Практикой предусмотрено множество ситуаций, когда предпринимателю становится не выгодно работать по текущей налоговой системе и единственным выходом является переход на ЕНВД. Однако предоставлено ли право каждому субъекту предпринимательской деятельности на осуществление данной операции и когда можно перейти на ЕНВД? Об этом более подробно будет рассказано в данной статье.

Условия перехода на ЕНВД

Налоговым законодательством Российской Федерации предусмотрены условия для окончательного осуществления перехода на единый налог на вмененном доходе. Для этого предприятию или гражданину необходимо стать на учет в ИФНС и подать соответствующее уведомление о переходе на вмененку.
Перейти на указанную систему налогообложения могут лица, представляющие следующие виды услуг:

• по уходу и лечению животных;
• по ремонту и обслуживание транспортных средств;
• бытового направления;
• по организации автопарковок;
• деятельность, связанная с общепитом (общая площадь помещений не должна быть больше 150 кв.м.);
• розничная реализация продовольственных и непродовольственных товаров (максимальный лимит размера помещения — 150 квадратных метров );
• автотранспортные перевозки;
• сдача в аренду помещений и земельных наделов для возведения торговых сетей;
• по осуществлению наружных рекламных кампаний на специальных сооружениях и транспорте.

Можно ли перейти на ЕНВД в середине года?

В случае если необходимость перехода на единый налог на вмененный доход возникла не в начале текущего погода, а в его середине, заинтересованному лицу необходимо учитывать следующие особенности такой операции.

• Если переход осуществляется с УСН, налогоплательщик имеет возможность воспользоваться вмененкой только с первого января года, идущего за годом, в котором применялась упрощенная система налогообложения.
• Если переход на ЕНВД осуществляется с общей системы налогообложения, то при осуществлении такой операции, учитывается дата, отражённая в соответствующем заявлении, поданном в органы налоговой службы в срок не позднее пяти дней после постановки на учёт на вмененку.
• Если лицо, ранее не осуществляло никакой предпринимательской деятельности, то такому налогоплательщику следует подать заявление о переходе на ЕНВД в налоговые органы в срок, не превышающий пяти дней после с момента постановки последнего на налоговый учет.

Переход на ЕНВД в середине года подразумевает расчет налоговой базы за неполный месяц. В данном случае учету подлежит коэффициент, сформированный на основании пропорционального соотношения количества дней пребывания на едином налоге на временный доход и общего количества календарных дней в текущем месяце.

Срок перехода на вмененку

Для перехода на ЕНВД плательщику налога необходимо указать конкретную дату в заявлении. Переход на данную систему налогообложения может быть произведен как в начале года, так и на его протяжении. В случае перехода на ЕНВД после применения УСН гражданину необходимо сообщить в территориальное отделение налоговой службы о факте отказа предприятия или индивидуального предпринимателя от УСН в срок не позднее пятнадцатого января года, в котором происходит обозначенный переход.
Действующим налоговым законодательством, предусмотрено, что сотрудники налоговой инспекции обязаны в срок не превышающий 5 дней перевести налогоплательщика, подавшего соответствующее заявление, на ЕНВД, после чего поставить последнего на учёт и выдать ему необходимое уведомление.

Как перейти на ЕНВД: пошагово

Для того чтобы перейти на ЕНВД гражданину или юридическому лицу нет необходимости проходить долгие процедуры и заполнять массу документов. В первую очередь для оформления указанной системы налогообложения требуется заполнение соответствующего заявления. Заполненный шаблон такого документа предоставляется в органы налоговой службы по месту осуществления предпринимательской деятельности организации или ИП, после чего заинтересованное лицо ставится на учет в качестве плательщика ЕНВД, о чем извещается путем получения соответствующего уведомления.
Заявление о переходе на единый налог на временный доход имеет регламентированный действующим законодательством шаблон, форма которого утверждена приказом ФНС Российской Федерации от 11 декабря 2012 года. Кроме того образцы указанного заявления для юридических и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, рознятся: организации должны подавать форму ЕНВД-1, а индивидуальные предприниматели — ЕНВД-2.

Нормами Налогового кодекса РФ предусмотрено, что на подачу оговоренного заявления отведён пятидневный срок, который начинает исчисляться с момента фактического применения вмененки, в связи с чем дата фактического применения и перехода на указанную систему могут не совпадать. Поэтому в заявлении рекомендуется отмечать именно ту дату, с которой единый налог на временный доход начал применяться.

Пример

ООО «Айсберг» осуществляло розничную торговлю, при этом используя УСН с 13 января 2017 года. Со временем у предприятия возникла необходимость в переводе своей деятельности на ЕНВД. В конечном итоге, с 1 марта 2017 года ООО «Айсберг» начал использовать указанный специальный режим.
Согласно пункту 2 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, исчисляемый в днях срок, начинает свое течение на следующий после даты наступления события день. Согласно пункта 6 вышеупомянутой статьи, срок подлежит исчислению в рабочих днях, если иное не предусмотрено в отдельном порядке.
В связи с вышеизложенным, пятидневный срок, отведённый для проведения процедуры постановки на учёт, для организации начинается 2 марта и заканчивается 6 марта 2017 года. Следовательно, ООО «Айсберг» несет обязанности по уведомлению органов налоговой службы о своём намерении перехода на вмененку до 6 марта включительно. В тоже время в регистрационной документации датой постановки на учет будет являться 1 марта 2017 года.

Дорогие читатели! Обязательно ознакомьтесь с юридической практикой решения вопроса:

Переход на ЕНВД: условия, сроки, как перейти на вмененку и когда

Заявление о переходе на енвд

Мы ип на усн 6%. 09.01 будем подавать заявление о переходе с усн на енвд, но или 06.01 или 08.01 нам должны перечислить деньги на р/счет, какой налог нам нужно будет заплатить, по усн или енвд?

Страна работает по отчетным периодам. Для Налоговой таким периодом является квартал и год. Если вы подадите заявление в январе то енвд для вас будет введено со 2-го квартала 2024 г.

ИП зарегистрировано 30 января, но в аренде помещения было отказано и заявление о переходе на енвд не было подано в ИФНС. Сейчас есть договор аренды и начинаю деятельность, укладывающуюся в рамки ЕНВД. Могу ли я просить о применении налога на вмененный доход уже в этом году в связи с началом деятельности?

В этом году уже не сможете. В конце года, в ноябре подайте заявление, с 1 января следующего года вас переведут на ЕНВД Удачи Вам. Анна Титова.
Меня зовут Елена, при подаче заявления ООО о переходе на ЕНВД, ошибочно дату начала применения поставила 1.07.16, фактически перешли 28.09.16 г. и заявление подписано 30.09.16 г. Налоговая требует оплаты ЕНВД с 1.07.16 г. Подскажите, пожалуйста, можно исправить заявление или в любом случае платить налог и штраф.

В конце 15 года написала уведомление о переходе на УСН, заявление о закрытие ЕНВД не писала. В 16 году передумала, но не успела до 15.01.16 г подать заявление об отказе о переходе. ЕНВД автоматически закрыли, теперь я на УСН. Как перейти снова на ЕНВД?

На применение налогового режима при которой уплачивается единый налог на вмененный доход (ЕНВД) налогоплательщик, применяющий УСН вправе перейти только с начала следующего года, предварительно направив уведомление о применении УСН до 15 января следующего года. Таким образом, в текущем году возможность перехода на ЕНВД с УСН невозможна, и Налоговым кодексом никакие исключения не предусмотрены.Ст.346.13 п.7
Заявление о переходе на ЕНВД. Подскажите пожалуйста. Подали заявление о переходе на ЕНВД указали адреса арендуемых помещений, но не включили один договор. Какая ответственность последует после подачи уточненной декларации по ЕНВД, включив туда отсутствующий адрес объекта? Необходимо ли подать новое заявление указав этот договор?
Да,необходимо подать уведомление о новом адресе.В соответствии с п. 3 ст. 346.28 НК РФ организации и предприниматели должны подать: Заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти рабочих дней со дня начала осуществления деятельности, облагаемой данным налогом. Штраф по вмененке — 10 тысяч рублей.
Заявление о переходе на ЕНВД возможно подать одновременно с документами на регистрацию ИП? Какая пошаговая процедура перехода на ЕНВД? Спасибо.
Для регистрации ИП надо: заплатить гос пошлину, копию паспорта и оригинал, заявление по форме Р21001, ИНН (оригинал и копия). Если становитесь на учет в качестве плательщика ЕНВД, то к данному пакету документов нужно заявление по форме ЕНВД-2 Паспорт. Сшитая ксерокопия каждой страницы паспорта. Она понадобится для отправки набора документации почтой. Квитанция, удостоверяющая оплату государственной пошлины за проведение регистрации ИП. Копия свидетельства с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН), в том случае, когда он имеется. Заявление на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001. Если сложилась ситуация так, что тот, кто подписывал данную бумагу по каким-либо причинам не имеет возможности принести бумаги лично, необходимо заверить их у нотариуса для удостоверения подписи заявителя (1 экземпляр). Заявление на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) по форме №26.2-1 (2 экземпляра).

Оформили ИП,но не написали заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения или ЕНВД. Работаем в сфере грузоперевозок (1 машина). Нам сказали в налоговой, что работаем по общим основаниям—работаем с НДС. А мы думали все время, что работаем без НДС. Все счета и акты отправляли без НДС. Что теперь делать?

В марте 2014 года ткрыл ип написал заявление о переходе на енвд, в 2015 в конце января мне с налоговои сообщяют о том что у них нет моего заявления о переходе на енвд, весь год исправно платил налог и сдавал отчетность по енвд ни кто ни чего не говорил не сообщял с налоговои что чтото не так, теперь требуют переделать декларации по общему режиму налого обложения могу ли я отказаться и что грозит в случае отказа?
Надо было оставить себе копию заявления с отметкой о приеме должностного лица. Можете конечно, обжаловать в суде действия налогового органа, но в отсутствии доказательств доказать не сможете
У меня ИП действует 2 года, не было написано заявление о переходе на ЕНВД. При этом я исправно платила налоги и сдавала отчетность. И отчетность всегда принимали, а сейчас вдруг обнаружилось что заявления не было. Теперь мне грозит штраф в 10000. Какие могут быть у меня основания не платить штраф.
Нужно уточнить Вашу ситуацию документально. Ранее ЕНВД была обязательная к применению система налогообложения. Вполне возможно, что у Вас нет обязанности по уплате данного штрафа, и его нужно обжаловать в вышестоящую ИФНС

Заявление на ЕНВД как подать

Подал заявление в ИФНС о снятии с учета как плательщика ЕНВД, т.е. прекращаю предпринимательскую деятельность. Могу ли я в дальнейшем продолжать распродажу остатков товара по закупочным ценам так как вернуть его поставщикам по этой цене не реально.
Продавать, значит осуществлять предпринимательскую деятельность, а заниматься без соответствующей регистрации данной деятельностью запрещено.
Планирую открыть ИП с ЕНВД. Возник вопрос. Какой вариант правильный? 1. Подаю заявление на ИП. После получения подаю заявление на ЕНВД. 2. Подаю заявление на ИП вместе с заявлением на УСН. После получения подаю заявление на ЕНВД.
ОСНО вообще не вариант, сами знаете! Вопрос в том, как правильно поступить? Или в первом случае я ИП ОСНО+ЕНВД, а во втором УСН+ЕНВД?
Не подавались годовые отчеты по ип (ЕНВД), так как в налоговую в 2012 году было подано заявление о прекращение деятельности, при этом ип не было закрыто.
ПФР снял максимальную возможную сумму 154851,84 рублей.
Вопрос, можно как то сейчас доказать, что деятельность не велась и оплатить минимальную сумму страховых взносов.
Не имеет значения, велась деятельность или нет. Если не были поданы декларации по ЕНВД, то УПФР рассчитал страховые взносы в 8-кратном размере. Если даже сейчас предоставите декларации, то это ни на что не повлияет.
Я как предприниматель в конце декабря 2013 г. подала заявление о закрытии как ип на енвд. Выдали выписку мне о закрытии 10 января 2014 г. т.к. до этого были проздничные дни, теперь спустя 2,5 года присылают письмо, о якобы моей задолженности за 2014 г по ип,хотя деятельность я же не вела с момента подачи заявления. В налоговой настаивают на том, что я должна здать декларацию по енвд за 1 квартал 2014 г. как быть?
Как подать встречное исковое заявления в суд о пересмотрения решения суда, я ИП на енвд транспорт, логистика, доход по декларациям состовляет 10 000 р. работа сезонная, связи с кризисом в стране мои услуги не пользуются спросом, мне присудили 7 000 на ребенка и 2 500 на жену, тем самым не оставляют мне средство существование, судебного заключения еще не было, пока только в процессе, как быть в такой ситуации и каковы шансы о снижение алиментов? Заранее благодарен.
Как мне действовать в сложившейся ситуации: я ИП на ЕНВД+УСН. 15.06.15 подала заявление ЕНВД-4 на закрытие одной торговой точки. Но! ошибочно указала признак 1-прекращением предпринимательской деятельности, вместо 4-иное. И не смотря на то, что в заявлении был указан адрес по одной торговой точке закрыли все 12 точек! При обращении в ИФНС мне отказали в восстановлении всех торговых точек с 15.06.15, и указали что необходимо ставить их все на учет текущей датой. Вопрос: могу ли я подать декларацию по ЕНВД за период, когда торговые точки не числились на ЕНВД и чем мне это обосновать?
могу ли я подать декларацию по ЕНВД за период, когда торговые точки не числились на ЕНВД и чем мне это обосновать? ДА, можете подать. Обоснуйте технической ошибкой. УДАЧИ ВАМ
Открыли ИП но заявление на применение спец режима ЕНВД не подали так как торговая точка откроется позже, соответственно арендованная площадь для точки которая является одной из составляющих для расчета ставки ЕНВД будет известна позже. Можем ли подать заявление при открытие точки или если нет то когда?
Заявление о переходе на ЕНВД Вы подаете на основании договора аренды помещения,где прописана торговая площадь.Исчисление налога с даты подписания акта-приема передачи помещения в аренду.
ООО на ОСНО недавно подали заявление на ЕНВД, указав 3 адреса торговых точек, причем первой как основную указали с адресом, совпадающим с юр. адресом ООО, а две другие арендуются в другом районе города. Причем работает лишь одна торговая точка, указанная в другом районе города и по месту осуществления деятельности принадлежит к другой налоговой. Отчетность по ЕНВД сдали в налоговую по юр. адресу ООО, т.е. по адресу точки, указанной как основной, хотя она и не действует. Вопрос: Нужно ли было сдавать отчетность по ЕНВД по недействующим точкам (договора аренды нет). Правильно ли выбрана налоговая при сдаче отчетности, основываясь на адрес как основной, если деятельность осуществляется в другом районе? Заранее Спасибо.
В любом случае отчетность вы обязаны сдавать по месту регистрации организации, не зависимо от того что у вас торговые точки в разных районах
Подал заявление на регистрацию ИП, так как моя деятельность подпадает под ЕНВД. Вопрос: как подать заявление или сообщить налоговой что я хочу встать на ЕНВД?
ЕНВД вводится принудительно по признаку вида деятельности. Если Ваша деятельность подпадает под ЕНВД — вы обязаны ее применять, никаких заявлений об этом не надо. Более того — если Вы вздумаете считать налоги по другой системе — то при проверке налоговая все равно все пересчитает и взыщет по ЕНВД.

Переход на енвд ип

Мы ип на усн 6%. 09.01 будем подавать заявление о переходе с усн на енвд, но или 06.01 или 08.01 нам должны перечислить деньги на р/счет, какой налог нам нужно будет заплатить, по усн или енвд?
ЕНВД может применяться наравне с УСН. Если Ваш вид деятельности подпадает под ЕНВД согласно Налоговому кодексу РФ, то Вы обязаны уведомить налоговую в течение 5 дней с даты начала деятельности подпадающей под спецрежим ЕНВД.
Сегодня зарегистрировала ип, 1-когда мне можно подать заявление на переход на режим ЕНВД или можно было уже сегодня это сделать? 2-Что означает «Законом установлен нормативный срок в 5 дней, в течение которого должен быть подтвержден статус фактического использования ЕНВД»?
Заявление о переходе на ЕНВД подается в наоговый орган в течение пяти дней со дня начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ).
ИП зарегистрировано 30 января, но в аренде помещения было отказано и заявление о переходе на енвд не было подано в ИФНС. Сейчас есть договор аренды и начинаю деятельность, укладывающуюся в рамки ЕНВД. Могу ли я просить о применении налога на вмененный доход уже в этом году в связи с началом деятельности?
У меня такая проблема — открыли горячее питание, ИП, на второй день работы (на енвд еще не переходили) пришли налоговики, поели, спросили есть ли кассовый аппарат. Мы ответили нет, а они написали на нас заявление, что мы не выдали им чека или подобного рода документ. Штраф от 10 000 рублей. Кто прав? Что грозит и что делать?
Вопрос связанный с налогами. Я подал заявление на переход на енвд. У самого регистрация ип.
Что делать дальше, как платить налоги? На енвд отчетность не нужна. Я должен прийти в налоговую раз в квартал и оплатить нужную сумму, или платить каждый месяц? Еще должен ли я сам рассчитывать ставку налога доя моего региона?
Да, Артем, это только Ваши обязанности, Вы должны сами все рассчитывать и вовремя платить (раз в квартал). Однако, в ФНС Вы можете получить консультацию у инспектора, поэтому если есть какие-то неясные вопросы — обращайтесь к ним, они скажут, на какие нормы опираться, за Вас конечно Вашу работу не сделают, но разъяснить нормы все-таки обязаны.
Плательщики ЕНВД сдают налоговые декларации ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. (п.3 ст.346.32, ст.346.30 НК РФ) Срок уплаты ЕНВД — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. (ст.346.32 НК РФ) Налог Вы должны рассчитать и указать в налоговой декларации. Сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов. (п.2 ст.346.32 НК РФ)
Обязывает ли переходить с ЕНВД на УСН установка терминала для ИП при осуществлении розничной продажи? И есть ли какие-нибудь ограничения по сумме проводимых через терминал операций?
Я открываю пекарню. При регистрации ИП подала заявление на УСН с расчетом на переход на систему ЕНВД после запуска производства. Оказалось, что я не имею права переходить на ЕНВД, т.к. я реализую продукцию собственного производства.
Какая система налогообложения наиболее подходящей будет в моем случае?
Есть вариант разделить производство и реализацию на два ИП (т.к. два собственника бизнеса). Какую систему налогообложения для производства можно выбрать при таком раскладе?
Спасибо.
Заявление о переходе на ЕНВД возможно подать одновременно с документами на регистрацию ИП? Какая пошаговая процедура перехода на ЕНВД? Спасибо.
Для регистрации ИП надо: заплатить гос пошлину, копию паспорта и оригинал, заявление по форме Р21001, ИНН (оригинал и копия). Если становитесь на учет в качестве плательщика ЕНВД, то к данному пакету документов нужно заявление по форме ЕНВД-2 Паспорт. Сшитая ксерокопия каждой страницы паспорта. Она понадобится для отправки набора документации почтой. Квитанция, удостоверяющая оплату государственной пошлины за проведение регистрации ИП. Копия свидетельства с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН), в том случае, когда он имеется. Заявление на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001. Если сложилась ситуация так, что тот, кто подписывал данную бумагу по каким-либо причинам не имеет возможности принести бумаги лично, необходимо заверить их у нотариуса для удостоверения подписи заявителя (1 экземпляр). Заявление на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) по форме №26.2-1 (2 экземпляра).
Оформили ИП,но не написали заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения или ЕНВД. Работаем в сфере грузоперевозок (1 машина). Нам сказали в налоговой, что работаем по общим основаниям—работаем с НДС. А мы думали все время, что работаем без НДС. Все счета и акты отправляли без НДС. Что теперь делать?
В марте 2014 года ткрыл ип написал заявление о переходе на енвд, в 2015 в конце января мне с налоговои сообщяют о том что у них нет моего заявления о переходе на енвд, весь год исправно платил налог и сдавал отчетность по енвд ни кто ни чего не говорил не сообщял с налоговои что чтото не так, теперь требуют переделать декларации по общему режиму налого обложения могу ли я отказаться и что грозит в случае отказа?
Надо было оставить себе копию заявления с отметкой о приеме должностного лица. Можете конечно, обжаловать в суде действия налогового органа, но в отсутствии доказательств доказать не сможете
Я ИП, моя деятельность попадает под ЕНВД.