Положены ли организациям льготы по налогу на прибыль: как получить, региональные особенности

Законодательство

Льготы по налогу на прибыль могут предусматривать использование нулевой ставки либо проявляться в иной форме:

  • допускается вариант с исключением из перечня объектов налогообложения;
  • использования пониженных ставок;
  • предоставление налоговых каникул.

В большинстве случаев налоговое послабление в виде полного освобождения от перечисления налогов предусмотрено для компаний социальной направленности.

Закон

К основным нормативно-правовым документам принято относить Налоговый Кодекс РФ, в частности:

  • ст. 284 — содержит порядок предоставления льгот для образовательных учреждений и иных организаций;
  • ст. 346.2 — изложены особенности предоставления льгот для сельскохозяйственных предприятий.

В указанных статьях изложены ключевые особенности предоставления льгот по налогу на прибыль.

Льготы по налогу на прибыль

Льготы при взимании налога на прибыль могут предоставляться для компаний из разных сфер деятельности.

По этой причине рассмотрим возможные послабления для каждой категории отдельно.

Для сельхозпредприятий

В 2020 году сельхозпроизводители оставляют за собой право самостоятельно выбирать для себя режим налогообложения:

  • общий;
  • специальный (единый сельхозналог).

Применение ОСНО с января 2013 года и по настоящее время предусматривает освобождение в таких ситуациях:

  • реализация сельскохозяйственной продукции, подвергшейся первичной и промышленной переработке;
  • часть от реализации указанного товара составляет в общем обороте не меньше 70%.

В иных ситуациях оплата производится по общим правилам.

Для медицинских и образовательных учреждений

Послабления для образовательных и медицинских учреждений действуют по 2020 год включительно.

Ставка в размере 0% используется в случае:

  • включения учреждения в перечень, в который не относят услуги, напрямую связанные с санаторным лечением;
  • наличия соответствующей лицензии;
  • предоставления услуг, которые попадают под льготы в объеме не менее 90%;
  • численности наемного штата работников от 15 человек;
  • наличия специального сертификата не менее чем у 50-ти служащих за год;
  • отсутствия вексельных операций и срочных соглашений.

В иных ситуациях льгота не предусмотрена.

Для ИП

Несмотря на то, что данная категория не является плательщиком налога на прибыль, следует рассмотреть о предоставлении для них льгот.

В период с января 2015 по декабрь 2020 года индивидуальные предприниматели, которые начали свой путь, вправе рассчитывать на налоговые каникулы в течении нескольких отчетных периодов.

Размер подоходного налога в таком случае приравнивается к 0.

К условиям оформления послаблений принято относить:

  • регистрация была произведена впервые после принятия закона субъекта;
  • деятельность осуществляется на патентной либо упрощенной системе.

Дополнительно нужно соответствовать разновидностям занятости, указанным в местном законодательстве.

Положены ли организациям льготы по налогу на прибыль: как получить, региональные особенностиУзнайте, какие льготы имеет пенсионер после 80 лет.

Положены ли льготы сиротам после 18 лет? Смотрите тут.

Другие

Согласно нормам статьи 284 НК РФ, организации, которые принимали участие в инвестиционных проектах по регионам, оставляют за собой право использовать льготу по перечислению налогов в бюджет в размере 0%, продолжительностью в 10 следующих лет.

Льгота актуальна до 2029 года вне зависимости от момента включения участника инвестиционного проекта в соответствующий реестр — согласно Федеральному закону №267 от сентября 2013 года.

С целью оформления подобного послабления следует соблюдать такие условия, как:

  • компания включена в перечень участников региональных инвестиционных проектов;
  • от продажи продукции прибыль обеспечивается в размере от 90% в пределах инвестпроекта.

Согласно нормам ст. 284.3 НК РФ, с 2027 года, участники, которые инвестировали в проект не менее 50 миллионов рублей на период до 3-х лет, не вправе рассчитывать на налоговые выплаты.

В 2017 году, право на аналогичное послабление (беря во внимание персональные особенности) обрели участники инвестиционных проектов, которые не нужно заносить в реестр. Однако в Налоговом Кодексе есть статья 284.3-1, в которой подробно изложены особенности использования такой льготы.

Период действия такого послабления установлен до начала 2029 года, а в некоторых ситуациях 0 до 2031 — согласно пп. 4.5 ст. 284.3-1 НК РФ.

Условия для получения

С целью получения налоговых привилегий следует не позднее чем за 30 календарных дней до начала нового налогового периода обратиться в местное структурное подразделение ФНС и написать соответствующее заявление. К нему дополнительно нужно будет приложить подтверждающие документы (о положенных льготах) в формате оригинал + копия.

Совместно с составленной соответствующей декларацией, подаваемой по завершению отчетного года, налогоплательщики вынуждены передавать подтверждающие соблюдения условий документы, среди которых отчет с подробным расчетом доли прибыли, полученной по итогам предпринимательской деятельности.

Ответственность за нарушения

Если же в течение отчетного налогового периода возникли обстоятельства, влекущие за собой аннулирование прав на послабления, то плательщики должны будут самостоятельно производить расчет обязательного налога и пени.

Средства перечисляются перед формированием и подачей уточняющей декларации, при этом налоговая ставка установлена на уровне 20%.

В случае перехода на общий режим налогообложения, медицинские и образовательные учреждения не вправе использовать послабления в виде нулевой ставки в течение последующих 5 лет.

Положены ли организациям льготы по налогу на прибыль: как получить, региональные особенностиЛьготы для железнодорожников определяются на законодательном уровне.

Какие есть льготы для государственных гражданских служащих? Информация здесь.

Какие положены льготы по ипотеке семьям с ребенком-инвалидом? Подробности в этой статье.

Региональные особенности

В большинстве случаев местное законодательство по вопросу снижения размера налогообложения предусматривает разновидности занятости и иные условия, которые должны быть безукоризненно соблюдены для возможности получить льготы.

К примеру, Законом г. Москвы № 12 снижение ставки по рассматриваемому налогообложению предусмотрено для:

  • общественных организаций инвалидов — если их численность не меньше 80%;
  • компаний, чей уставной капитал был сформирован исключительно из инвестиций и вкладов общественных организаций инвалидов и предприятий, где задействованы граждане с ограниченной возможностью при их численности не меньше 50%, а доля в фонде превышает 25%.

На территории Санкт-Петербурга используются пониженные ставки в размере 13,5% либо 15,5%, установленные региональным Законом № 81-11 от июля 1995 года.

Указанный закон предусматривает налоговые послабления одновременно ряду предприятий, различающихся между собой сферой занятости, объемами инвестиций во внеоборотные активы и спецификой предпринимательской деятельности в целом.

В иных российских регионах ситуация складывается аналогичным образом. Для уточнения привилегий рекомендуется обращаться в местное представительство налоговой инспекции.

На видео о снижении суммы

Дорогие читатели! Обязательно ознакомьтесь с юридической практикой решения вопроса:
Льготы по налогу на прибыль (выплаты, привилегии, налогообложению) 2020 — при взимании налога

Налог на прибыль организаций

Организация ошибочно указала в декларации по налогу на прибыль за 1 квартал сумму авансовых платежей по налогу, которые не были исчислены и уплачены. Есть переходящее положительное сальдо на начало года по налогу на прибыль. По решению налогового органа предложено взыскать «недоимку». Стоит уточнять декларацию перед подачей апелляционной жалобы?

Если Вы будете ссылаться на данные доводы, то естественно — уточняйте декларацию, берите ее на бумажном носителе и предъявляйте в суд в качестве доказательства, которое Вы не могли предъявить в суде первой инстанции.

Организация-налоговый агент по налогу на прибыль несвоевременно сдала декларацию, за что была оштрафована на 200 руб. Могут ли за это же нарушение привлечь к административной ответственности должностное лицо (директора)? Если да, то какой размер штрафа грозит?

Да. Организация рассчитывает налог на прибыль ежемесячно. В январе 2016 года часть НДС по представительским расходам не была принята к вычету, поскольку не все такие расходы уложились в налоговый норматив. В феврале же все представительские расходы были списаны полностью. Может ли компания принять к вычету оставшийся НДС?

Ставка налога на прибыль организаций, установленная в НКРФ 20%.В НПА Еврейской автономной области с 2015 года прописано, что нормативы отчислений в региональный бюджет составят для всех организаций без исключения 13,8 %.Правомерны ли действия и каким НПА регламентируется изменение нормативов отчислений данного налога?

Налогоплательщик включил в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, суммы вступительных и членских взносов в союз. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности действий налогоплательщика со ссылкой на п. п. 34, 40 ст. 270 НК РФ и доначислил налог. Оцените правомерность действий налогоплательщика.

Не прав налогоплательщик.Не учитываются расходы -в виде сумм добровольных членских взносов (включая вступительные взносы) в общественные организации, сумм добровольных взносов участников союзов, ассоциаций, организаций (объединений) на содержание указанных союзов, ассоциаций, организаций (объединений);

Благотворительные расходы входят в перечень социальных, соответственно, дают право на предоставление налогового вычета. Льготы предоставляются в том случае, если помощь была оказана благотворительной организации в области образования, культуры, науки, спорта (кроме профессионального), здравоохранения, защиты прав человека, охраны окружающей среды, религиозным организациям. Все эти организации должны иметь статус юридического лица, а перевод средств – документально подтвержденным.

Да,должны платить с полной стоимости. Если организация не начисляла амортизацию на имущество в период применения ЕНВД, то на момент реализации ОС необходимо рассчитать его остаточную стоимость с учетом начисленной амортизации за период эксплуатации, а именно: с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, по месяц, в котором будет осуществляться его реализация (ст. 323 НК РФ). На эту остаточную стоимость и расходы, связанные с реализацией, уменьшается доход от продажи ОС для целей исчисления налога на прибыль.

Налогоплательщик включил в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, суммы вступительных и членских взносов в союз. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности действий налогоплательщика со ссылкой на п. п. 34, 40 ст. 270 НК РФ и доначислил налог. Следует оценить правомерность действий налогоплательщика.

Налогоплательщик включил в расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, суммы вступительных и членских взносов в союз. Налоговый орган сделал вывод о неправомерности действий налогоплательщика со ссылкой на п. п. 34, 40 ст. 270 НК РФ и доначислил налог. Правомерно ли.

Разъясните пожалуйста следующую ситуацию: если организация имеет переплату по налогу на прибыль, то имеет ли она право не уплачивать квартальные авансы в счет переплаты? И если имеет таковое право, то нужно ли для этого подавать заявление в налоговую или зачет производится автоматически?

В этом случае перерасчет налоговой базы и самого налога можно сделать в текущем налоговом периоде, когда вы выявили такую ошибку (п. 1 ст. 54 НК РФ). Уточненную декларацию за тот квартал, к которому относится ошибка, можно не предоставлять. В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса можно: зачесть переплату в счет последующей уплаты того же налога или предстоящих платежей по другим налогам того же вида, то есть (федеральные – в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных); зачесть переплату в счет погашения недоимки по другим налогам, пеням и штрафам; вернуть деньги на расчетный счет фирмы.

Срок исковой давности по налогу на прибыль 3 года. Имеет значение месяц или нет. Например: организация в июле 2015 г. обнаружила ошибку за февраль 2012 г. Пропущен ли в этом случаи срок исковой давности. Имеет значение месяц при расчете исковой давности по налогу на прибыль.

При продаже обществом нежилого здания должна ли организация сдавать декларацию по налогу на прибыль, если здание находилось в обществе около 8 лет.

Екатерина, Вы ведь представитель организации, обратитесь на очную консультацию к юристу. А еще лучше примите юриста в штат или заключите договор на юридическое сопровождение Вашей деятельности

Надо полагать, что НДС уже уплачен (метод начисления). Вернуть его вы уже не сможете даже если вернули долг не полностью. Можно попытаться только в судебном порядке.

Нашей организации доначислен налог на прибыль. Какой орган уполномочен принимать решение о рассрочке, налоговом кредите (по не федеральному налогу) в г.Москва?

Я являюсь директором в пяти ООО, в каждой организации есть задолженность по налогам (НДС+прибыль) около 1 млн. руб, может ли налоговая суммировать эти суммы и передать органам для возбуждения УД? Заранее спасибо!

Да может но состава нет. состав образуется если задолженность более 2 000 000 р. у вас ее еще нет и по этому состава еще нет. если бы в каждой организации было бы более 2 000 000 р. то могли бы. Нужно что-то делать с этими компаниями. лучший способ банкротить их. Или ликвидировать. Звоните можем помочь.

Сдаю организации квартиру. Они же платят налог на прибыль. Могу ли я включить выплаченные 13 процентов за сдачю квартиры для имущественного возврата (помимо исчислений из зарплаты)? Спасибо.

Налог на прибыль организации и налог на доходы физического лица — это совершенно разные статьи налогообложения. Организация обязана удержать налог с Вашего дохода и перечислить его в бюджет.

Наша организация не представила декларацию по налогу на прибыль установленный НК РФ срок, однако уплатила указанный налог вовремя и в полном объеме. Задолженности у нашей организации перед бюджетом не возникла, но налоговый орган по решению руководителя взыскал с нашей организации штраф (ссылаясь на статью 119 кодекса). Правы ли они и что делать?

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) [Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 119] 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. 2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. Все верно. Вы не предоставили в установленный срок.

Моя организация представило в налоговую инспекцию расчет авансового платежа по налогу на прибыль с указанием одних сумм, а затем сделало уточненный рассчет и тоже предоставила в налоговую инспекцию. Авансовый расчет был уплачен на 10 дней позднее установленного срока.
Привлекут ли к какой нибудь ответственности?

Если организация при расчете налога на прибыль использует метод начисления, то перечисленная авансом спонсорская помощь не является доходом получателя (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Моментом получения дохода от спонсорской помощи считается дата реализации услуг (п. 3 ст. 271 НК РФ). Таким образом, определение налога на прибыль происходит у получателя в момент подписания акта оказания услуг. К тому же, в расходы принимаются затраты, связанные с осуществлением рекламных услуг (ст. 252 НК РФ).

Организация ООО находится на УСН ставка 15%, в 2013 г. при сдаче декларации сумма налога на прибыль составила меньше минимального налога, тем не менее организация минимальный налог не уплачивала, а оплатила 15% от дохода. Наш ОКВЭД 70.32.1 (управляющая компания).
Вопрос: В связи с какими льготами это связано (если можно то ст. НК Рф или др.нормативные документы)

Павел, Вы чтото понапутали. Откуда взялся налог на прибыль при УСН? Почему оплктили 15%? Какие льготы имеются в виду? Уточните вопрос

Какова сумма налога на прибыль от продажи нового автомобиля организации (ООО) стоимостью 800000 руб.? предусмотрен ли налоговый вычет для организации?

У нас ООО на ОСНО., нужно ли будет платить налог на прибыль с кредита взятого организацией в банке? Кредит не долгосрочный, нужно срочно оплатить товар, кредит вернется достаточно быстро, заранее спасибо!

ООО применяет УСНО и ЕНВД. По ЕНВД за 2010 год убытки 150 тыс. руб. В целом по организации прибыль. Все налоги уплачены. Получили письмо с налоговой о том, что ООО подлежит ликвидации на основании п.3 ст.20 ФЗ от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ, т. к. по ЕНВД убытки. Мы считаем это незаконным, т.к. в целом при применении двух систем налогообложения по итогам года получилась прибыль. Кто прав в данной ситуации? Как определяются чистые активы при применении УСНО иЕНВД?

Опредление и расчет чистых активов юридического лица, это прерогатива бухгалтера. Вам лучше задать данный вопрос бухгалтерам

Организация рассчитывает налог на прибыль по методу начисления. Сфера деятельности-проведение экспертизы промышленной безопасности зданий, сооружений, тех. устройств. С покупателями заключается договор на оказание возмездных услуг. Результатом экспертизы является отчет о состоянии объекта. Вопрос таков: возможно ли прописать в договоре переход права собстенности на данные услуги от нашей компании к покупателю только после оплаты покупателем (цель-отсрочить налоговые отчисления на легальных основаниях). Спасибо.

Уважаемая Оксана Михайловна. Вне зависимости от целей — стороны по взаимному согласию могут установить в договоре любой момент перехода права собственности на предмет договора, в Вашем случае это вполне приемлемо ничему не противоречит.

Насколько следует из вопроса, ваша деятельность не относится к авторским и смежным правам.Согласно пункту 5 статьи 38 НК РФ под услугой для целей налогообложения понимается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Из названной нормы следует, что результаты оказанных услуг не имеют единиц измерения, в связи с чем их стоимость организация и покупатель могут подтвердить актами приема-передачи работ, составленными в соответствии с условиями договора. Из чего следует, что либо составленным актом вы подтверждаете оказанную услугу, либо вы ее (до подписания акта) не оказали. Перехода права у услуги нет.

Организация (ООО, ОСНО) уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, т.е. 3 раза в квартал по сроку 28 число. В связи с ухудшением экон. И финанс. Ситуации хотели бы перейти с 2009 г на ежеквартальные аванс. Платежи на основании п.3 ст. 286 НК РФ (выручка за последний квартал позволяет это сделать). Проблема: ИФНС начисляет ежемесячные авансовые платежи за 1 квартал 2009 г по итогам 3 квартала 2008 г.
Можно ли попросить ИФНС перевести нас на ежеквартальную уплату (по итогам 1 квартала 2009 г) в январе 2009 года или нельзя?

Я бы посоветовал Вам внимательно изучить письма Минфина разъясняющие правильность применения данных правоотношения, а также арбитражную практику по подобным спорам. А лучше всего обратиться за помощью к высококвалифицированному юристу. Если применяя данные нормы Вы допустите ошибку, это может вылиться в хорошие штрафные санкции. С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!

Льготы по налогам организаций

Да, может иметь льготы, например при трудоустройстве инвалидов. Вам нужно обратиться письменно в налоговую за разъяснением, чтобы получить письменный ответ, можно через их сайт. Установленного образца заявления не существует. Пишется в свободной форме с изложением и пояснением обстоятельств по делу. От кого, ваши адрес и телефон, кому (ФИО или название организации, должности), что, где, когда, что просите или что хотите узнать. Дата, подпись.

Льгота по земельному налогу дана организации в виде освобождения от налогообложения земельного участка, и этот же земельный участок сдан в аренду другой организации. Правомерно ли применение льготы.

Здесь можно усмотреть злоупотребление правом, если это установит налоговый орган — налог будет взыскан, а также возможно наложение штрафа.

Какие льготы по налогам имеет профсоюзная организация на ОСН (общая система налогообложения) и действует ли 4000 руб льгота НДФЛ.

Какие есть льготы по налогам, в пенсионный фонд, соцстрах и т.п. для НКО _ общественных объединений Льготы могут быть, если в штате есть инвалиды, в других случаях-налогобложение в общем порядке.

Посмотрите, пожалуйста, ФЗ по страховым взносам (212-фз). там есть льготы по НКО, но только для занимающихся определенной деятельностью, например, театрам.

Посоветуйте пожалуйста, есть ли льготы по уплате земельного налога у спортивной организации (2013-2014 г.). Можно ли ссылаться на Письмо МНС от 27.04.2001 ВТ-6-04351 и Письмо от 23 апреля 2002 г. N НА-6-21/525 п.8 О предоставлении льготы по налогу на землю, актуальны эти письма, если нет то когда утратили законод. Силу?

Организация имела все основания для получения льготы по налогу на добавленную стоимость. Однако в связи с неопытностью бухгалтера льгота не применялась. Какую ответственность будет нести организация. Какую ответственность будет нести бухгалтер?

Пожалуйста предоставляются ли льготы по налогам организации за благотворительную деятельность? Хочу перевести деньги на строитеоьство храма, какими документами подтвердить что это благотворительность и не платить налоги? Заранее спасибо.

льгот или вычетов для коммерческих организаций нет. Для физ. лиц есть социальные налоговые вычеты с НДФЛ.