Налог НДФЛ: сколько процентов. Сколько НДФЛ процентов: размер, таблица и особенности расчета

Бизнес процесс

Первого января 2001 года в Российской Федерации был введен в действие Налоговый Кодекс, который по сей день является обязательным к исполнению. В 23 статье НК РФ определены обязанности налогоплательщиков по уплате подоходного налога и оповещении налогового органа о своем участии в иностранной компании (если этот факт имел место быть).

Граждане, получающие доходы от своей трудовой деятельности и использования капитала, обязаны уплачивать в бюджет Российской Федерации налог на доходы (НДФЛ).

Налог на доходы физических лиц — один из ключевых в налоговых сборах государства. Доля его в региональных бюджетах за 2016 год составила почти 38%, поступления от этого налога выросли на 7,5% в 2016 году.

Налог НДФЛ: сколько процентов

В Российской Федерации предусмотрена плоская шкала расчета взимаемого налога: она не зависит от уровня получаемого налогоплательщиком дохода. Размер процента подоходного налога одинаков для любой суммы вознаграждения.

Но есть тонкости…

В таблице указаны утвержденные в 2017 году ставки НДФЛ. Подоходный налог рассчитывается по процентам в зависимости от видов дохода и статуса налогоплательщика.

Особенности расчета с иностранцами

Сколько процентов составляет НДФЛ у иностранного работника, зависит от его статуса на территории Российской Федерации:

  • резидент;
  • нерезидент;
  • беженец;
  • временно пребывающий на территории России.

Для справки: иностранец имеет статус нерезидента, если находится на территории России меньше 184 дней на протяжении 12 календарных месяцев. Если иностранец находится в стране 184 дня и больше, и его нахождение не прерывалось, то он получает статус резидента. Непрерывное пребывание в стране подтверждается документально.

Сколько НДФЛ процентов будет составлять у иностранного гражданина, работающего на территории РФ, зависит от специфики работы, квалификации и страны, из которой он прибыл на работу.

Подоходный налог с иностранцев-резидентов взимается по таким же ставкам, как с доходов граждан России. Для подтверждения статуса иностанец предоставляет подтверждающие документы в бухгалтерию по месту работы.

Для работников-иностранцев существуют исключения. Иностранец-резидент РФ, являющийся сотрудником российской компании, фактически трудится за границей. Доходы, получаемые им, относятся к виду доходов, полученных от иностранных источников. С них он самостоятельно уплачивает налог. Если иностранец не является резидентом РФ и получает вознаграждение за труд за пределами Российской Федерации, то НДФЛ не взимается.

Граждане ЕАЭС

Евразийский экономический союз (ЕАЭС) — международная организация, обеспечивающая свободу движения товаров, услуг, капитала и рабочей силы внутри союза. Страны, входящие в ЕАЭС:

  • Россия;
  • Беларусь;
  • Казахстан;
  • Армения;
  • Киргизия.

По договору между этими странами в рамках ЕАЭС работник, прибывший в Россию из страны-участницы Союза, обязан уплачивать подоходный налог по ставке 13%. Сколько НДФЛ-процентов уплачивать гражданам ЕАЭС не зависит от их статуса и времени пребывания в Российской Федерации.

В данном случае действует правило: международные договоры Российской Федерации о налоговых сборах имеют преимущество перед нормами, утвержденными Налоговым Кодексом РФ.

Особенности расчета с беженцами

Сколько НДФЛ процентов взимается с беженцев?

Статус налогоплательщика -иностранца Статус гражданина Проц. НДФЛ Станд.вычет
нерезидент (пребывает в России менее 184 дней в течение года)

беженец,

лицо,получившее временное убежище

13 не предост.
резидент (пребывает в России 184 и более дней в течение года)

беженец

13 предост.
нерезидент

утратил статус беженца и еще не приобрел статус резидента

30 не предост.

Этот порядок регламентируется пунктом 3 статьи 224 НК.

Расчет по патентам в 2017 году

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платеж по подоходному налогу из расчета 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

После устройства на работу и заключения трудового договора работодатель должен будет рассчитывать НДФЛ. Сколько процентов от заработной платы следует удержать?

С доходов иностранца, имеющего патент и предоставившего все подтверждающие документы, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Она не зависит от статуса работника и времени пребывания в РФ.

Рассчитав НДФЛ, бухгалтер должен учесть авансовый платеж работника в бюджет в счет НДФЛ. Сумма удержаний по НДФЛ из заработной платы уменьшится на сумму уже уплаченного патента.

Иностранцы высокой квалификации

Для иностранцев-специалистов высокой квалификаци (далее ВКС) ставка НДФЛ не зависит от статуса и составляет всегда 13%.

Специалистами высокой квалификации признаются иностранцы, имеющие опыт работы, навыки или достижения, труд которых оплачивается в размере согласно Закона №115 -ФЗ ст.13,2 п.п.3.

Сниженная ставка по подоходному налогу (13%) для ВКС иностранцев применяется только к вознаграждению за трудовую деятельность: оклад, премии, должностные надбавки оплата за работу в вечернее и ночное время, за работу в праздники и тому подобное.

Доходы, не относящиеся к фонду оплаты труда, облагаются по ставке 30% (если ВКС имеет статус нерезидента).

К ним относятся: оплата стоимости проездных документов к месту отдыха, возмещение оплаты лечения, оплата дополнительных дней отпуска и тому подобные.

Правило расчета ставки НДФЛ в 13% применимо во время работы специалиста по трудовому или гражданско-правовому договору на предоставление услуг, затем ставка увеличивается до тридцати процентов, если статус ВКС — нерезидент.

Дивиденды: НДФЛ — сколько процентов составляет?

Дивиденды — доход, полученный акционерами-держателями ценных бумаг и акций после распределения части прибыли организации (предприятия), владельцами которой они являются.

Сколько НДФЛ процентов, уплачиваемых с дивидендов, зависит от статуса налогоплательщика на день выплаты дохода:

  • для нерезидента — 15%;
  • для резидента -13%.

При уплате налога с дивидендов налоговые вычеты, положенные физическому лицу, не применяются. Налоговая база для расчета НДФЛ по этому доходу определяется отдельно от других видов начислений.

Доходы, необлагаемые НДФЛ в 2017 году

В Налоговом Кодексе РФ определены виды доходов, которые не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц или облагаются частично.

Итак, основные необлагаемые и облагаемые частично налогом доходы.

Необлагаемые

1. Пособия, возмещаемые ФСС:

  • оплата больничного листа по беременности и родам;
  • по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • пособия по справке о постановке на учет в ранние беременности;
  • пособие на погребение.

2. Пособия при увольнении:

  • выходное пособие при увольнении по сокращению штатов (не более трех средних заработков);
  • сохраняемый средний заработок на время трудоустройства при увольнении по сокращению (не более двух );
  • выходное пособие при увольнении на пенсию по инвалидности.
Прочитайте:  Задачи маркетинга - основные цели. Задачи маркетинга. Основные цели

3. Пенсионные выплаты по государственному пенсионному обеспечению, стипендии.

4. Компенсационные выплаты (оплата стоимости питания работающим во вредных условиях, возмещение причененного ущерба здоровью и т. п.)

Частично облагаемые доходы

  • матпомощь, свыше 4 000 в год;
  • матпомощь на рождение ребенка — свыше 50 000 рублей в год;
  • стоимость подарков, свыше 4 000 в год;
  • выходные пособия при увольнении, свыше трех средних заработков.

Налоговые вычеты 2017 года по НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, которую вычетают из суммы дохода до налогооблажения. При его применении налогооблагаемая сумма уменьшается на сумму, определенную НК для различных ситуаций.

Налоговый вычет предоствляется гражданом РФ и резидентам, имеющим доходы, облагаемые по ставке 13%.

Вычеты бывают:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Таблица стандартных вычетов, разрешенных к применению в 2017 году:

Стандартный вычет на детей в 2017 году применяется ежемесячно до тех пор, пока сумма дохода с начала года не превышает 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты представляют собой уменьшение налоговой базы.

Пример расчета

Рассмотрим на примере ООО «Лампочка»: НДФЛ — сколько процентов от зарплаты, расчет удерживаемой суммы.

В ООО «Лампочка» в конструкторском отделе работают:

  • Сидоров С. И. — гражданин РФ, имеет 3 несовершеннолетних детей.
  • Петров Г. Н. — гражданин РФ, инвалид.
  • Сванидзе С. Я. — гражданин Грузии, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
  • Акопян В. С. — гражданин Армении, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
  • Делон А. — гражданин Франции, высококвалифицированный специалист, в РФ находится 4 месяца, нерезидент.
  • Светланова М. И. — имеет статус беженца, в России находится 4 месяца, имеет 1 малолетнего ребенка, нерезидент.
  • Гаврилин Н. И. — находится в России 4 месяца, имеет патент на трудовую деятельность, остаток авнсового платежа в бюджет в счет НДФЛ составляет 3000.
  • Львов П. П. — беженец, резидент, имеет 1 малолетнего ребенка.
  • Ковтун И. В. — нерезидент, получил дивиденды.

В примере отражаются доходы за месяц, сколько процентов НДФЛ, ставка, размер.

Таблица расчета удержаний, произведенных за март 2017 года:

Фамилия И.О.

Доход

за март

2017 г

Статус Вычет

Процент

НДФЛ

НДФЛ

рассчит.

Аванс.

платеж

НДФЛ

к уплате

в бюджет

Сидоров С.И.

50000

оклад

резидент 5800 13

(50000-5800)х13%=

5746

5746
Петров Г.Н.

50000

оклад

резидент 500 13

(50000-500)х13%=

6435

6435
Сванидзе С.Я.

50000

оклад

нерезидент 30 50000х30%=15000 15000
Акопян В.С.

50000

оклад

нерезидент 13 50000х13%=6500 6500
Делон А.

200000

оклад

нерезидент 13 200000Х13%=26000 26000
Светланова М.И.

50000

оклад

нерезидент

беженец

13 50000х13%=6500 6500
Гаврилин Н.И.

50000

оклад

нерезидент

патент

13 50000х13%=6500 3000 3500
Львов П.П.

50000

оклад

резидент

беженец

1400 13

(50000-1400)х13%=

6318

6318
Ковтун И.В.

5000

дивиленды

нерезиденд 15 5000Х15%=750 750

Заключение

Один из отцов-основателей Соединенных Штатов Томас Джефферсон, обращаясь к правительству, определил пагубное действие налога на доходы физических лиц и сказаол, что, вводя подоходный налог, мы создаем нацию обманщиков.

Мы все являемся налогоплательщиками и несем ответственность за правильность и своевременность расчета и уплаты подоходного налога со своих доходов.

Давайте опровергнем суждение Т. Джефферсона — честно и своевременно будем пополнять бюджет РФ.

Удачи!

Подоходный налог 2015-2016, какие будут изменения?

Текущий 2015 год не принес неприятных сюрпризов в виде увеличения процентных ставок по НДФЛ, в результате чего подоходный налог 2015-2016 твердо держится на отметке 13%. Касательно других процентных позиций налога, то их можно выделить в виде исключений:

Однако уже с января 2016 планируется увеличение ставки налога до 16%, о чем свидетельствует соответствующий законопроект. Благо, в пояснительной записке к нему уточняется, что наиболее «пострадают» обеспеченные слои населения с высокими доходами. Для большинства обычных граждан максимальная ставка НДФЛ будет в пределах 14,5%.

От куда «растут ноги» подоходного налога?

Практически все страны мира используют подоходный налог в своей налоговой системе, однако мало кто знает, что прародителем его стала Великобритания. В 1978 году этот налог рассматривался, как временная мера, однако, как говорится, — нет ничего более постоянного, чем временное! Окончательное утверждение его произошло в 1842 году, а в ряде других стран несколько позже — в начале ХХ века.

Как сейчас, так и несколько веков назад, объектом этого налога являлись доходы граждан. С развитием налоговой системы, развивались и механизмы начисления налога. На данном этапе налоговая ноша стала немного легче, поскольку из дохода вычитаются различные льготы, предусмотренные во многих государствах. Список их очень широк, это может быть необлагаемый минимум, льготы для инвалидов, взносы в фонды, расходы на содержание детей, иждивенцев, опекунство и прочее.

В ряде европейских стран при начислении налога из дохода вычитаются благотворительные, членские взносы, единоразовые пособия и даже в некоторых странах — содержание прислуги или телохранителя. Сегодня казна развитых стран наполняется до 40% за счет доходов населения. Однако экономисты утверждают, что максимальные ставки не приносят ничего хорошего — подрывают предпринимательский дух и готовность к риску, снижают трудовую активность.

О приятном: как уменьшить сумму налога?

Наша страна не стала исключением, и поэтому подоходный налог 2015-2016 (НДФЛ) тесно вплелся в жизнь людей, получающих какие-либо доходы, будь то зарплата, полученное наследство или проданная недвижимость — все это и будет составлять налогооблагаемую базу.

Сумма, на которую уменьшается доход при исчислении налогооблагаемой базы, называется налоговым вычетом. Это всевозможные льготы, например семьи, в которых есть несовершеннолетние дети, либо дети в возрасте до 24 лет, пребывающих на дневной форме обучения, вправе уменьшить свой налогооблагаемый доход на 1400 рублей.

А если Вы — единственный родитель в семье, то смело умножайте эту сумму вдвое. Что касается семей с тремя и более детьми, то начиная с третьего ребенка, сумма льготы составит 3000 рублей, в том числе и на каждого последующего.

Но есть один существенный нюанс: если Вам положено сразу несколько льгот, то воспользоваться представится возможность только одной — с большей суммой. Также если Ваш общий годовой доход составил больше 280тыс.рублей, то возможность использовать вычеты прекращается.

Налогооблагаемые доходы

Общеизвестно, что практически любые наши официальные доходы подвергаются уменьшению государством путем налогообложения. Доходами признаются: заработная плата, доходы в неденежной форме, доход от операций по ценным бумагам, дивиденды по акциям, проценты по облигациям, выплаты от страховых компаний (за исключением выплат по договорам обязательного страхования, добровольного страхования жизни, добровольного пенсионного страхования), доходы от использования авторских прав, доходы от сдачи имущества в аренду (например, жилья), доход от реализации недвижимости, ценных бумаг, прав требования, долей учатия в уставном капитале организаций и так далее. Большое значение и долю в доходах бюджета составляет подоходный налог с зарплаты или налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ). На сегодняшний день ставка НДФЛ равна 13% от зарплаты, налог начисляется и удерживается работодателем. Не облагаются НДФЛ пособия, пенсии, компенсационные выплаты, гранты, стипендии, социальная помощь малоимущим, жертвам природных катастроф и терактов, алименты, доходы от личного хозяйства и вознаграждение донорам. Если сотрудник был в служебной командировке, в подоходный налог с зарплаты не включаются суточные (не более 700 рублей по России и 2500 рублей в зарубежных командировках), а также подтвержденные транспортные расходы.

Прочитайте:  Документы. Как открыть вклад под высокий процент? В каком банке открыть вклад?

Отчисления с зарплаты: куда еще меньше?

Кроме того, что работодатель начисляет и удерживает подоходный налог с зарплаты, он имеет право осуществлять отчисления с зарплаты. Они могут быть обязательными (оплата судебных и административных штрафов, алименты) и условными (удержания за материальный ущерб, брак в производстве, задолженность по выданным авансам, удержания по исправительным работам). Также с фонда заработной платы юридические лица обязаны оплачивать обязательные взносы в Пенсионный Фонд (ранее единый социальный налог) в размере 30% от зарплаты, плюс 10%, если сотрудник получает больше 568 000 рублей. Но взносы в Пенсионный фонд не удерживаются с зарплаты, а являются налоговой нагрузкой самого предприятия, что, по мнению многих экспертов, является причиной увеличения случаев выплаты «зарплат в конвертах».

Налоговые вычеты с зарплаты — ложка меда

Подоходный налог с зарплаты начисляется и удерживается работодателем каждый месяц. Налоговым периодом установлен календарный год. В течении года сумма дохода работника суммируется нарастающим итогом, и пока она не достигнет 280 000 рублей, работнику положены стандартные налоговые вычеты с зарплаты:

1) на детей, до достижения ими 18 лет: на первого и второго ребенка по 1400 рублей, на третьего и последующего — 3000 рублей, на ребенка-инвалида 1 и 2 группы и ребенка-студента (до достижения им 24 лет) — 3000 рублей.

2) налоговый вычет «на сотрудника» в сумме 400 рублей был отменен с 2012 г.

Купи дом, обучи сына — получи вычет

Каждый житель России может получить имущественный и социальный вычет по налогам. Принцип имущественного вычета заключается в том, что часть расходов по приобретению, строительству и ремонту жилья возвращаются обратно в размере 13%, но максимум 260 000 рублей (сумма вычета — 2 миллиона рублей). Этот вычет можно получить единственный раз и можно переносить на следующие сделки, если сумма не может быть возвращена с одной сделки. Социальные вычеты направлены на возмещение расходов по лечению и образованию. Причем можно получать вычеты на образование как на себя (не более 120 000 руб.), так и на своих и приемных детей (не более 50 000 руб на ребенка). Вычеты на лечение положены на себя, на детей и на супруга, максимальная сумма — 120 000 руб.

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека.

НДФЛ: что это?

Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом. Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога

Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны.

Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года.

Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т. е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства.

Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда.

Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%. НДФЛ с доходов не являющегося налоговым резидентом плательщика составляет 30% от величины заработка. Установление статуса производится периодически при выплате доходов, на протяжении года он может изменяться несколько раз.

Облагаемые доходы

Начисление подоходного налога производится на такие доходы:

• зарплата, начисленная по трудовому договору или контракту;

• дивиденды части прибыли собственникам компаний;

• сдача в аренду имущества;

• реализация имущества: помещений, зданий, автомобилей, ценных бумаг и долей в компаниях;

• выигрыши и призы;

• материальная выгода (проценты от вкладов).

Подоходный налог с зарплаты и необлагаемые доходы

Итак, все основные начисленные доходы трудоустроенного гражданина (оклад, премиальные надбавки, суммы по трудовым договорам, единовременные поощрения за преданность компании и региональные повышающие корректирующие коэффициенты) подлежат налогообложению.

Но существует и перечень выплат, не облагающихся подоходным налогом. Материальная помощь, алименты для получающей стороны, пенсии, стипендии, единовременные, государственные и выходные пособия при сокращении штата или возмещении ущерба от причинения увечья и другие компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ.

Уплата подоходного налога с зарплаты, ставки и определение налоговой базы регламентируются статьями 210, 217, 218-221, 224 НК РФ. Подоходный налог является федеральным. Средства от его уплаты поступают в разные бюджеты. Законодательно установлены размеры налога, подлежащего зачислению: 70% получают бюджеты российских субъектов РФ, 10% — бюджеты поселений, 20% — муниципальные районные бюджеты.

Порядок расчета

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке:

• производится полное начисление заработка за отчетный период;

• размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись;

• определяется статус налогоплательщика;

• устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет;

Прочитайте:  Общая информация о банковских депозитах: описание, виды, проценты и отзывы

• общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения;

• с полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент — 30%.

Таким образом можно рассчитать подоходный налог с зарплаты.

Налоговые вычеты

Большую роль в расчете НДФЛ играют налоговые вычеты, поэтому выяснить возможность их использования в исчислении подоходного налога необходимо. Налоговые вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.

Законом установлены стандартные вычеты в суммах 500, 1400 и 3000 рублей.

Ежемесячный вычет в 500 руб. предназначается:

• Героям СССР и РФ;

• участникам ВОВ и боевых действий, отставным военным;

• инвалидам I и II гр.;

• пострадавшим от Чернобыльской аварии и ПО «Маяк» и др.

Родителям двух первых несовершеннолетних детей предоставляется вычет по 1400 рублей на каждого. Он действует по мере роста заработной платы и, достигнув 280000 рублей, автоматически исключает дальнейшее действие до конца финансового периода.

На ежемесячный вычет в 3000 руб. имеют право:

• ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», получившие при этих действиях инвалидность или тяжелую болезнь;

• родители или опекуны ребенка-инвалида, троих или четверых детей;

• инвалиды ВОВ и участники-инвалиды других боевых операций;

• испытатели ядерного оружия и др.

Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах.

Особенности применения налога

Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%. Кроме нее, для разных категорий плательщиков и видов доходов действуют и другие налоговые ставки:

• 9% — налогообложение дивидендов с акций и собственных долей компаний;

• 30% — размер налога для нерезидентов;

• 35% — НДФЛ, которым облагаются выигрыши суммой выше 4 тысяч рублей, а также материальная выгода от процентов по банковским вкладам.

Если у налогоплательщика есть дети, то ежемесячный налоговый вычет за отчетный месяц — по 1400 руб. на 1-го и 2-го несовершенного ребенка, 3000 руб. — на 3-го и последующих детей.

Подоходный налог с минимальной зарплаты уплачивается в соответствии с общим порядком, так как любой доход является налоговой базой и облагается НДФЛ.

Единственные родители (например, мать-одиночка) законодательно имеют право на двойной вычет в 2800 рублей, который применяется до момента превышения заработной платы уровня в 280000 рублей. Кроме того, действие этой льготы прекращается при заключении родителем брака.

Возврат НДФЛ

Российским законодательством определен ряд условий, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного НДФЛ с заработной платы. Это и будет социальным или имущественным налоговым вычетом. Естественно, что для возврата должны быть основания. К таковым относятся:

• покупка или строительство жилья;

• ипотечный кредит;

• обучение детей или собственное;

• лечение и покупка лекарств.

Для возврата налога в ИФНС необходимо представить пакет документов, подтверждающих произведенные затраты с приложенными к ним копиями. Следует отметить, что подача заявления происходит в следующем финансовом году после периода, в котором понесены расходы, и чтобы получить возврат, нужно предварительно вычесть подоходный налог с зарплаты.

Предприятия осуществляют расчет НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

Подоходный налог с зарплаты, какой он может быть и каким образом он начисляется, а также есть ли льготы и какие, интересует большинство работающих граждан России. От того сколько взимается налогового сбора НДФЛ (подоходный налог) зависит сколько получит трудового вознаграждения работающий человек.

НДФЛ ─ прямой налог на доход физического лица, который рассчитывается в процентном отношении к общему доходу. Этот вид налогового сбора взимается со всех видов получаемой прибыли за год, как в имущественном виде, так и финансовом выражении, это: гонорары и премии, трудовое вознаграждение (зарплата), полученные деньги от продажи собственного имущества, выигрышные деньги, больничный лист. Есть категория доходов, которые освобождаются от уплаты подоходного налога. Рассмотрим, что такое подоходный налог, как его рассчитать и с кого он взимается.

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты взимается в государственную налоговую инспекцию через работодателя. Полученное финансовое вознаграждение от продажи собственного имущества физическое лицо декларирует в налоговую инспекцию самостоятельно.

Есть перечень государственных выплат, которые не подлежат налоговому бремени. Подоходный налог может меняться от 9 процентов до 35 процентов, он зависит, от какой прибыли взимается. Для лучшего понимания кокой размер налога взимать и как начислять его рассмотрим, кто является резидентом и не резидентом в России и какие ставки на них распространяются.

Определение «налоговый резидент» очень важно, так как значимо для исчисления НДФЛ, размер ставки которой разный, смотря к какой категории, относится человек, уплачивающий подоходный налог.

Таким образом, по определению ─ человек, пребывающий на территории России от 6 месяцев, является «налоговым резидентом», он может быть:

  • гражданином РФ;

  • гражданином другого государства;

  • человеком, не имеющим гражданство.

Специалисты отмечают, что определение «налоговый резидент» присваивается в конце отчетного временного периода, способом суммирования дней плательщика налоговых сборов находящегося на территории РФ, надо отметить, что день приезда в Россию и день отъезда из нее входят в шесть месяцев пребывания в стране.