Расчет командировочных в 2020 году: как высчитываются суточные расходы, порядок оплаты командировок

Законодательство

Зачастую для исполнения профессиональных обязанностей сотруднику организации приходится на некоторое время поехать в другой город или страну. Это означает дополнительные расходы для специалиста: на питание, проживание в гостинице, приобретение железнодорожного или авиабилета, оформление визы и другие нужды. Затраты погашаются работником не из собственного кармана, а из средств компании согласно действующим правилам, по которым оплачивается командировка.

Порядок оплаты служебных поездок

Командировки и материальное вознаграждение за них рассматриваются в ст. 167-168 ТК РФ. В нормативном акте говорится, что за специалистом, отправленным в служебную поездку, сохраняется средний заработок и занимаемая в компании позиции. Фирма-наниматель обязана компенсировать ему траты, связанные с проживанием вдали от дома, — т.е. суточные расходы.
Как оплачиваются командировочные? За основу расчета берется количество дней, потраченных на служебную поездку. В него входят:

  • дни, потраченные на дорогу в оба конца;
  • дни вынужденных простоев;
  • выходные, праздничные даты, попавшие в период поездки.

Расчет командировочных в 2020 году: как высчитываются суточные расходы, порядок оплаты командировок
Полученное число дней умножается на нормативную сумму, закрепленную во внутренних положениях компании. Суточные при командировках определяются фирмой-нанимателем самостоятельно и закрепляются во внутренних документах организации. Законом (ст. 217 НК РФ) установлен их следующий максимальный размер, не предполагающий обложения подоходным налогом:

  • 700 руб. — для внутрироссийских поездок;
  • 2,5 тыс. руб. — для заграничных.

Если компания платит сверх указанного уровня, разницу необходимо обложить НДФЛ.
Расчет командировочных в 2020 году: как высчитываются суточные расходы, порядок оплаты командировок
Минимальный размер суточных законодательно регламентируется. Распространена практика, что рядовым специалистам полагается один уровень компенсации за служебные поездки, руководству организации — увеличенные суммы в зависимости от занимаемой должности. Градация закрепляется приказами и иными внутренними актами фирмы.
Перечисление суточных при однодневной командировке в пределах РФ не предусмотрено действующим законодательством, но фирма-наниматель вправе оговорить оплату компенсации и закрепить коллективным соглашением или приказом руководства.

Какие расходы специалиста возмещаются работодателем?

Что входит в суточные командировочные расходы? Фирма-наниматель обязана возместить следующие траты специалистов:

  • приобретение билетов туда и обратно;
  • оплату жилья (отель, квартира, комната и т.д.);
  • непосредственно суточные — т.е. траты, понесенные на питание и проживание вдали от дома;
  • иные расходы (пример: оформление визы, аэроэкспресс в аэропорт, такси с вокзала до отеля, провоз сверхнормативного багажа и т.д.).

Расчет командировочных в 2020 году: как высчитываются суточные расходы, порядок оплаты командировок
Законодательство регламентирует расчет командировочных, но не диктует, на что специалист вправе тратить суточные. Подразумевается, что на полученные средства он будет питаться во время поездки, совершать иные расходы, необходимые для создания комфортного проживания вне дома. Работник не обязан отчитываться в тратах: предоставлять чеки и квитанции, а администрация предприятия не вправе контролировать целесообразность использования денег.
Для подтверждения иных расходов, кроме суточных, специалист в трехдневный срок после возвращения из поездки представляет в бухгалтерию авансовый расчет. К нему прилагаются бланки билетов, чеки, подтверждающие оплату гостиницы и иные траты, связанные с решением рабочих вопросов.
Перечень расходов, подлежащих возмещению работодателем, открытый. Это означает, что сотрудник получает возврат средств за любые траты, необходимые для профессиональной деятельности вдали от дома, совершенные с согласия фирмы-нанимателя или без него.
Расчет командировочных в 2020 году: как высчитываются суточные расходы, порядок оплаты командировок

Оплачиваются ли выходные, проведенные в отъезде?

Оплата командировки в выходной день имеет нюанс: сотрудник получает зарплату за указанные даты в том случае, если на них распланированы рабочие мероприятия, выпадает дорога домой или к месту выполнения трудовых функций.
Чтобы рассчитать количество дней, за которые специалист должен получить выплату, нужно получить от командированного:

  • Билеты, подтверждающие даты отъезда и возвращения.
  • Служебную записку с отметками принимающей стороны — аналог билетов для сотрудников, передвигавшихся на собственном авто или утерявших билеты.

Суточные за выходные уплачиваются при любом раскладе. Бухгалтер находит общую продолжительность поездки (в днях) и умножает на сумму довольствия, указанную во внутренних положениях компании.
Помимо командировочных специалисту причитается средний заработок. Для субботы, воскресенья и праздников, приходящихся на поездку и предусматривающих рабочие мероприятия, полагается оплата в удвоенном размере или одинарном, но с предоставлением сотруднику в дальнейшем соответствующего количества оплачиваемых отгулов.

Как оплачиваются заграничные командировки?

Большинство организаций прописывают две шкалы суточных во внутренних приказах:

  • для внутрироссийских поездок;
  • для отъездов за пределы страны.

Расчет командировочных в 2020 году: как высчитываются суточные расходы, порядок оплаты командировок
Такие бизнес-трипы рекомендуется оплачивать следующим образом:

  • по «заграничным» нормам — для дней пребывания за рубежом;
  • по «внутрироссийским» — для дня въезда на территорию РФ.

Ориентир для расчета дней — отметки пограничных служб в загранпаспорте специалиста, проставляемые при выезде из страны и въезде.
Командировка за границу может оплачиваться в рублях и в валюте в зависимости от положений внутренних документов компании-нанимателя. Пример: размер суточных может быть номинирован в долларах или евро, но работнику на руки выдается сумма в рублях, рассчитанная по курсу Центробанка.
Расчет командировочных в 2020 году: как высчитываются суточные расходы, порядок оплаты командировок

Как оплатить дни пребывания в рабочей поездке?

Согласно положениям законодательства, оплата командировочных производится исходя из среднего дохода специалиста, исчисленного за 12-ти-месячный период. Если гражданин трудоустроен в компании меньше года, в расчет включается весь период его работы до последнего дня месяца, идущего перед месяцем поездки.
Расчет среднего заработка для командировки осуществляется по формуле:
Сз = З/До* Дк, где
З — выплаты сотруднику за годовой временной интервал, включаемые в расчет (оклад, премии и другие доходы);
До — число дней, фактически отработанных за 12-ти-месячный период;
Дк — количество дней служебной поездки.
С выплат, причитающихся специалисту, находившемуся в поездке, удерживается подоходный налог. Бухгалтерия работодателя обязана начислить и уплатить в ИФНС страховые взносы за специалиста.
Расчет командировочных в 2020 году: как высчитываются суточные расходы, порядок оплаты командировок

Как отразить оплату командировки в бухгалтерском учете предприятия?

Чтобы отразить выплату суточных, бухгалтер должен сделать проводки по командировочным расходам. Ему необходимо посчитать возмещение и показать результат по счетам:

  • Д 26 (20, 23, 25 — в зависимости от должности сотрудника) — К 71 — начисление суточных.
  • Д 71 — К 51 (50) — выплата причитающихся сумм безналичным (наличным) расчетом.
  • Д 26 (20, 23, 25 — согласно должности сотрудника) — К 70 — начисление зарплаты за дни в поездке.
  • Д 70 — К 51 (50) — перечисление зарплаты на карточку специалиста (выдача на руки из кассы).

Учет командировочных расходов предполагает, что возврат трат, понесенных в поездке, не облагается НДФЛ. Указанные суммы включаются компанией в расчет налога на прибыль и уменьшают его размер в случае, если имеют документальное подтверждение и признаются целесообразными с экономической точки зрения.
Аванс на командировочные расходы или постоплата по факту совершенной поездки — обязанность работодателя, регламентированная законодательно. Так фирма возмещает расходы специалиста, понесенные на бизнес-путешествие, необходимое для исполнения служебных обязанностей. На период отсутствия за сотрудником сохраняется занимаемая должность и средний оклад.

Дорогие читатели! Обязательно ознакомьтесь с юридической практикой решения вопроса:
Как оплачивается командировка: расчет суточных расходов и порядок оформления

Какой сейчас размер суточных для командированых, и на основании чего их начисляют

Корректный ответ можно дать только в отношении федеральных служащих — в этом случае государство, как работодатель, определило их размер. Для организаций, финансируемых не из государственного бюджета, все определяется либо собственниками (государственное образование — область, край, республика, потом муниципальное образование), либо самой организацией.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом».
«О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета»
«1. Установить, что возмещение расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета (далее именуются — организации), осуществляется в следующих размерах.
а) расходов по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) — в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, — 12 рублей в сутки;
в) расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) — в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда.
водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы;
водным транспортом — в каюте Х группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте III категории речного судна всех линий сообщения;

Учитывается ли северный коэфициент при направлении в командировку на север из средней полосы

Служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ).
При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ).
Таким образом, командированному работнику сохраняется средний заработок по месту работы на время командировки, а также выплачиваются суточные за дни нахождения в командировке.
Обязанность по выплате работнику среднего заработка и суточных лежит на работодателе, т.е. на организации, направившей работника в командировку.
В соответствии со ст. 315 ТК РФ оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате.
В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» «северные» государственные гарантии и компенсации распространяются на лиц, работающих по найму постоянно или временно в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, независимо от форм собственности, и лиц, проживающих в указанных районах и местностях.
Таким образом, право на «северные» надбавки имеют только лица, местом работы для которых по условиям трудового договора является организация, расположенная в районе Крайнего Севера.
Работникам, выезжающим для выполнения работ вахтовым методом в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности из других районов, устанавливается районный коэффициент и выплачиваются процентные надбавки к заработной плате в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, постоянно работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (ст. 302 ТК РФ).

Командировка суточные

Несогласие с размером «суточных», это не основание для отказа от командировки. Исключения однако имеются. Статьей 259 ТК РФ предусмотрено, что направление в служебные командировки, женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускаются только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением.

Работаю в ОАО РЖД, был направлен в командировку на 20 дней, суточные выплатили как положено, а зарплату хотят платить по среднему, хоть мы здесь и в ночное время работаем, и в выходные дни, а зп по среднему, является ли это нарушением тк РФ?

Расчет заработной платы верный, если вы находились в командировке и захватили выходные дни, значит вам их оплатят. А вот каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере.

Можно ли сотруднику перед командировкой выдать только суточные, а остальные расходы (например: найм жилья) компенсировать по возвращению?

если он согласен и у него есть личные средства для оплаты проживания. Если же он не согласен (работник) либо у него нет личных средств, Вы должен выдать ему аванс.
Как и другие расходы, связанные с командировкой, суточные должны быть выплачены работнику авансом. Таково прямое требование действующего законодательства (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 №749).
Уважаемый Сергей Генрихович! Согласно ст.168 Трудового кодекса перед отъездом в командировку работнику выдается денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на оплату проезда, расходов по найму жилого помещения и суточных. Поскольку командировкой считается служебная поездка, в которую работник направляется по инициативе работодателя, то работодатель должен озадачиться выплатой соответствующего аванса. Работник может не располагать соответствующими личными суммами для командировки, поэтому отказ ехать в командировку по причине невыплаты аванса (в т.ч. суточных) считаю правомерным. Удачи!
это минимальный размер суточных. Увеличение этой суммы — на усмотрение работодателя. Желаю Вам удачи и всех благ!
Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ, в случае направления работника в командировку работодатель обязан возмещать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства, то есть суточные. Соответственно, с 1 января 2020 года работодатели, также как и ранее, обязаны выплачивать суточные. Обращаю внимание, что размер суточных организация определяет самостоятельно, закрепляя их размер в локальных нормативных актах организации, например, в Положении о командировках. Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). В частности, суточные по России — это 700 рублей, за границу — 2500 руб. То есть, если организация установит суточные по России в размере 1000 рублей, то с 300 рублей (1000 — 700) работодателю следует удержать НДФЛ.
Нужно смотреть положение об оплате труда гражданского персонала. Согласно абз.3 ч.1 ст.168 ТК РФ это должно быть закреплено в локальном нормативном акте организации.
В положении «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденном постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (далее по тексту — Положение № 749), минимальное количество дней командировки не определено. Однако в нем прямо указывается, что при командировках в местность, откуда работник исходя из условий транспортного сообщения и характера выполняемой в командировке работы имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства, суточные не выплачиваются. При этом в абз. 3 п. 3 Положения № 749 указывается, что если деятельность сотрудника и так связана с постоянными отъездами либо работа имеет связанный с частыми поездками характер, то любая служебная поездка не является командировкой.

Поехал в командировку мне сказали что суточные 600 рублей на руки дали по 100 р, а 500 перечислялись на питание в столовой. Когда приехали то оказалось что 100 р. Суточные, а 500 командировочные и с них сняли налог. Можно ли так делать и как быть?

Что-то, видимо не ладно в вашей бухгалтерии. НК РФ ст. 217: При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации ст. 167 ТК РФ При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Так что имеется ввиду под «командировочными»? Ваша з/п за период командировки? Да, она НДФЛ облагается. Только суточные 100 руб. — это слишком мало. даже в столовой пообедать не возможно даже один раз в день. Размер же суточных должен быть прописан в трудовом договоре и в положении об оплате труда как минимум. С этими документами Вы должны быть ознакомлены.
Доброго дня, Наталья. В настоящее время суточные на территории России — 100 рублей в сутки, в Москву — 200 рублей, в районы Крайнего Севера и приравненные к районам Крайнего Севера размер суточных другой. С суточных до 100 рублей подоходный налог не взимается. Что касается суммы 600 руб. на питание, это право организации (оплачивать не оплачивать) В командировочные расходы входят: оплата проезда туда — обратно,, проживание, суточные. В связи с тем, что, работа многих граждан связана с командировками, организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 ТК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации. Бузунов Александр Иванович.
Возможно произошла какая нибудь необоснованная ошибка. Для этого должны быть подтверждающие документы чтобы вернуть потом свои переплаченные деньги. Всего вам наилучшего!

По приказу я был направлен в командировку на 52 дня. Работодатель отказывается оплачивать суточные. Куда мне обращаться для возмещения?

Какие основания для отказа у работодателя по выплате Вам суточных. Требуйте письменный ответ. А уже от полученного ответа будет понятно куда обратиться.
Очень часто на работе приходиться ездить в командировки. Работодатель выплачивает суточные.
На сколько я знаю, с суточных не взымается подоходный налог, но переодически работодатель это делает, объясняя тем, что у меня в месяц сумма суточных сверх нормы.
Скажите пожалуйста, так ли это? Может я что-то не знаю?
Добрый вечер. Насколько я знаю суточные: 700 рублей в сутки для командировок внутри страны; 2 500 рублей для зарубежных командировок. Если размер суточных выше указанных размеров, то налог будет начисляться на всю сумму, превышающую льготную. Сумма, превышающая льготный размер облагается НДФЛ по ставке 13%. Кроме НДФЛ с суточных сверх нормы должны уплачиваться страховые взносы. Если их размер не превышает 700 и 2 500 рублей, то страховые отчисления осуществлять не нужно.
Суточные не облагаются подоходным налогом только в предепах утвержденных норм: 700 рублей по России и 2500 рублей при командировках за ее пределы.
Работодатель не платит командировочные (суточные) более 3-х месяцев, хотя отчеты за командировки я сдал и работодатель их принял.
Что я могу потребовать с работодателя в виде компенсации? И по каким статьям законов я могу обратиться с заявлением в суд?
Направьте досудебную претензию о выплате задолженности по заработной плате по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложения и при отказе подавайте в суд исковое заявление с учетом требований статей 131, 132 Гражданского процессуального кодекса.
За сколько дней переводят деньги за командировку? Суточные. Проживание. Законно ли ехать без этих денег. Т.е. за свой счет. А оплата потом?
Вы не обязаны ехать в командировку за свой собственный счет только после выдачи вам расчета командировочных Так что в праве на законных основаниях отказаться.
Вам обязаны еще до начала командировки перевести все денежные средства, если денег Вам не передали, то Вы имеете право отказаться от командировки в таком случае.
Доброго времени суток Вас никто не заставляет насильным образом ехать за свой счет, можете отказаться в таком случае от командировки и сказать что у вас нет денег, авансовый отчет по расходам вы сдаете по факту после приезда из командировки Удачи Вам. Анна Титова.
Работнику, направленному в служебную командировку, полагаются следующие выплаты: оплата дней, проведенных в командировке; суточные; возмещение понесенных в ходе командировки расходов (на проезд, на проживание и т.д.). На основании приказа о направлении сотрудника в командировку ему выдается аванс в сумме суточных, а также предстоящих командировочных расходов. Аванс может выдаваться как наличными из кассы, так и путем перечисления на банковскую карту сотрудника. По возвращении из командировки в течение трех рабочих дней работник представляет в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами, на основании которого происходит корректировка выданного ранее аванса: либо работнику возмещается перерасход, либо он вносит остаток неизрасходованного аванса. Оплата труда за дни командировки начисляется работнику по итогам соответствующего месяца вместе с заработной платой за отработанные дни и выплачивается в ближайший день, предусмотренный для выплаты заработной платы.
У меня муж сейчас в командировке за границей и им задерживают суточные, командировочные уже 3 месяца не выплачивают, куда можно обратиться, спасибо.
не можете обратиться, только ваш муж лично может написать жалобу в трудовую инспекцию или обращаться в суд Желаю Вам удачи и всех благ!
Уважаемая Анна, если у вас имеется доверенность от супруга тогда вы имеете право действовать от его имени и написать жалобу в трудовую инспекцию либо в прокуратуру. Всего хорошего.
Обратитесь напрямую к работодателю мужа, пусть он разъяснит причины задержки. По приезду из командировки после отчета о командировке, бухгалтерия должна полностью с ним рассчитаться.
Был отправлен в учебную командировку, оплатили суточные в размере 200 руб. За сутки итого 8400, теперь вышел новый приказ согласно которому, я был отправлен не законно в командировку. Просят вернуть эту сумму, грозят увольнением. Но! Отправляли они меня, т.е. закон нарушили они, а я теперь несу финансовые потери из-за того, что они нарушили закон.
Обратитесь в инспекцию труда, прокуратуру с аявлением о проведении проверки по данным фактам. Действия не законны не павомерны. Удачи Вам.
Если вы фактически находились в командировке, то вы не обязаны возвращать эти деньги, поскольку нет никакого с вашей стороны нарушения.