Налог на дачные постройки: когда начисляется, какие сооружения входят в список облагаемых налогом объектов

Пенсии

1 декабря подходит срок уплаты имущественного налога. А это значит, что ФНС сейчас активно занимается рассылкой соответствующих уведомлений.
Вопрос уплаты сбора на недвижимость особенно волнует дачников. Обычно, на загородных участках располагается множество построек, которые потенциально могут стать объектом налогообложения.
В предыдущие годы при расчете налога на недвижимость учитывались только частные дома и квартиры. Однако в последнее время можно встретить самые разнообразные трактовки законодательства. И часто можно увидеть мнение о том, что даже сараи, теплицы и летние кухни требуют уплаты сбора. О том, так ли это на самом деле, и как производится начисление, будет рассказано далее.

Дачный дом

Обычно, дачные дома в документах указываются как жилые строения. Этот термин обозначает здание, пригодное для проживания, но не используемое в течение всего года и расположенное на садовом участке. В отличие от жилого дома, регистрация граждан в таких постройках запрещена.
В плане налогообложения дачные дома ничем не отличаются от обычных. Поэтому их владельцам придется уплачивать все сборы в стандартном порядке. Основные правила начисления налога на имущество для физлиц регулируются гл32 НК РФ. Регионы также могут вводить свои правила, изменяя период уплаты сборов, вводя дополнительные льготы и изменяя перечень объектов, подлежащих налогообложению.
В большинстве регионов расчет налога производится по кадастровой стоимости. Здесь размер налога равен произведению кадастровой стоимости имущества и налоговой ставки. В случае с авансовыми платежами (производятся ежеквартально), данная сумма делится на 4 (п. 12 ст. 378.2 НК РФ).
В остальных регионах сумма сбора — это разница между кадастровой и инвентаризационной стоимостью дома, помноженная на налоговую ставку (составляет 0,1%) и дополнительный коэффициент (0,2-0,6). Для жилых домов также применяется налоговый вычет. Это значит, что 20м2 площади здания освобождается от налогообложения.
Также некоторые группы граждан могут освобождаться от уплаты налогов на имущество, либо получать льготы (их может устанавливать государство или регионы). Более подробную информацию можно найти на официальном сайте ФНС.

Гараж

Гараж выделяется налоговым кодексом как отдельный объект налогообложения. А это значит, что владельцы данного вида недвижимости обязаны выплачивать государству определенную сумму.
Налог на гараж начисляется с момента его регистрации в Росреестре. Его размер определяется инвентаризационной стоимостью недвижимости:

  • До 300 000 рублей — не более 0,1%.
  • От 300 000 до 500 000 рублей — 0,1-0,3%.
  • Более 500 000 рублей — 0,6%.

Инвентаризационная стоимость — это сумма, которая определяет затраты на восстановление недвижимости, помноженная на налоговую ставку (для каждого региона она устанавливается отдельно). При подсчете учитывается износ собственности и рост цен на строительные работы. Инвентаризационная стоимость не связана с кадастровой стоимостью (последняя больше примерно в 20 раз). Она имеет фиксированный размер, который прописан в техническом паспорте гаража.
Если же гараж сдается в аренду, помимо этого придется уплачивать подоходный налог 13%. Делать это должен сам собственник недвижимости.

Бани и другие хозяйственные постройки

16 мая 2017 года Минфин опубликовал письмо № 03-05-04-01/29325. В нем сообщалось, что все постройки, расположенные на дачном участке, признаются хозяйственными. Многие СМИ неверно истолковали эту информацию, сообщив, что любые строения должны облагаться налогом.
На самом деле это не совсем так. Как позже сообщили сотрудники ФНС, данное письмо было опубликовано для того, чтобы уберечь граждан от завышенных сборов. Дело в том, что Налоговый кодекс не содержит определений понятиям «хозяйственное сооружение» или «хозяйственная постройка» (хотя эти термины употребляются в том числе в ФЗ от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ, который допускает их возведение на садоводческих участках).
Налогом облагаются только те постройки, которые официально зарегистрированы в Росреестре (чтобы сделать это, придется вызывать оценщиков и кадастровых инженеров). После публикации письма, многие собственники начали регистрировать все имеющиеся постройки. Однако делать это вовсе необязательно. Регистрации подлежат только постройки, имеющие фундамент. Кроме того, к ним должны быть подведены какие-либо коммуникации. Также требуется зарегистрировать сооружения, чья площадь превышает 50м2.
Стоит отметить, что к объектам недвижимости не относятся постройки, которые можно переместить без причинения им серьезного ущерба (то есть если дом быстро разбирается и транспортируется, он не является недвижимостью). К такому имуществу применяются совсем другие законодательные нормы.
Если хозяйственная постройка все же требует регистрации, то сумма взноса будет зависеть от ее площади. Для сооружений площадью менее 50м2 налоговая ставка составляет 0,1%, тогда как при площади более 50м2 она повышается до 0,6%. Таким образом, хозяйственные постройки большой площади (например, бани) могут обходиться собственнику даже дороже, чем сам дом.
Для пенсионеров предусмотрены льготы. В данном случае гражданин освобождается от налога на жилой дом вне зависимости от его площади, а также на любую хозяйственную постройку, чья площадь не превышает 50м2 (по выбору собственника).
Таким образом, большинство построек на дачном участке не подлежит налогообложению. В первую очередь собственникам необходимо позаботиться об уплате сборов за жилой дом, а также землю под ним. Что касается вспомогательных построек, то здесь необходимо действовать в зависимости от конкретных обстоятельств и региона.
Если характеристики сооружения требуют его регистрации, придется официально оформить постройку и выплачивать установленную сумму сбора. При обнаружении незарегистрированных объектов сотрудники ФНС могут применить к ним повышенную ставку, что существенно увеличит размер налога.
Что касается собственников, которые поспешили зарегистрировать все постройки на своем дачном участке, то здесь ситуацию можно исправить. Чтобы не платить лишних налогов, достаточно обратиться на горячую линию налоговой инспекции или БТИ и оставить заявление на снятие объектов с регистрации. В течение 3 месяцев прошение должно быть удовлетворено, после чего имущество перестанет облагаться налогом.

Выводы

Итак, налоговые сборы начисляются только на земельный участок, жилой дом и хозяйственные постройки, внесенные в Росреестр. Такие сооружения, как бани, сараи, парники и т.д., обычно не требуют регистрации и могут эксплуатироваться без выплат государству. При этом никаких штрафов или других санкций для собственника подобного имущества не последуют.
При определенных обстоятельствах даже теплицы и сараи могут стать объектами налогообложения. Однако в большинстве случаев платить сборы за подобные сооружения (а соответственно и регистрировать их) вовсе необязательно.

Дорогие читатели! Обязательно ознакомьтесь с юридической практикой решения вопроса:
За какие садовые постройки заставят заплатить налог

Дачный вопрос

Учитывая, с какой скоростью развивается налоговое законодательство, следует внимательно за ним следить, чтобы не нарваться на штрафы, ведь налоги – базовый элемент экономики любой державы.
С 2016 года был принят законопроект, согласно которому владельцы дачных участков будут уплачивать налог за баню, теплицу и туалет, которые располагаются у них на участке.
Если установить теплицу на капитальный фундамент, то ее признают объектом недвижимости (особенно те, которые оснащены электричеством и водоотведением, т. к. трубы нуждаются в фундаменте) и надо будет платить налог за нее.
Следовательно, при наличии указанных признаков необходимо теплицу поставить на кадастровый учет, а то налоговый орган воспримет это как уход от налогов.
Если используете теплицу для выращивания овощей и для дальнейшей реализации продукта, то надо свое предпринимательство регистрировать, в противном случае можно нарваться на штраф в размере от 500 до 2000 руб. и на повышенный налог на землю.
Забор могут классифицировать как капитальное строение (если он из камня и уходит в землю), тогда придется платить налог, так же как и в случае, если забор поставлен на кадастровый учет. Деревянные заборы не облагаются налогом.
Как правило, сарай классифицируется как складское помещение, которое не облагается налогом, но если сарай большой и стоит на фундаменте, то придется уплачивать налог.
Возникает вопрос, как же будет проверять государство на наличие той или иной постройки? Для этого планируется применять аэрофотосъемку либо беспилотники. Да и соседки могут «помочь чиновникам.
Выявленные постройки будут внесены в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН). В разряд недвижимости может попасть даже то, что таковой не является. Например, такие постройки, как сараи, туалеты, которые, как правило, не связаны прочно с землей, будут учтены как недвижимость. А это значит, что собственники будут платить налог на имущество физических лиц. Когда гражданин сам заявляет о наличии у него новой недвижимости, к нему приходит кадастровый инженер и составляет межевой план. В плане указывается вся недвижимость, которая есть на земельном участке, в том числе и новая.
Налоговая льгота дается только на одну из построек при наличии двух условий: площадь постройки не превышает 50 кв. м и она не используется для предпринимательской деятельности.

Какие постройки не должны облагаться налогом

ФНС России разъяснила, какие хозяйственные постройки облагаются налогом на имущество физлиц

В связи с многочисленными обращениями налогоплательщиков ФНС России разъяснила, какие хозяйственные постройки облагаются налогом на имущество физлиц.
Налогооблагаемыми объектами являются находящиеся в собственности у граждан хозяйственные постройки, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). В их число входят хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Исключение — жилые помещения и гаражи, которые являются самостоятельными объектами налогообложения.
Владелец хозпостройки сам определяет необходимость обращения в органы Росреестра за регистрацией прав на нее в ЕГРН. Для этого она должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно.
Обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает с момента госрегистрации права собственности гражданина на хозпостройку или со дня открытия наследства, в которое она включена. Исключение – освобождение от уплаты налога на основе льготы, установленной федеральным или муниципальным законодательством. Так, от налогообложения освобождаются хозпостройки площадью не более 50 кв. м, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. Такая льгота применяется только для одной хозпостройки, не используемой в предпринимательской деятельности, независимо от ее расположения в пределах страны.
Не являющиеся недвижимостью хозпостройки не регистрируются в ЕГРН и не облагаются налогом на имущество физлиц. К таковым относятся не имеющие капитального фундамента теплицы, хозблоки, бытовки, навесы, некапитальные временные строения и т. п.
Представительные органы муниципальных образований вправе вводить дополнительные налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, ознакомиться с перечнем которых можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налог на дачные постройки! В 2020 году

В последние дни интернет просто кипит сообщениями о том, что Минфин ввел налог на бани и сараи. Дачники и владельцы частных домов задают множество вопросов юристам по этому поводу и недоумевают, как такое могло случиться, ведь в стране действует мораторий на ввод новых налогов и повышение старых до 2020 года. Насколько эта информация отвечает действительности? Кто является плательщиками? И есть ли льготы на налог на дачные постройки в 2020 году? Постараемся разобраться.
На самом деле налог на хозяйственные постройки 2020 года, о котором заговорили только сейчас, был введен еще в 2016 году Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ. Он внес поправки в пункт 2 статьи 401 НК РФ в соответствии с которой все нежилые строения, расположенные на садовых или дачных участках граждан, стали полноценными объектами обложения налогом на имущество. Таким образом и был введен налог на бани сараи и теплицы. Налоговики сразу предупредили всех налогоплательщиков о том, что они должны сообщить органам ФНС о том, что они владеют хозпостройками, для того, чтобы на них был начислен налог. Но большинство граждан это сообщение не заметили или просто проигнорировали, хотя в силу поправок налог надлежало начать взимать еще за период 2015 года.
Как известно, ФНС имеет право доначислять налог только за три года. В 2020 году, как раз истекает три года от налогового периода 2015 года. Государство не хочет терять денег, поэтому гражданам решили громко напомнить о забытой обязанности заплатить налог на бани, сараи и теплицы в деревне и на даче. Через СМИ Минфин донес до всех плательщиков информцию о том, что если они не сообщат о своем имуществе добровольно, налоговики все равно его обнаружат и посчитают налог по повышенной ставке, как это позволяет Налоговый кодекс.
Итак, с целью налогообложения туалеты, бани и сараи были приравнены к жилым домам. При этом налог на имущество физических лиц является местным, поэтому власти муниципалитетов имеют право устанавливать его ставки самостоятельно. По нормам статьи 410 НК РФ ставка не может быть менее 0,1% кадастровой стоимости объекта и не может быть больше 0,3%. Московская область, Ленинградская область, город Санкт-Петербург и множество других российских регионов установили дифференцированные налоговые ставки, в зависимости от типа недвижимости и его территориального расположения. Однако подавляющее большинство (около 83%) муниципалитетов считает налог на дачные постройки в 2020 году по максимальной ставке 0,3%.
Если же объект не стоит на учете в ФНС, то при его выявлении налоговыми инспекторами, применяется повышенная ставка 0,5%. Перерасчет до установленной ставке, а также применение льготы в 50 кв. метров возможно только, если владелец недвижимости самостоятельно о ней заявит. Именно на такие самостоятельные извещения, которые по закону нужно успевать подавать в органы ФНС до 31 декабря года, в котором появилось такое имущество, рассчитывают чиновники сейчас. Ведь у налоговиков есть всего два способа получения информации об объектах налогообложения: из государственных реестров; от налогоплательщиков.
В случае с хозяйственными постройками первый вариант не подходит, потому что сараи, летние кухни, теплицы и уже тем более уличные туалеты типа «сортир никто на государственный учет не ставит. А если и делает это, то только для продажи дачного владения. Налогоплательщики пока, как видно, тоже не торопятся сообщать о своих постройках. Конечно, эксперты говорят о том, что ФНС использует аэрофото съемку с беспилотников, чтобы выяснить, какие строения находятся на садовых участках граждан, но насколько это реально, пока сказать трудно. Ясно одно — налог на бани и сараи 2020 года существует, и платить его все-равно, рано или поздно, придется всем, включая пенсионеров. А как же льготы? Они есть, но не такие, как хотелось бы.
Пенсионеры, то есть граждане, которые в силу возраста не работают и получают пенсию по нормам статьи 407 НК РФ отнесены к льготным категориям граждан. Кроме них, в статье упомянуты.
Герои Советского Союза и России; участники ВОВ, конфликтов и боевых действий; лица, пострадавшие от радиации (Чернобыль, Семипалатинск); члены семей военнослужащих и госслужащих, погибших и пострадавших при исполнении служебных обязанностей; инвалиды I и II групп инвалидности, а также инвалиды с детства; лица, получающие пенсию на льготных условиях, например за выслугу лет; некоторые другие категории.
Кроме того, физические лица, владеющие хозяйственными постройками на дачных и садовых участков, могут не платить налог на теплицы, туалеты а также остальные хозпостройки, если их площадь не превышает 50 кв.метров. Очевидно, что таких больших туалетов на дачах ни у кого нет. А вот за летнюю кухню или баню заплатить придется.
Льготники имеют право заявить о своем праве на льготы до 1 ноября отчетного года. Сделать это можно путем подачи заявления в территориальный налоговый орган с приложением документов, подтверждающих право на льготы.
«Согласно Закону РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действовавшему до 2015 года, объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц признавались любые здания, строения, сооружения, в том числе и хозяйственные строения и сооружения, расположенные на садовых и дачных земельных участках. Аналогичные нормы предусмотрены действующей с 2015 года главой 32 Налогового кодекса РФ.
При этом для налогообложения таких объектов необходимо наличие зарегистрированного права собственности на хозяйственное строение или сооружение. Государственной регистрации подлежит право собственности не на все хозяйственные строения и сооружения, а только на те из них, которые отвечают признакам объекта недвижимости – объекта, прочно связанного с землей, перемещение которого без несоразмерного ущерба его назначению невозможно. Хозяйственные строения и сооружения, возведенные на садовых и дачных земельных участках, не отвечающие указанным выше признакам (например, теплицы, некапитальные строения и сооружения), не являются объектами недвижимости.
Решение о регистрации права собственности принимается правообладателем самостоятельно. Незарегистрированные хозяйственные строения и сооружения (в том числе в случае невозможности их отнесения к объектам недвижимости) не подлежат налогообложению», – говорится в сообщении Минфина.
Таким образом, если хозпостройка отвечает признакам объекта недвижимости, то ее необходимо зарегистрировать и в дальнейшем платить с нее налог.

Налог на хозяйственные постройки на земельном участке

Налог на строения на дачном участке в 2020 году регулируется главой 32 Налогового кодекса России, тогда как раньше налог на имущество был вынесен в отдельный федеральный закон. Но в связи с крупной реформой в сфере недвижимости имущественный налог для физических лиц не только вошел в состав НК РФ, но и был существенно преобразован — изменилась база для обложения, виды льгот, применение ставок и особенный расчет в переходный период.
Налогооблагаемыми объектами являются находящиеся в собственности у граждан хозяйственные постройки, сведения о которых содержатся в ЕГРН. В их число входят хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости.
Исключение – жилые помещения и гаражи, которые являются самостоятельными объектами налогообложения (информация ФНС России от 19 февраля 2020 года).
Обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает с момента госрегистрации права собственности гражданина на хозпостройку или со дня открытия наследства, в которое она включена. Исключение – освобождение от уплаты налога на основе льготы, установленной федеральным или муниципальным законодательством. Так, от налогообложения освобождаются хозпостройки площадью не более 50 кв. м, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. Такая льгота применяется только для одной хозпостройки, не используемой в предпринимательской деятельности, независимо от ее расположения в пределах страны.

Налог на дачный дом

Налог на недвижимость будет с момента регистрации права собственности. Регистрация нужна для прописки или коммуникаций, смотря как вы хотите эксплуатировать этот дом.
Если дом зарегистрирован как недвижимое имущество и требование об оплате налога вы не получали никогда, необходимо предоставить в налоговую инспекцию по вашему месту жительства сведения о наличии у вас на праве собственности объекта недвижимости. Сведения предоставляются по специальной форме с приложением правоустанавливающих документов. Форму можно скачать на сайте налоговой https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/imuch_mes/
Вообще Ваше обязательство оплачивать налоги вытекает из законодательства и не зависит от того, пришло ли уведомление. На дом может не приходить в том случае, если на дом не оформлено право в собственности и он не стоит на кадастровом учете. А могут просто не доходить уведомления, так тоже бывает. Мой совет: зарегистрируйтесь в личном кабинете на налоговом портале — будете всегда в курсе того, что и за что хочет от Вас Государство.
Добрый лкнь. Обратитесь а налоговую по месту прописки. Там есть консультант он вам разьяснит. В скорее всего из-за какого нибудь сбоя в базе не получаете. Если конечно вы не пенсионер и вам не ошибочно начисляют налог.
Если узаконили — тогда должен, объект обложения налогом есть, а если к числу льготников не относитесь — значит, по этому объекту подлежите налогообложению.
Налог на недвижимое имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Для получения правильного ответа, вам необходимо посетить свою налоговую инспекцию для консультации, имея при себе необходимые документы на ваш дом.
Мне для начисления налогов, как объект недвижимого имущества, включили жилой дом на садовом дачном участке, хотя моя семья пользуется им только летом для отдыха и работы на земельном участке. Я имею квартиру в городе для постоянного проживания. Как пенсионер, я могу выбрать один объект для освобождения от налога на имущество, поэтому очень важно оспорить включение дачного домика в качестве второго объекта недвижимости. Как грамотно оспорить включение дачного домика налоговой инспекцией в качестве жилого дома?
Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 30. 2016 N 401-ФЗ (последняя редакция) дома нежилого назначения, расположенные на садовых или дачных участках, в целях расчета налога на имущество физических лиц приравнены к жилым домам.