Известие о намерении ввести налог для самозанятых граждан в 2024 году вызвало волну обсуждения и интерес к этой теме. Три профильных министерства, занимающихся разработкой законодательных актов, представляют два проекта этих документов. Минтруд и Минсоцзащиты свой вариант законопроекта выложили на сайте проектов нормативных актов, а Минфин еще работает над предложением.
Блогеры, няни и репетиторы получат трудовые книжки

Что означает «самозанятый»

К сожалению, определения термина в законодательстве РФ не существует. Как нет и списка видов деятельности, которой могут заниматься граждане, работающие на себя. Однако чиновники целого ряда государственных органов постоянно применяют это понятие. Около 20 миллионов людей в России являются индивидуальными предпринимателями, для которых не требуется регистрация. Они получают доход и при этом не платят налоги. Именно их относят к самозанятым, не уточняя, какой работой они могут заниматься.
В ситуации полной неопределенности разные государственные учреждения истолковывают понятие по-своему. Есть надежда, что в 2024 году в законе о самозанятых появится определение статуса и обязанностей этих граждан.
В готовящихся законопроектах понятие «самозанятый» относится к людям, не зарегистрированным, как ИП, не уплачивающим налоги и находящимся в «серой» зоне российской экономики. Точной формулировки следует ожидать по принятию нормативного акта.

Как раньше хотели легализовать самозанятых

Еще в 2014 году разрабатывался проект, предусматривающий введение налога для этих граждан. Было несколько вариантов решения, среди которых предложения выдавать патенты на ряд видов деятельности. Эти патенты должны были быть платными, но предусматривающими ряд послаблений.
До прошлого года под этим определением понимались предприниматели, юристы, медики, педагоги, другие лица, которые работали самостоятельно и не нанимали работников. Данное толкование из ФЗ-212 перенесено в раздел о страховых взносах НК РФ. Толкование есть, но термин не указан. Кстати ПФР поныне применяет его в этом понимании.
Налоговая служба после принятия ФЗ-401 от 30.11.2016 года к самозанятым относит людей, которые сами организуют свою работу, не оформляя предпринимательство, например:

• Блогеры;
• Репетиторы;
• Домработницы;
• Няни;
• Сиделки и др.

Этим законом в некоторые статьи Налогового кодекса были добавлены новые нормы, а само понятие не применялось. Тогда этой категории людей предлагали сообщать в Налоговую службу о своей занятости без необходимости регистрации свидетельства ИП. Правительство пообещало, что в течение 2017-2918 годов они будут освобождены от налогов (ст. 217 НК РФ).
Но эта инициатива не нашла должного отклика. Преференции на два года с неопределенностью потом отпугнули основную массу самозанятых.
Июль нынешнего года ознаменовался известиями о возможности получать доход от собственного труда без регистрации как ИП и без патента. Рассмотрим, что предлагают компетентные Министерства российским гражданам.
Наиболее простой алгоритм налогообложения из предложенных законопроектов, содержится в варианте Министерства финансов.

Предложение Министерства финансов

В сентябре текущего года Минфин планирует вынести на обсуждение Кабинета министров проект закона, в котором будет дано четкое определение статуса самозанятых. Государственный орган предлагает относить к этой категории граждан, работающих без свидетельства ИП, нанятых сотрудников и получающих от работы на себя до 10 миллионов рублей в год.
Предусматривается простая процедура. Весь процесс организовывается на сайте налоговой службы с помощью любого мобильного устройства (смартфона, планшета или др.), где самозанятые граждане могут зарегистрироваться и создать личный кабинет, получить логин и пароль, привязать данные своих счетов, банковских карт к специализированному приложению.
Через него будут производиться все операции по налогообложению и взиманию налогов с доходов от профессиональной деятельности самозанятых. На основании данных о средствах, приходящих на счет либо карту будет рассчитываться сумма налога, и производиться уплата определенных сумм. Человеку не нужно будет заполнять формы отчетности, тратить время на поездки и стояние в очередях. Все контакты с налоговиками сведены до минимума простой схемой.

Минфин предлагает ставки налогообложения для самозанятых

Минфин предлагает ставки налогообложения для самозанятых
Процент доходов, который граждане, работающие на себя, должны будут отдавать государству, постоянно меняется. В актуальной версии фигурируют такие ставки подоходного налога:

• 3% для тех, кто работает с физическими лицами;
• 6% с тех, кто сотрудничает с юридическими лицами либо сдает имущество в аренду.

Кроме того, каждый месяц должны оплачиваться социальные взносы. Из общего объема месячной выручки полагается отдать:

• 1,25% — в Пенсионный фонд России;
• 0,25% — в Фонд обязательного медицинского страхования.

Минфин предлагает предусмотреть льготные вычеты в 30 тысяч рублей, чтобы одной суммой погасить часть платежа. Лица, сотрудничающие с самозанятыми, должны будут тоже платить 1,5% от средств, потраченных на приобретение товаров или услуг, но не больше 10 тысяч в год.
С наступлением следующего года планируется ввести эти нормы в ряде регионов Российской Федерации в экспериментальном порядке.

Что предлагает Министерство труда для самозанятых

Что предлагает Министерство труда для самозанятых
Решение проблемы неуплаты налогов министерство видит в исключении самозанятых из области регулирования законодательства о труде. Чиновники предлагают предпринимателям, для этой категории сотрудников:

• выдавать трудовые книжки;
• заводить страховые свидетельства государственного пенсионного страхования для впервые устраивающихся на работу;
• платить страховые взносы;
• предусмотреть выходные и оплачиваемые отпуска.

Самозанятым, сотрудничающим с физическими лицами трудовые соглашения заключать не надо.

Дорогие читатели! Обязательно ознакомьтесь с юридической практикой решения вопроса:

Новый законопроект минтруда для самозанятых граждан в 2024 году

Самозанятые граждане — кто это

«Закон о самозанятых — это неофициальное название Федерального закона номер 422, которое распространилось среди населения. Правильное название этого документа — «Федеральный закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан».
Впервые о самозанятых заговорили в 2017 году после принятия закона ФЗ-401. Он вводил категорию самозанятых граждан. По данному законопроекту в 217 статью НК РФ добавили пункт 70. В нем говорится о том, что если физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, оказало некие услуги для удовлетворения личных потребностей другого лица, то с полученного дохода НДФЛ можно не платить. К таким видам деятельности относились: услуги репетитора; услуги по уходу за детьми и пожилыми людьми; услуги по уборке помещений. Стать самозанятым мог любой желающий во всех регионах страны, который подходил под указанные критерии. Для таких граждан были созданы налоговые каникулы до 31 декабря 2024 года.
Стать самозанятым мог любой желающий во всех регионах страны, который подходил под указанные критерии. Для таких граждан были созданы налоговые каникулы до 31 декабря 2024 года. Новый закон совершенно по иному объясняет понятие самозанятости.
Чтобы попасть под действие закона, гражданин должен получать доход от собственной деятельности, но при этом у него не должно быть наемных работников или работодателя.
Для самозанятых действует ограничение по размеру полученного дохода. За отчетный год общий заработок должен быть не больше 2,4 млн рублей. Ежемесячная сумма значения не имеет. Помимо вышеперечисленных особенностей, существует еще ряд ограничений для самозанятых граждан. Под действие закона не попадает: продажа подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой; перепродажа товаров; добыча и реализация полезных ископаемых; ведение деятельности по договорам комиссии или поручения, а также по агентским договорам; доставка товаров с приемом оплаты за них.
Идея закона о самозанятых возникла в 2024 году. Его авторами стали заместитель председателя Совета Федерации Евгений Бушмин, сенатор Мухарабий Ульбашев и группа депутатов во главе с Андреем Макаровым. О том, что закон принят, стало известно в конце ноября 2024 года. Законопроект был принят Государственной Думой, Советом Федерации и подписан Президентом РФ. Было решено, что вступит закон в действие с 1 января 2024 года на территории четырех регионов. Сроки Сегодня закон о самозанятости действует в качестве эксперимента сроком на десять лет: с 1 января 2024 года по 31 декабря 2028 года. В течение этого периода запрещается менять ставки налога или максимальный размер допустимого дохода.
Если гражданин является самозанятым, по закону он должен уплачивать налог по двум ставкам, выбор которых зависит от источника получения дохода: Ставка 4 % от суммы дохода, если он получен от физического лица; Ставка 6 % от суммы дохода, если он получен от юридического лица или ИП. Оплачивается налог ежемесячно до 25 числа. Оплата происходит за прошедший период. Также предусмотрена система штрафов для самозанятых граждан. Они выписываются в том случае, если при получении дохода гражданин не выписал на него чек или сделал это с нарушениями. В этом случае придется заплатить штраф в размере 20 % от суммы проведенной операции. Если же в течение полугода подобное нарушение повторится, то штраф составит 100 % от полученного дохода. Приложение «Мой налог»
Для регистрации и осуществления деятельности в качестве самозанятого гражданина было создано приложение «Мой налог». Оно устанавливается на смартфон и полностью бесплатно. С помощью приложения гражданин может зарегистрироваться как самозанятый. Для этого потребуется только паспорт и телефон с камерой, чтобы сделать фотографию. Также регистрацию можно осуществить и через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Для этого нужен доступ к кабинету и ИНН.

Самозанятость в 2024 году

Изменения в современном законодательстве не являются уже чем-то необычным в жизни общества. К примеру, в один Уголовный кодекс РФ, который так любят студенты в изучении, было внесено более 2000 поправок в Общую и Особенную части. Про изменения, вносимые в КоАП РФ говорить уже не приходится. Может изменения это и не плохо, но можно ли успеть их отследить в таком количестве?!
Но в данной статье поговорим о тех гражданах, которые в качестве налогового режима используют «Налог на профессиональный доход», или «самозанятых».
Немного истории. 2024 год не стал первым годом, когда государство всерьез задумалось о необходимости урегулировать обращение денежных средств у населения, регулярно не подающего декларации и отчетность. Начиная с 2015 года Правительство начало предпринимать меры по налоговому регулированию данной сферы. В 2017 предпринимались попытки добросовестно зарегистрировать самозанятых на специализированных сайтах. Однако, количество планируемое и реальное не совпало. Возможно, зарегистрировались даже не граждане РФ, а иностранцы, либо лица с двойным гражданством. С трудом верится, что граждане РФ в современном экономическом строе вот так просто возьмут и начнут отчислять налог в бюджет государства.
Но на дворе 2024 год и меры регулирования ужесточаются и принимаются специализированные нормативные акты, которые, возможно, и будут приносить свои «плоды для бюджета.
Итак, самозанятыми считаются люди, осуществляющие деятельность (поставка, оказание услуг, работ и т.д.) без трудового договора, без образования ИП, ООО, производящие самостоятельное отчисление в соответствующие фонды, с предоставлением налоговой декларации.
Но не стоит забывать, что гл.23 НК РФ налог на доход физических лиц отменен не был. Таким образом, 13% с любого дохода физ. лица уплатить обязаны.
В 2024 году в этот список включено большое количество новых профессий, а также предусмотрена возможность региональными властями самостоятельно включать в этот список новые виды деятельности самозанятых граждан. Данный список дополняется следующими профессиями.
На самом деле конкретного исчерпывающего перечня самозанятых профессий не существует. Единственный список, состоящий из нескольких позиций, содержится в ст. 217 НК РФ. Это перечень физических лиц, освобождаемых от подоходного налога при условии регистрации. Кстати, по новому закону, они также не должны платить 4 и 6 процентов от дохода. Основные виды занятых были перечислены.
Но важен другой вопрос: считается ли официальным стажем ведение самодеятельности? Ответ удовлетворит мало кого: нет. Такой тип занятости не как трудовой стаж учитывается, т.к. отчисления, производимые самозанятыми направляются в ОМС (а их 37%). Отчислений в ПФР и соц. страх отчисления не предусмотрены.
Но тут есть один важный момент: в рамках ст.29 ФЗ-167 можно добровольно вступать в систему обязательного пенсионного страхования (ОПС). Платить взносы нужно ежегодно. Минимальная сумма рассчитывается по формуле.
Однако максимально такой стаж рассчитать можно не более чем на 7,5 лет. Остальную часть необходимо доработать, для получения минимальных пенсионных выплат.
Как определяет ФЗ-422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) действие данного эксперимента будет распространяться на территории указанных в названии закона 4 субъектов РФ. А значит, что остальным, кто не проживает в указанных субъектах, можно будет временно выдохнуть. Но не стоит забывать, что начало действия данного эксперимента не оставит без внимания остальные субъекты, вопрос остается времени. В случае получения эффективности от внесенных изменений, данный режим распространение получит на всей территории РФ.
Важным дополнением в эксперименте – переход на мобильный обмен данными, предоставление отчетности посредством приложения «Мой налог». Напоминает чем-то приложение, имеющееся у владельцев МТС. Видимо, государственный бюджет, отчасти, можно назвать «моим («Мой штраф», «Мое вооружение», «Мой мост»).
Регистрация в приложении будет возможно со всех мобильных устройств (имею ввиду IOS, Android), а также в Windows. В данный момент приложение находится на стадии разработки.
В рамках ст.3 ФЗ-422 датой предоставления отчетности будет считается дата их отправки с мобильного устройства. В случае технического сбоя, датой отправки будет считаться дата отправки с мобильного устройства.
В ст. 10 ФЗ-422 определены тарифы налоговых регулярных перечислений в госбюджет из выручки, которую участники эксперимента будут получать за изготовленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, реализованные права на капитал. Они варьируются в зависимости от того, кто был заказчиком.
Эксперимент принят на 10 лет – до 31 декабря 2028 года, при учете того, что изменения в данный эксперимент вносить не допускается.
Важным является еще размер дохода: сумма дохода самозанятого лица не должна превышать 2,4 млн. руб. В рамках налогового законодательства допускается параллельная регистрация лица как ИП, а также как самозанятого. Однако, необходимо выбирать один налоговый режим.
При регистрации самозанятый должен указать регион в котором собирается осуществлять свою самодеятельность. Изменение региона допускается только через год. В качестве документов, необходимых для регистрации, требовать будут: скан паспорта, фото, заявление установленного образца. Если же лицо является ИП, то достаточно просто заявления.
Далее поговорим о порядке «ловли самозанятых. Так как в последнее время технологический процесс идет достаточно быстро, то все системы, в том числе платежные переходят на электронный обмен. Юридические лица как никто другой понимают о чем идет речь. Здесь речь идет о банковских счетах, которые есть почти у всех. Но на сегодняшний день, доступа к счетам граждан ФНС не обладает, но разве не к этому мы приближаемся?! Таким образом, любые перечисления, полученные не от работодателей, в скором времени будут отслеживаться.
«Да кому нужна моя страница, я там просто фильмы смотрю!». Подобного рода фразы можно услышать у от многих знакомых. Придется разочаровать, просмотр информации в Интернет-ресурсах тоже будет вестись работа по отслеживанию самозанятых. Не стоит забывать о таких площадка, как hh.ru, Avito и другие, где люди предлагают свои услуги и товары.
Ну и контрольная закупка непорсдественно самими представителями инспекции. Конечно же, это не значит, что надо переписывать трудовой договор с инспекторами. Однако в качестве отчета или примера кары самозанятых такие мероприятие проводиться будут.
Санкции оговариваются в ст. 129.13 и 129.14 НК РФ (изменения вступили в силу с 01.01.2024 г). В двух словах, за несоблюдение правил или сроков отправки в ИФНС сведений о выполненных операциях придется уплатить в бюджет штраф в размере 20% дохода, который получил нарушитель от этих операций. Если в пределах полугода подобное нарушение повторно, санкции возрастают до 100% дохода (да, это весь доход). Если электронные площадки или другие посредники нарушили правила или сроки направления расчетов, то они заплатят 20% от их суммы, но не менее, чем 200 рублей за каждый
Подведем итоги, принятые изменения находятся в зачаточном состоянии. Корректирующий закон принят, но как он будет реализован не известно, а это порождает определенные переживания среди граждан.
Другой вопрос, что при введении новых режимов и больших изменений необходимо учитывать интересы участников рынка, сказать, что эти интересы отражены в изменениях нельзя. Выглядит это так: регистрируйся, отчисляй налоги, ну и все. Взамен можно получить то, что вас просто не привлекут к ответственности (уже хорошо). Нет ни льготных кредитов, ни особых условий выхода на пенсию, и стаж при таком виде деятельности не учитывается.
Учитывается ли здесь менталитет населения? Тоже – сомнения. Нет уверенности, что люди пойдут и все зарегистрируются в данном приложении. Что-то типа госуслуг, где до сих пор люди регистрируются, если их обяжут на работе, либо для осуществления частых сделок. Добросовестная часть населения есть, но их, конечно же, меньше.
Эксперты выдвигают другую проблему: могут начаться массовые сокращения с организаций, т.к. если человек самозанят, то платить 6%, а если трудоустроен – порядка 40%. Выгода очевидная.

Новый закон о самозанятых

В интернете идут бурные обсуждения нового налога для самозанятых граждан. Новая система налогообложения начала работать в экспериментальном режиме с 1 января 2024 года на территории трех субъектов Российской федерации: Московской и Калужской области, в Республике Татарстан. Общий срок отработки новой системы налогообложения рассчитан на 10 лет. В течение этого времени, государство будет выводить из тени около 15 миллионов самозанятых граждан.
Первое, с чем нужно определиться, – это само понятие «самозанятый». В законе о занятости населения РФ нет категорий, подходящих под термин «самозанятые». Видимо, по этим причинам различные структуры трактуют данный термин по-своему.
По мнению налоговой, самозанятые – это люди, занимающиеся мелкой предпринимательской деятельностью, не зарегистрированные в налоговых органах как предприниматели, или те, кто работает по найму без официального оформления, получая доход от стороннего физического либо юридического лица.
По телевидению сгладили этот термин, прикрепив его к репетиторам, няням и домашним кондитерам. На сайте пенсионного фонда этот термин охватывает уже большее количество профессий и занятий: адвокаты, нотариусы, фрилансеры, главы и члены фермерских хозяйств, прочие лица, занимающиеся частной практикой, но не зарегистрированные как предприниматели.
Из этого всего можно сделать вывод, что любой человек, получающий доход, но не платящий с него налог или отчисления, является самозанятым гражданином.
Первое, что делает государство, – это позволяет добровольно зарегистрироваться в налоговых органах через специальное мобильное приложение.
Это можно сделать бесплатно и на добровольной основе. Сейчас в налоговой зарегистрировалось крайне мало самозанятых граждан. Это не устроило чиновников, и они принялись создавать условия для стимуляции граждан, получающих незаконный доход.
Для самозанятых готовят карательные меры. Первая, озвученная, – это штраф на сумму полученного дохода. К примеру, человек решит сдать квартиру. Ему позвонят по объявлению и предложат встретиться. При встрече владелец недвижимости или посредник покажет квартиру и озвучит стоимость аренды за месяц. Тут ему предъявят удостоверение и выпишут штраф на сумму ежемесячного платежа. Далее, он уплачивает штраф, или в противном случае, за дело возьмутся судебные приставы.
И что должен сделать данный гражданин, чтобы легально сдавать квартиру? Скачать приложение и платить 4%? Не тут-то было! Ему нужно будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и получить все необходимые документы на право сдачи квартиры в аренду — это различные допуски, согласования, разрешения от пожарных, санэпидемстанции и прочих служб. В квартире же будут проживать люди, и ее нужно будет привести к соответствующим нормам.