лиц, работающих в организации, например, инвалиды. Вот так высчитывается налог на прибыль организаций.

Санкции, предусмотренные государством за уклонение от выплаты налога

Организации должны заниматься ведением налогового учета постоянно. Регистрации подлежат все виды как доходов, так и расходов. Вне зависимости от того, основными они являются или дополнительными.

Порядок выплаты налогов регулируется налоговым кодексом, им же и указывается ряд санкций за их невыплату. Действие этих санкций контролируется государством, к их числу относятся пеня, штраф, дополнительное начисление налога.

Как рассчитать налог на прибыль ИП?

Должны ли платить налог на прибыль индивидуальные предприниматели? Этот вопрос волнует и вводит заблуждение многих индивидуальных предпринимателей. Однако ответ на него крайне прост и понятен. Согласно 246 статье Налогового кодекса Российской Федерации, платить налог на прибыль должны только юридические лица. К ним относятся различные организации, предприятия, учреждения и так далее. Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, не относятся к юридическим лицам, и, как следствие, налог на прибыль их не касается.

Этот факт, безусловно, не освобождает индивидуальных предпринимателей от всех других видов налогов.

Часто задают вопрос, как рассчитать налог на прибыль УСН (при упрощенной системе налогообложения). Здесь все довольно просто — необходимо определиться, с чего налог уплачивать. Делать это предприниматель может с дохода (в этом случае 6%) или с разницы между выручкой и расходами (15%). При нехитрых подсчетах второй вариант выгоднее.

источник: www.syl.ru/article/296518/kak-rasschitat-nalog-na-pribyil-primer-formula-rascheta-naloga-na-pribyil

Налоговый кодекс периодически претерпевает изменения касательно ставок, методик расчета налога и налогооблагаемой базы. Что же интересного нам подготовило законодательство на новый налоговый период? Стоит ли бизнесменам опасаться, что государству потребуется отдать больше от своей прибыли, тем более в условиях кризиса. Какой же будет ставка налога на прибыль 2015?

Кому платить налог на прибыль, а кому нет?

Налог платят организации, которые находятся на общем налогообложении, а именно:

  1. Российские организации правовых форм как ЗАО, ООО, ОАО
  2. Иностранные компании или их представительства формирующие доход на территории РФ.

От уплаты налога освобождены следующие категории:

  1. Фирмы, которые имеют особые условия налогообложения, как УСН, ЕНВД, ЕСХН.
  2. Организации, которые платит налог по игорному бизнесу.
  3. Компании, которые проводят деятельность по подготовке и организации Чемпионата Мира по футболу.
  4. Организации, которые участвуют в государственном проекте Инновационного центра «Сколково».

Методика расчета налога!

Для подсчета налоговой базы, с которой будет браться налог на прибыль, надо определить, каким способом будет складываться та самая прибыль.

Занятие № 10. Налог на прибыль


Если дать общее описание, то прибыль получается от доходов за вычетом расходов. Более подробно с разделами, которые должны быть включены в подсчет доходов и расходов, можно ознакомиться в статьей 315 Налогового кодекса.

В основу подсчета налоговой базы используется 2 метода. Эти методы отражают поступления финансовых потоков в определенных периодах. Более подробно читайте в статье 27121 272, 273 НК.

  1. Метод начисления, который заключается в отображении дохода и расхода в тот период, когда они возникли. Здесь не учитывается фактическое поступление финансового потока или расхода.
  2. Метод кассового начисления, который подтверждает только реальные поступления или отток по финансам, зафиксированные в кассе.
Прочитайте:  Бизнес-план мини-гольфа: размеры поля, необходимое оборудование, расчет затрат и методы привлечения клиентов

Измениться ли в 2015 ставка налога на прибыль?

Ставка налога на прибыль 2015 по сравнению с 2014 годом не измениться. Общая ставка останется прежней в размере 20%. В зависимости от региона проживания налоговая ставка может немного изменяться.

Дело в том, что сбор в 20% состоит из двух частей предназначенных для разных бюджетов: федерального и муниципального. Государство забирает 2%, а муниципалитет -18%. При лояльной политике к бизнесу местных органов управления ставка налога на прибыль 2015 может быть понижена, но не ниже 13,5%. Поэтому у разных регионов налог на прибыль может колебаться в пределах с15,5% до 20%.

Особые налоговые ставки на прибыль!

Специальными льготными ставками облагаются следующие виды дохода:

— 15% облагаются доходы, полученные от начисления процентов по ценным бумагам имеющие федеральное и муниципальное значение.

— 10% налог для зарубежных компаний, осуществляющие международные перевозки.

— 13% налог на полученные дивиденды российскими фирмами от деятельности, как российских компаний, так и иностранных. Ставка в 2015 году увеличилась с 9 до 13%

— 0% ставка на прибыль ЦБ РФ, учреждения образовательного и медицинского назначения.

Когда платиться налог?

С 2015 года изменилась форма налоговой декларации на прибыль.

Она сдается в налоговые службы в течении 28 дн. после закрытия налогового периода. Также для некоторых категорий можно сдавать отчетность после 4мес, 6мес, 9 мес, либо ежемесячно.

Государство понимает сложившуюся сложную экономическую обстановку, поэтому дает бизнесу выживать и не усугубляет его положение повышением налогов. Поэтому заплати налоги и живи спокойно.

источник: www.biz-anatomy.ru/vse-stati/poznavatelno/nalog-na-pribyl-2015-stavka-kakuyu-chast-pribyli-gosudarstvo-zaberet-u-biznesa

«Подоходный налог — неохотный налог, будто жизнь государству отдал под залог!» — вот такой эффект налоговое бремя производит на народное творчество обычных граждан. А что касается российских предприятий, то аналогичное действие на них оказывает налог на прибыль 2015-2016, ставка которого делает кошелек современных бизнесменов тоньше, ведь именно этот налог находится в лидерах среди пополнения доходной части бюджета.

Коснется он как любой российской фирмы, так и иностранной (если есть постоянные представительства в и источник дохода в РФ), за исключением плательщиков на «упрощенке», единого налога на вмененный налог и единого сельскохозяйственного налога.

Не трудно догадаться из самого названия, что объектом исчисления налога есть прибыль организации, а именно — та часть дохода, которая остается после вычета всех расходов. В процессе своей жизнедеятельности, предприятие производит товары, предоставляет услуги, либо выполняет работы — не важно какой вид деятельности выбран, важно то, что смысл существования бизнеса — в экономических выгодах ( как в натуральной, так и в форме денег).

Если экономические выгоды есть, значит есть предпосылки для того, чтобы делиться с государством. Однако если Вы сработали в минус и получили убыток, то естественно не может быть и речи о начислении налога. Тогда база налогообложения приравнивается к нулю.

Небольшой экскурс в историю.

Налог на прибыль в привычной для нас форме появился относительно недавно — в 2002 году. Этому событию предшествовало множество реформ. Начиная с периода перестройки и до 2002 года, можно сказать, был заложен костяк для дальнейшего совершенствования налогового законодательства. С момента принятия закона о налоге на прибыль и до сегодняшнего дня образовалась целая индустрия профессиональных налоговиков, специалистов по оптимизации, менеджеров.

Ранее сложно провести аналогию с каким — либо налогом, имеющий схожий функционал. Хотя в 17 веке существовала «дань» — своеобразный прототип налогу на прибыль. Точного наименования он не имел, вся суть заключалась в отчислении преимущественно городскими гражданами (торговцев, ремесленников) властям пятой, десятой, двадцатой части от собственных доходов.

Налог на прибыль 2015-2016 ставка: сильно ли бремя?

Среди 37 исследуемых стран, Россия по величине ставки в 20% занимает 25 место.

На аналогичном уровне находятся такие постсоветские страны, как Казахстан, Армения, Азербайджан. Однако не стоит огорчаться, ведь в Европе они гораздо выше!

Например, во Франции ставка налога на прибыль составляет 34,4%, Италии — 31,4%, Бельгии — 34%.

Внушительно, не правда ли? А вот счастливчиками в этом плане есть любимый многими бизнесменами Кипр(10%) и, как ни странно, с таким же процентным показателем — Болгария.

В России 2% из общего котла идет в Федеральный бюджет, а остальные 18% — в местные. Местные власти имеют некие полномочия относительно регулирования размера ставки, однако существует минимум — не ниже 13,5%.

Расчет налога — проще не бывает!

Ничего сверхъестественного в расчете налога на прибыль нет. Как и для любого другого налога необходимо правильно определить налоговую базу (в нашем случае — это прибыль). Далее просто умножаем ставку на базу:

Чтобы верно определить базу налогообложения, необходимо учитывать следующие моменты:

— Отчетный период;

— Сумму доходов и уменьшающих их расходов за этот период;

— Значение прибыли или убытка;

— Внерелизационные доходы(не связанные с основной деятельностью, например безвоздмезно полученные активы, возмещение ущерба, различные компенсации по штрафам и прочее) и расходы (не связаны с производством или реализацией: штрафы, судебные расходы, курсовые разницы и прочее).

Если в связи со спецификой деятельности прибыль подпадает под разные ставки, то и базы считаются отдельно.

Не забываем о сроках уплаты!

Оплата данного налога происходит наперед (авансами) ежемесячно. Конечный срок — 28 число каждого месяца.

Исключения есть везде!

В отношении налога на прибыль 2015-2016, ставка его может понижаться для некоторых категорий предприятий, а именно:

— если Вы получаете доход в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, то для таких поступлений ставка будет составлять 9%, для владельцев государственных ЦБ — 20%;

— если на территории РФ ведет деятельность иностранное предприятие, и его работа осуществляется без помощи постоянных представительств, то ставка для них будет 10%. Следует отметить, что речь здесь идет только о деятельности по международным перевозкам, собственных ТС или составов, или арендованных, а также переданных в аренду;

— если Вы получаете дивиденды, то заплатите всего 13%;

Правильно отчитываемся — и дело в шляпе!

Чтобы правильно подать отчетность, необходимо придерживаться сроков формирования налоговой базы. Отчетность подается каждый квартал, а финальная сумма к уплате определяется по окончанию года. Декларация за год предоставляется плательщиком в инспекцию согласно району нахождения предприятия (юридическому адресу) не позднее 28 марта следующего года.

источник: www.biz-anatomy.ru/nalogi/nalog-na-pribyl-stavka-2015-2016-zhal-chto-dengi-nelzya-vkladyvat-v-nalogi

Налог на прибыль в 2016 году, ставка в соответствии с правилами будет 20 процентов. Основным источником пополнения государственного бюджета является налог на прибыль. Плательщиками этого вида налогового сбора являются: организации и предприятия, не имеющие форму сбора «единого налога» или «упрощенки», не подпадают под налоговый сбор на прибыль и владельцы фермерских хозяйств, которые выплачивают «единый сельскохозяйственный налог». Рассмотрим, что такое налог на прибыль, как определяется его ставка, как рассчитать эффективную ставку?

Прочитайте:  Как открыть свою шашлычную с нуля: выбор формата шашлычного бизнеса и меню, оборудование, бизнес план

Какой налог на прибыль в 2016 году — ставка

Налог на прибыль, в 2016 году ставка его, основная будет 20%, этот вид налогового сбора, имеет федеральное значение, он регулируется главой №25 НК России, с введенными изменениями с имеющимися дополнениями. Налоговый сбор на прибыль относится к основному способу пополнения государственного бюджета.

Законодательной базой РФ определяется плательщик этого сбора, к которому относятся согласно статье №246 НК РФ, это:

  1. Все формы собственности юридических лиц в России.

  2. Иностранные предприятия и организации, получающие доход на территории России.

Объект для обложения налоговым сбором ─ организация или предприятие, которое по статье №247 НК получило прибыль, и которая подлежит обложению налоговым сбором.

Во всех документах понимается, что «прибыль» ─ разница, которая получается между суммами доходов и расходов за установленный интервал времени под отчет налоговой инспекции.

Доходами компании или предприятия малого предпринимательства считаются деньги от реализации продукции или оказания услуг, по основному направлению деятельности, так и не реализованная продукция, находящаяся на складе. К доходам предприятия относится вся полученная выручка от любого вида деятельности. Надо отметить, когда определяется база налоговых сборов по доходам, они начисляются без учета акцизного сбора и добавленной стоимости.

Рассмотрим виды операций, которые определяют доход, это:

  • доходы юридического лица, которые получаются от доли его участия в других предприятиях;

  • прибыль, получаемая от обслуживания объектов производства и фермерских хозяйств;

  • получаемая прибыль от управления имуществом организации по доверенности;

  • доход, который получается, когда имущество компании передается в основной (уставной) фонд предприятия;

  • прибыль участников, полученная за деятельность в организованном товариществе;

  • прибыль, получаемая в процессе оказания уступок по правам требования;

  • доходы, полученные в ходе операций с ценными бумагами и финансовыми операциями на биржах;

  • доход от деятельности в интеллектуальной области, по праву собственности.

В раздел расходов по статье №252 НК записываются все траты предприятия или компании, которые имеют письменное, документальное подтверждение, иметь четкое обоснование с учетом экономических показателей компании или предприятия.

Расходная статья может быть двух видов, это:

  1. Траты производственные:

  • закупка материалов и сырья для работы и изготовления продукции;

  • выдача заработной платы работающему персоналу;

  • амортизационные отчисления, другие траты на производстве для его нужд.

  1. Внереализованные траты:

  • издержки на судебные тяжбы;

  • понижение курсовых операций;

  • пошлины взятые а арбитраж и решение вопросов, другие затраты этого вида.

Существует список расходов на основании статьи №270 НК, когда траты не могут быть включены в расходы по принципу налоговых сборов с организации.

Это могут быть:

  • денежные поступления в уставной капитал компании его увеличение;

  • дивиденды акционеров предприятия;

  • начисленные штрафы и растущая пеня;

  • траты на оборудование и улучшение основного фонда предприятия;

  • деньги для погашения заемных средств, другие статьи трат этого вида.

Когда у предприятия за интервал времени, который рассчитывается налоговой инспекцией разница доход минус расход находиться в отрицательном поле, налоговая база инспекцией считается нулевой. Убыток может предпринимателем использоваться как величина, на которую можно понизить налоговые сборы будущих отчетных периодов.

Как распределяется ставка налога на прибыль

Налог на прибыль, ставка в 2016 году определяется государством и устанавливается в размере 20 процентов. Иными словами надо предпринимателю подсчитать все, что он заработал за отчетный интервал времени, а также все, что для этого заработка потратил (подтвердить документами), получить разницу, которая будет основанием для налога на прибыль за этот промежуток времени.

Рассмотрим объект, который облагается налоговым сбором: доходы, которые уменьшены на сумму расходов на производство, у них:

  • ставка 20 процентов включает в себя два процента отчислений в федеральные органы и 18 процентов зачисляются в региональные бюджеты;

  • для сельских предприятий, фермерских хозяйств, которые не перешли на специализированное налоговое обложение ЕСХН, ставка составляет в этом году 18 процентов.

Для отдельных категорий объектов налогоплательщиков существует пониженная ставка налога, с 20 процентов до 13,5 процентов, ниже этого значения понижать ставку нельзя. К этому списку относятся компании, работающие в особой экономической зоне.

Предприятия, занятые в медицинской деятельности и образовательные организации облагаются «0» процентной ставкой. Иностранные компании, расположенные на территории России, но не ведущие на ней деятельность облагаются налогом с распределением ставки следующим образом, это:

  • от суммы доходов компании 20 процентов, но с исключением указанных в статье №284 НК в подпунктах пунктов №2, №3, №4;

  • берется 10 процентов ставки от аренды и использования яхты или судна, нанятого самолета, другого транспорта, а также крупногабаритных упаковок (контейнеры), аренда любого оборудования для выполнения международных перевозок.

Для вычисления размера ставки определяется налоговая база, которая для акционеров получающих дивиденды определяется так:

  • «0» процентов, когда доходы получены на территории России в течение года и имеют подтверждение на право собственности доли участия в предприятии;

  • «9» процентов ставка для организаций, получающих дивиденды от иностранных компаний, ведущих деятельность в России, а также от партнеров российских предприятий, в которых есть долевое участие не менее 50 процентов;

  • «15» процентов ставка от дохода дивидендов, полученных с иностранных компаний, где есть подтвержденное долевое участие.

Существуют особенности начисления налога на прибыль отраженные в статье №275 НК России.

Как правильно рассчитывать налоговую базу

Ставка налога на прибыль в 2016 году по сравнению с прошлым годом для предпринимателей не изменилась, по этой причине важно знать порядок ее расчета. Всегда ставка берется от определения налоговой базы, ─ а она формируется статьями доходов и расходов вашего бизнеса. Доходы, состоящие из двух видов, это: производственные и от любой другой деятельности, должны бизнесменом зачисляться для определения налоговой базы.

Предпринимателями могут не учитываться следующие виды доходов, это:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: