Закон об онлайн-кассах с 2020 года (закон 54-ФЗ): что это такое, кому не нужно, как переходить

Новые законы

54-ФЗ: Кто должен применять онлайн кассы, а кто освобожден от применения ККТ?

Новый закон обязывает использовать ККТ далеко не всех предпринимателей. Напротив, перечень тех, кто освобождается от использования ККТ расширился. В число этих лиц вошли организации и индивидуальные предприниматели:

  • которые оказывают услуги по ремонту и покраске обуви;
  • услуги по изготовлению и ремонту ключей и галантереи из металла;
  • продают собственноручно изготовленные изделия народных промыслов или художественных промыслов;

ККТ не понадобится тем, кто сдает в аренду собственное жилье.
Некоторые категории предпринимателей, которые не применяли кассовую технику раньше, сохранили право не пользоваться ей и далее:

  • организации или ИП, занимающиеся продажей газет и журналов в киосках;
  • торговцы мороженым и разливными безалкогольными напитками;
  • продавцы продуктов из автоцистерн: молока, кваса, свежей рыбы и т.д;
  • продавцы сезонных даров природы — овощей, фруктов, арбузов и дынь;
  • «коробейники», которые продают разносную продукцию;
  • продавцы на ярмарках, выставках-продажах, розничных рынках;
  • аптеки, работающие при фельдшерских пунктах в селах и деревнях, а также отделения больниц и медицинских организаций в населенных пунктах, где нет аптек;
  • организации и ИП, работающие в отдаленных селах и деревнях или труднодоступных местностях. Местность должна значиться в списке, утвержденном региональными властями.

Однако теперь продавцы в труднодоступных местностях обязаны по первому требованию выдавать документ, подтверждающий покупку — бланк строгой отчетности.

Новый закон обязал использовать ККТ некоторые категории предпринимателей, которые раньше контрольно-кассовой техникой не пользовались.

Налогоплательщики ЕНВД и ПСН. До первого июля 2020 года эти категории предпринимателей могут не пользоваться ККТ, но только в том случае, если они будут выдавать подтверждение оплаты по первому требованию покупателя. Через два года, с июля 2020-го, использование ККТ станет обязательным и для них. 290-ФЗ, ст. 7, п. 7 в системе «Консультант» .
Торговые автоматы. Торговым или вендинговым автоматам не нужен продавец: они установлены в общественных местах и автоматически выдают товар после внесения денег. Обычный ассортимент вендинговых автоматов: кофе, жвачки, шоколадные батончики и прочая быстрая еда. Пока такие автоматы не оснащены ККТ, но все впереди: с 1 июля 2020 года их владельцы обязаны оборудовать их новыми онлайн-кассами. 290-ФЗ, ст. 7. п.11 в системе «Консультант» .
Платежные терминалы. Предприниматель не освобождается от применения ККТ, если использует для расчетов автоматические устройства, которые проводят оплату без его личного участия — например, платежные терминалы. В этом случае переход на онлайн-кассы необходим.
Услуги населению — широкий пласт российского малого бизнеса. Под этим понятием подразумевается десятки направлений:

  • бытовые услуги (парикмахерские, ателье),
  • услуги пассажирских перевозок,
  • почтовой и мобильной связи,
  • жилищно-коммунальные услуги,
  • продажа билетов на концерты и выставки, спортивные мероприятия, экскурсии и туристические путевки и т.д.

Все эти услуги стоят денег и учитываются в системе налогообложения, поэтому теперь «продавцам» этих услуг придется использовать ККТ 290-ФЗ, ст. 7 п.8 в системе «Консультант» .
Сейчас организациям и предпринимателям в сфере услуг достаточно предоставлять клиентам БСО — бланки строгой отчетности. Бланки можно купить в магазине канцтоваров, заказать в типографии или воспользоваться онлайн-сервисом для печати БСО.
С 1 июля 2020 года предприниматели смогут и дальше выдавать БСО, но формировать их придется с помощью устройства нового образца — «автоматизированной системы для БСО». Это устройство является разновидностью ККТ и требования к нему будут как и к другим видам кассовой техники. Сам бланк строгой отчетности трансформируется в один из видов кассового чека.
С 15 июля 2016 БСО выдаются не только за оказание услуг, но и за выполнение работ. Скажем, сборка мебели или ее погрузка — это одновременно и услуги населению, и работы. Так что организации и ИП, работающие в этой сфере, также обязаны следовать новым правилам.
В числе реквизитов, указанных в документах, кроме даты и точного времени совершения покупки, необходимо указывать:

  • место покупки (адрес торговой точки или название интернет-магазина);
  • вид системы налогообложения;
  • размер ставки НДС;
  • регистрационный номер фискального накопителя — устройства, установленного в ККТ и пересылающего данные о каждой покупке через интернет оператору фискальных данных.

Если в расчетах ошибка и чек или бланк выписаны неправильно, в законе предусмотрена возможность сформировать чек или бланк коррекции. Однако скорректировать можно только ошибки текущего дня — для более ранних расчетов такая функция не действует.
Кассовые чеки и БСО не только отправляются надзорному органу, но и выдаются покупателям на руки. Согласно поправкам в закон, распечатывать эти платежные документы не обязательно — достаточно выслать на электронную почту или на мобильный телефон клиента — разумеется, если он согласен.
Еще один способ — отправить не сам чек или бланк, а сведения о покупке: номер накопителя, сумму покупки, дату и время, адрес и т.п. Эти данные покупатель вводит на сайте в интернете и получает там документы. В любом случае, способ получения чека клиент выбирает сам.

Исключение составляет дистанционная интернет-торговля, при которой продавец не обязан предоставлять покупателю распечатанный на бумаге чек или БСО. Для интернет-магазинов по новому закону предусмотрен только один вариант: выслать платежные документы на электронную почту или телефон.

Закон 54-ФЗ: изменения 2020 года по онлайн-кассам

Владельцы малого бизнеса неоднократно выражали недовольство необходимостью внедрения онлайн-касс, объясняя это тем, что им придется понести дополнительные расходы на покупку, установку и обслуживание нового оборудования. Предприниматели не видят собственную выгоду, и считают, что онлайн-устройства нужны лишь для облегчения работы ФНС. Законодатели пошли навстречу, и разбили переход на несколько этапов. На сегодняшний день осталось перешагнуть последнюю ступень — в 2020 году современные аппараты будут установлены везде, где это предусмотрено законом.

Что принес 192-ФЗ: изменения в законе об онлайн-кассах с 3 июля 2020

На 01.07.2018 в законе 54-ФЗ было много неточностей, хоть большинство ИП и ЮЛ, попадающих под этот нормативный акт, установили кассы и зарегистрировали их к этой дате. Изменения в законе об онлайн кассах вышли 3 июля: был подписан закон, разъясняющий и уточняющий многие вопросы, обсуждаемые в 54-ФЗ. Кроме того, был дополнен список тех предприятий и частных предпринимателей, кто освобождается от применения ККМ насовсем.
Среди них и некоторые категории ИП на ПСН, получившие разрешение не использовать кассу. Основные изменения по 192-ФЗ:

  1. Расчетные операции, проведенные по безналу, теперь требуют применения кассовой техники. Если ранее под понятием «расчеты» понималось получение или выплата денежных средств наличными и через систему электронных платежей, то сейчас безналичные операции также считаются расчетными.
  2. Некоторые категории ИП на ПСН должны были установить современные ККТ уже в июне 2020, но 290-ФЗ предоставил им отсрочку до 01.07.2019 при условии выдачи покупателю чека или БСО с реквизитами, указанными в абз. 4-12 п. 1 статьи 4.7 ФЗ №54. После выхода 192-ФЗ, перечень видов деятельности, имеющих право на отсрочку, заметно сократился. Выбывшие из него категории взамен получили разрешение не устанавливать ККМ вообще, но обязательство выдавать клиенту расчетный документ осталось за ними.
  3. Изменения коснулись и правил установки ККМ для торговых автоматов. Если автоматическое устройство предназначено для оплаты услуг перевозки пассажиров и багажа, касса может быть установлена вне его корпуса при условии, что заводской номер на ней полностью читаем. В таком случае ККТ может не печатать чеки и не передавать их по интернету, если пользователь не предоставил свою почту или номер мобильного.
  4. Если дисплей вендингового автомата выдает QR-код, который содержит все данные об операции, то с 01.02.2020 чек также может не выдаваться. Однако это условие не распространяется на реализуемую продукцию с обязательной маркировкой, подакцизные и технически сложные товары.
  5. В обиходе появился фискальный накопитель (ФН) со периодом использования 15 мес., и не исключено, что появятся устройства с другим сроком действия. Это обусловлено тем, что изменились требования к ФН в части периода действия главной памяти ККТ — менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.
  6. Нововведения обращены и к платежным агентам, которые проводят операции через автоматическое оборудование. Они обязуются формировать чеки в бумажном либо электронном виде и предоставлять их своим клиентам. Помимо этого, они могут переслать клиенту информацию с идентификацией чека и адресом интернет-ресурса, чтоб он смог самостоятельно найти и напечатать расчетный документ.
  7. Страховщик, привлекающий клиентов через агентов или посредников, которые работают от его имени, но не числятся в штате и не оформлены, как организация или ИП, обязан оформлять чек или БСО и направлять его страхователю.

Условия заполнения чеков и БСО также изменились. Теперь QR-код стал обязательной составляющей расчетного документа, а цена за единицу продукции указывается исключительно в валюте РФ.

Также дополнился список требований к расчетным документам, предоставляемым при выдаче выигрыша в лотерею, при оплате за страховку и возмещении ущерба по страховому случаю. Эти требования изложены в п. 6.2 ст. 4.7 ФЗ № 54, но они вступают в силу только 01.07.2019.

Кто переходит на онлайн-кассы с 1 июля 2020 согласно изменениям в законодательстве?

К перечню «вмененщиков» и «патентщиков», которым разрешено установить кассу к 01.07.2019, добавились некоторые категории ИП с патентом.
В 2020 ряды ИП и ЮЛ на ЕНВД, использующих кассу, пополнят виды деятельности:

  • ветеринария;
  • перевозка багажа и людей;
  • услуги по аренде земли и оборудованных мест под торговлю и размещение предприятий общепита;
  • сдача парковочных мест на стоянках;
  • ремонт и техосмотр автомобилей и мототехники;
  • сдача внаем личной жилплощади;
  • бытовые услуги (прачечные, парикмахерские и т.д.).

Рекламщики, размещающие наружную и внутреннюю рекламу, тоже дополняют этот список и пока работают без кассы.
ИП на патенте переходят на онлайн-кассы с 1 июля 2020 согласно изменениям, если их бизнес попадает под следующие категории:

  • производство молока;
  • салоны красоты;
  • тренажерные залы, спортивные секции;
  • транспортировка грузов и людей (сюда же входит водный транспорт);
  • рыболовецкая и охотничья деятельность;
  • ветеринария, фармацевтика и мед. услуги;
  • ремонт автотранспорта, радио и бытовой техники, компьютеров;
  • услуги по прокату.

ИП на патенте и «вмененщики» могут не применять ККТ при условии отсутствия заключенных трудовых договоров, осуществляя розничную торговлю (тут же и вендинг), работая в сфере общепита, реализуя пиво и подакцизную продукцию.
Наряду с этим отсрочкой пользуются:

  • ЮЛ на УСН, работающие в сфере общепита без сотрудников;
  • все виды налогообложения, оказывающие работы и услуги населению.

Последние обязуются выдавать клиенту БСО в соответствии с изменениями 54-фз по онлайн-кассам 2020 года.
Через год ККТ понадобится ЮЛ и ИП при расчете с физическими лицами по безналу (исключая интернет-банкинг и электр. кошельки) в таких случаях:

  • оплата за комм. услуги и за жилплощадь;
  • взносы за кап. ремонт;
  • выдача займов для расчета за товары, услуги, работы;
  • зачет и возврат аванса.

54-ФЗ: изменения в порядке применения онлайн-касс в 2020 году

54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» внес большие изменения в работу предпринимателей. Установить онлайн-кассы в этом году должны были даже те бизнесмены, которые никогда не работали с кассовой техникой. Однако некоторые из них получили отсрочку до следующего года. О том, кто и когда должен перейти на онлайн-кассы, сколько стоит ККТ в 2020 году, как получить за нее налоговый вычет и ответы на многие другие вопросы о применении онлайн-касс, ищите в этой статье.
 

О чем вы узнаете: как 54-ФЗ изменил работу предпринимателей в 2020 году?

54-ФЗ вносит изменения в работу предпринимателей с июля прошлого года. На данный момент прошло две основных волны перехода на кассовую технику нового поколения. Первая из них была датирована 01.07.2017, вторая наступила совсем недавно – 01.07.2018.
54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» регламентирует процесс приобретения, установки, регистрации и эксплуатации онлайн-касс. Приставку «онлайн» данная касса получила в связи с тем, что все данные о любой проведенной операции через посредника (ОФД) отправляются в Федеральную налоговую службу.
Попробуйте онлайн-кассу Бизнес.Ру с подключением к ОФД и регистрацией в ФНС. Умная касса полностью соответствует 54-ФЗ и работает на обычном компьютере. С ней вы сможете не переживать за сохранность и защиту своих данных и получите возможность удаленно контролировать работу магазина.
Причины принятия 54-ФЗ:

  1. Во-первых, функция онлайн передачи данных в налоговую существенно облегчает контроль вышеуказанной организации за уровнем выручки предпринимателей, получаемой в ходе продажи товаров, оказания услуг и т.д.;
  2. Второй функцией онлайн-касс является вывод ритейла из «тени»;
  3. В-третьих, онлайн-кассы созданы для защиты информации. В основе устройства лежит криптографический метод защиты данных. Проще говоря, кассовая техника выполняет функцию шифровального устройства. Все данные о продажах, возвратах, корректировках, открытиях и закрытиях кассовых смен, поступают на устройство накопления и передачи фискальных данных — фискальный накопитель (ФН). В момент записи полученные данные шифруются. И уже в зашифрованном виде отправляются посреднику – оператору фискальных данных. С точки зрения сохранности информации плюсов здесь несколько:
    во-первых, у предпринимателя не будет возможности вносить в данные какие-либо корректировки перед отправкой их в налоговую инспекцию;
    во-вторых, исключается возможность попадания информации к посторонним лицам (здесь плюсом для предпринимателя является высокий уровень защиты данных, код, с помощью которого шифруются данные очень сложно взломать).
  4. Следующим пунктом будет защита прав потребителя. С введением 54-ФЗ бизнесмены по первому требованию покупателя должны направить на предоставленный им e-mail или же номер мобильного телефона электронный чек, который по своим свойствам приравнивается к бумажному.

Важно! В случае отказа от предоставления электронной версии чека, на предпринимателя будет наложен штраф.

Для того, чтобы онлайн-касса начала работать в вашем магазине, согласно требованиям 54-ФЗ, приобретения устройства будет недостаточно. 54-ФЗ гласит, что данные оператору должны передаваться посредством сети интернет.
Проще говоря, для того, чтобы наладить корректную работу кассовой техники и, соответственно, передачу данных в налоговую инспекцию, предпринимателю необходимо позаботиться о том, чтобы в магазине был проведен интернет.
В связи с тем, что данные по каждой операции касса отправляет в режиме реального времени, будет сокращено количество проверок, проводимых налоговой инспекцией. В нанесении частых визитов сотрудниками налоговой инспекции попросту пропадет необходимость.
Проверки будут проводиться в случае, если владелец организации подозревается в недобросовестном ведении бизнеса, или же будут носить плановый характер.

Также стоит отметить, что ранее предприниматели для того, чтобы передавать данные о продажах, записанные на ЭКЛЗ, должны были раз в 13 месяцев сами посещать налоговую инспекцию. С введением 54-ФЗ и онлайн-касс нового поколения необходимость в этом так же пропадает в связи с автоматической отправкой данных.


Краткая справка по теме статьи:


Поправки в Закон о ККТ 2020

Обращаем также внимание, что до принятия Федерального закона от 27.11.2017 № 337-ФЗ организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению, были вправе до 01.07.2018 не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих БСО. Поправки же предусматривают, что это право сохраняется до 01.07.2019, но лишь для тех организаций и ИП, выполняющих работы, оказывающих услуги населению, которые не оказывают услуги общественного питания с привлечением работников.
Те организации и ИП, которым отсрочка дается только при отсутствии работников, должны будут в случае заключения трудового договора с работником зарегистрировать онлайн-ККТ в течение 30 календарных дней (ч. 7.3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ ).

  • для юридических лиц в размере 75 – 100 % от выручки, полученной в период работы без ККМ, но не менее 30 тыс. руб., при повторном нарушении и общей сумме выручки за два раза более 1 млн руб. — до трех месяцев прекращения торговой деятельности;
  • для «частников» — 25 – 50 % от выручки, но не менее 10 тыс. руб. Повторное нарушение, если общая сумма полученных средств превышает 1 млн руб., влечет такую же ответственность, как и для юридических лиц.
  • перечисление за услуги в области грузовых и пассажирских перевозок электронных денежных средств;
  • реализация продукции через вендинговые аппараты, оснащенные автоматическим расчетным устройством (за исключение реализации технически сложной или подакцизной продукции).

С 3 июля ОФД может осуществлять обработку фискальных данных пользователя для исследований и статистики без обезличивания таких фискальных данных (если это установлено договором на обработку фискальных данных) с учетом требований Федерального закона от 27 июля 2006 года № 152-ФЗ «О персональных данных».
В этих ситуациях чек или БСО должен быть сформирован не позднее одного рабочего дня после расчета, но также не позднее момента передачи товара покупателю.
После регистрации ККТ в ФНС подключите кассу к ОФД. Для этого зайдите в личный кабинет на сайте оператора и укажите реквизиты кассы. Теперь ваша касса может передавать чеки в ФНС.
При выборе ОФД обратите внимание на то, какие возможности будут входить в стоимость обслуживания по договору, сможете ли вы воспользоваться дополнительными преимуществами за те же деньги. Например, иметь доступ ко всем фискальным данным компании, анализировать их в нужном разрезе (за период времени, по торговым точкам, кассирам и т.д.), сравнивать показатели, выгружать xls-таблицы и строить наглядные графики.
Продавцы газет и изготовители ключей — это малая часть тех работающих с наличкой продавцов, кому можно не применять онлайн-кассы в 2017 году и в последующие годы.

Отдельно необходимо уточнить такой важный момент, сопровождающий неприменение онлайн-касс, как оформление БСО. До 01.07.2018 БСО могут выдавать вместо кассового чека фирмы и ИП при оказании платных услуг населению. Список таких услуг до 2017 года и сейчас перечислен в разных классификаторах и группировках: